沙盘模拟实训心得及总结

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沙盘模拟实训心得及总结

一、个人心得

沙盘模拟又叫沙盘模拟培训，简称ERP，是通过引领我们进入一个模拟的竞争性行业，由我们接受培训的学员分组建立若干模拟公司，围绕形象直观的沙盘教具，实战演练模拟企业的经营管理与市场竞争，在经历模拟企业 3-6年的荣辱成败过程中提高战略管理能力，感悟经营决策真谛。每一年度经营结束后，同学们通过对“公司”当年业绩的盘点与总结，反思决策成败，解析战略得失，梳理管理思路，暴露自身误区，并通过多次调整与改进的练习，切实提高综合管理素质。

沙盘模拟培训所特有的互动性、趣味性、竞争性特点，能够最大限度的调动我们的学习兴趣，使我们在培训中处于高度兴奋状态。在手工沙盘中，两天的时间，真的觉得过得非常快，一年接着一年运营，时间就那么不知不觉的过去了。而且在模拟中，充分运用了我们的听、说、学、做、改等一系列学习手段，开启我们的一切可以调动的感官功能，对所学内容形成深度记忆，并能够将学到的管理思路和方法在实际工作中很快实践与运用。在沙盘模拟培训中我们得到的不再是空洞乏味的概念、理论，而是极其宝贵的实践经验和深层次的领会与感悟。

本人所担任的角色是这次沙盘模拟第二场F组的财务总监，简称CFO。CFO是首席执行官和部门主管在主要战略和经营方面的主要顾问，负责管理公司的财务和计划工作，而我的职责包括四个方面：

（1）公司战略

（2）财务战略

（3）预算和管理控制

（4）财务管理

当模拟还未开始之前老师在介绍每个角色所担任的职责时，我就觉得作为财务总监的我，压力好大，因为无论是哪个环节，都需要财务总监。甚至心理有点怕怕的感觉。因为真的不知道，我们这组的成员在接下来的模拟中，我们的企业会运营的怎么样？会不会比别的组强？也会不会落后别的组很远？这些都是我在想的问题。毕竟是第一次接触缺乏经验，不免有一些紧张，甚至在有的时候不知所措。

三天的培训，包括手工沙盘和电子沙盘。手工沙盘迷你的结果，我们组的最后得分为-12。结果不是很理想，但是电子沙盘，我们组以第四的成绩结束，与第三名的分数相差不到一分，也是比较遗憾的，不过我们组的队员还是会欣喜若狂。

在老师带着把起始年做完之后，第一年正是开始。我们十个组都站在同一起跑线上，在CEO和市场总监的考虑后，我们很保守地投了5M的广告费，在十个组中算是中等的。由于市场的，订单有限，很遗憾的就拿到了一张销售额为20M的P1产品订单。在这一年，我们投入了一条全自动生产线，同时开始研发P3产品，开拓了区域、国内、亚洲和国际的市场准入，两个ISO资格认证也开始投入。费用远大于收入，导致第一年的利润为负。第四季度又申请长期借款80M，导致权益下降，为以后五年无力偿还高额贷款埋下伏笔。

第二年由于市场预测失误，导致广告费的投入仅仅只有1M，所以也只能拿到销售额为5M的订单。由于资金短缺，积压太多的P1产品，所以停产一年。利润留存开始为负。主营业务收入减少，而每项投资还在进行。在这一年，我们继续投入了该条全自动生产线，同时开始研发P2、P3、P4产品，继续开拓了国内、亚洲和国际的市场准入和ISO14000资格认证。

第三年，接受上一年的失误，CEO破釜沉舟，果断增加广告投入，利用开拓国内市场的优势，把广告费全部投入国内市场。所以拿下了四张订单，总销售额达到69M。虽然销售额增加了，但是我们的费用在不断增减，各项在建工程也在继续投入，越到年末，还本付息的压力越大，第三年内能收到的货款只有30M，都不够支付各种费用的，更何况权益为负，不能借短期贷款和长期贷款。于是我们艰难地决定申请卖掉大厂房后，将未到期的应收款贴现，所以第四年所有者权益继续下降，利润虽然还是负数，但却有多上升。

第四年，迫于资金短缺，我们回归保守，广告费为3M，凭借优先开拓亚洲市场的优势，顺利拿到了三张销售额为39的订单。但是由于本年的费用在不断增加，还投资了柔性生产线。所以在本年的第四季度，迫于为下年的生产考虑，我们借入了第一笔20M的高利。

这时，全组的激情好像都不高了，面临破产边缘。

第五年的广告费与第四年相当，都为3M，也是凭借优先开拓了国际市场，所以顺利拿到了三张销售额为63M的订单。由于各项投资已经完成，所以在销售额不高的情况下，费用减少，是促使今年我们组净利润为正的关键。但是到了第四季度，为了偿还去年借的高利贷，在本年的第四季度我们又借下了第二笔20M的高利贷。虽然又借了高利贷，但是我们仿佛看见了希望，我们的净利润终于为正了。

