2025年现行的全年一次性奖金是怎么计算扣税的

有网友碰到这样的问题“2025年现行的全年一次性奖金是怎么计算扣税的”。小编为您整理了以下解决方案，希望对您有帮助：

解决方案1：

2025年现行的全年一次性奖金扣税计算方式分为单独计税和合并计税两种，纳税人可自主选择，单独计税优惠延续至2027年12月31日。具体计算规则如下：

一、单独计税

计算公式：应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 - 速算扣除数操作步骤：

计算月均奖金：将年终奖总额除以12，得到“月均奖金”；确定税率：根据“月均奖金”查找月度税率表，确定适用税率和速算扣除数；计算税额：将年终奖总额代入公式计算应纳税额。示例：小张年终奖24000元，月均奖金为24000÷12=2000元，对应月度税率表中的3%税率（速算扣除数0），应纳税额=24000×3%=720元。注意事项：每个纳税年度内，单独计税方式仅能使用一次，若存在多次奖金，需合并计税；若已选择单独计税，可在个税年度汇算时通过手机个税App将全年一次性奖金并入综合所得重新计算。二、合并计税

计算公式：综合所得应纳税额 = （累计综合所得收入 + 年终奖 - 减除费用 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除）× 适用税率 - 速算扣除数操作步骤：

合并收入：将年终奖与全年工资、劳务报酬等收入合并；扣除项目：扣除6万元基本减除费用、三险一金、专项附加扣除（如子女教育、房贷利息等）及其他扣除；确定税率：根据剩余应纳税所得额查找年度税率表，计算税额。示例：小李全年工资12万元，年终奖6万元，专项扣除3万元。合并计税后应纳税所得额=12万+6万-6万-3万=9万元，对应年度税率表中的10%税率（速算扣除数2520），应纳税额=9万×10%-2520=80元。三、选择建议试算对比：通过手机个税App分别试算单独计税与合并计税的结果，选择税额更低的方式；特殊情况：若年终奖对应税率低于全年综合所得税率，单独计税可能更优；反之，合并计税可能减少税负。

依据：财政部、税务总局公告明确，单独计税优惠延续至2027年12月31日，纳税人需在次年3-6月个税汇算时确认最终计税方式。