全年一次性奖金个人所得税怎么算

有网友碰到这样的问题“全年一次性奖金个人所得税怎么算”。小编为您整理了以下解决方案，希望对您有帮助：

解决方案1：

全年一次性奖金个人所得税有单独计税、并入综合所得计税两种计算方法，特殊情形需先补足差额再单独计税。

适用场景为全年一次性奖金不并入综合所得，单独计算纳税。首先，将全年一次性奖金除以12，用得到的商数对照“按月换算后的综合所得税率表”确定适用税率和速算扣除数。之后，用公式“应纳税额 = 全年一次性奖金 × 适用税率 - 速算扣除数”计算应纳税额。例如，年终奖36000元，36000÷12 = 3000元，对应税率3%，速算扣除数0，应纳税额 = 36000×3% - 0 = 1080元。

适用场景是将全年一次性奖金并入当年工资薪金、劳务报酬等综合所得，统一计算纳税。先通过公式“综合所得应纳税所得额 = 年度收入（含年终奖） - 6万元（基本减除费用） - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除”算出综合所得应纳税所得额，再用“应纳税额 = 综合所得应纳税所得额 × 适用税率（年度综合所得税率表） - 速算扣除数”计算应纳税额。综合所得较低（如应纳税所得额为负数）时，并入计税可能更节税。

若发放年终奖当月工资薪金所得低于5000元，需先补足差额后再单独计税。先算出应纳税所得额 = 全年一次性奖金 -（5000 - 当月工资薪金），后续步骤同“单独计税”（除以12确定税率，计算应纳税额）。例如，当月工资2000元，年终奖10000元，应纳税所得额 = 10000 -（5000 - 2000） = 7000元，7000÷12≈583元，税率3%，应纳税额 = 7000×3% = 210元。

温馨提示，可通过个税APP试算两种方式（单独计税/并入综合所得），选择税负更低的方案。目前单独计税持续有效，具体以最新税务规定为准。