税务预警！公司税负率过低要被查？附：2020各行业最新“预警税负率”大全

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解决方案1：

税务预警：公司税负率过低是否会被查？及2020各行业最新“预警税负率”大全

一、税负率是什么，怎么算

税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，通常用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为税负率和所得税税负率。

税负率是指纳税义务人当期应纳占当期应税销售收入的比例。具体计算如下：

税负率 = 当期应纳 / 当期应税销售收入 * 100%

当期应纳 = 当期销项税额 - 实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额 = 期初留抵进项税额 + 本期进项税额 - 进项转出 - 出口退税 - 期末留抵进项税额

二、企业什么情况下会被约谈

通常，税务部门会先找一个行业，然后从行业里对税负异常的企业展开稽查。企业被约谈的常见原因包括：

税负变动异常：企业税负率长期远远低于同行业水平。未正常申报：没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。数据异常：如大量开具顶额，存在大量作废或红字等。员工和经营场地不匹配：如员工很多，工作场地很大，但收入很少；或人很少，收入却很大等。类似的还有用电量、用水量以及设备数量等，跟收入不匹配。员工工资异常：员工工资长期在5000元以下，尤其一些聘请了中高端人才的企业，员工平均工资却一直很低，可能是在规避个人所得税。特定税额长期为零：如印花税、房产税等税额长期为零，在公司正常经营的情况下，这些税种不可避免会发生。财务指标不合理：如成本和毛利率等指标明显不合理，或企业长期亏损却一直不倒闭等。

三、企业税负率过低该如何应对

接到税务预警信息后：

确定预警信息与企业自身原因有关，应详细整理相关的数据资料。

分析预警产生的原因，给出合理的解释，并最终确定解决方案。

确定预警信息与企业自身原因无关，应出示相关的证据证明。

会计人员的自查与调整：

每月报表报送之前，财务人员都应本着符合业务真实性的原则进行自查。

发现税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为申报收入不及时，或者有漏报行为，再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的，应及时进行调整，补报。

当关键指标出现异常时，对异常原因及时自我检查，内部处理，保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。

四、六大预警指标及2020各行业最新“预警税负率”大全

金税三期施行以来税收评估的六大预警指标包括：

销售额变动率与税负率变动率异常期末存货大于实收资本差异幅度异常应纳税额变动率与收入变动率弹性系数异常申报收入与企业所得税申报收入差异额异常农产品抵扣异常企业所得税申报表中的成本费用利润率低于同行业水平

各行业的“预警税负率”（仅供参考）如下：

（以下图片展示了各行业具体的预警税负率）

（注：以上税负率数据仅供参考，实际税负率可能因地区、行业、企业规模等因素而有所不同。）

综上所述，企业税负率过低确实可能引发税务部门的关注。因此，企业应保持合理的税负水平，加强财务管理和税务合规工作，以避免不必要的税务风险。