终于第六年了，我们组是相当的兴奋。由于去年在国际市场的广告投入最多，所以我们组成了国际市场的龙头老大。本年我们组投入了10M的广告费，分别投在国际市场9M和亚洲市场1M。并且顺利拿下七张销售额总数达到157的订单。真的是兴奋极了。在还清高利、支付各种费用、构建大小厂房、买了六条生长线之后，我们的净利润还为24M。

所以在这次沙盘模拟实训中，我得到了非常多的收获与体会。发现经营一个企业真的很不易，身上的责任和压力都非常大。作为财务总监的人物与压力也非常大，财务总监在一个企业有着举足轻重的地位，毕竟整个企业的成功与否，和财务总监有着必不可少的联系。财务总监不止要把财务报表做好，还要给当局的CEO提出建议性意见和信息。并且，如果预算做的不到位，企业就很难经营，没有准确的数据，我们无法投广告、抢到好的订单。另外，团队合作真的非常重要，不能什么都是一个人说了算，但也不能各自只坚持自己的观点。只有合作，成员相互配合，才能促进企业良好的运作。不仅人、如此，我们做事前要仔细考虑后果，做决定更要果断。机遇是瞬间而过的，我们要敢于拼，抓住机遇的尾巴，才能成功。

2、企业SWOT分析

SWOT是一种分析方法，用来确定企业本身的竞争优势（strength），竞争劣势（weakness），机会（opportunity）和威胁（threat），从而将公司的战略与公司内部资源、外部环境有机结合。因此，清楚的确定公司的资源优势和缺陷，了解公司所面临的机会和挑战，对于制定公司未来的发展战略有着至关重要的意义。

下面我将对我们的企业进行SWOT分析。

1.竞争优势（strength）

1　在企业创建最初，就开始对各种市场进行投资开拓，拥有的市场比别的组多，并且比较早。

2　ISO认证时间较早，在以后的经营中，使我们可以拿到高要求的订单。

3　投资柔性生产线的时间比别的组较为提前，更快的生产出所需要的产品。

4　产品研发的较为齐全。

2.竞争劣势（weakness）

1　前期投资过大，导致后期资金短缺。

2　团队协作不够明显。

3　分工不够明确。

4　由于资金短缺，所以本企业将厂房卖掉，比别的企业多了一项租金费用。

3.机会（opportunity）

1　由于开拓的市场比较多，我们可以比其他竞争者提前占领国际市场和亚洲市场，并成为国际市场的龙头老大。

2　由于产品研发种类齐全，所以在选择订单时，在生产力满足的条件下，可以最大可能的选择比较好的订单。

3　ISO认证完毕，市场地位得以提升。

4　选取订单比较合理，没有出现违约现象。

4.威胁（threat）

1　由于资金不足，导致本企业多次借取高利贷，高利贷的利息相对比较高。

2　由于第二年的对广告费投入这块决策性失误，导致第二年停产一年。

3　有与资金短缺，购买能力下降，导致生产能力下降。

4　其他竞争者的资金实力强大，广告费投入相对比较多，导致本企业拿到的订单比较少，利润降低。

5　由于开拓的市场太多，对市场投入广告费的选择较难。

6　由于卖掉了三条手工线，生产线减少，生产力不足。

7　由于前期借入高额负债，后期只能借高利贷还长期借款。

3、第二年财务分析

财务分析包括：利润分析、收入分析、成本费用分析、现金流量表分析、有关财务指标分析。

(一)、利润分析：

企业利润额增减变动分析

利润额增减变动分析

　　⑴净利润分析：

　　第二年公司实现净利润-47M，比上年同期减少了28M，减幅147.4%。净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少28M，二是由于前期投资过大，一切都是在建中，还没有达到可用状态，从而盈利，这一点是净利润下降的主要原因。

　　⑵利润总额分析：利润总额-47M，同比上年同期-19元减少28M，下降147.4%。影响利润总额的是营业利润同比减少15M

　　⑶营业利润分析：营业利润-34M，较上年-11M大幅减少，减幅209%。主要是产品销售利润大幅减少所致。

　　⑷产品销售利润分析：产品销售利润5M同比20M，下降75%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比减少9M，降低率75%。

　　⑸产品销售毛利分析：第二年销售毛利3M，销售毛利较上年减少9M，降低率75%；销售毛利同比减少的原因是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比减少15M，降低75%；产品销售成本同比减少6M，降低率75%。

　　从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降原因：

　　①产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。

　　②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响。

（二）、收入分析

1.销售收入结构分析：

第二年企业完成销售收入5M与上年同期相比有不同程度的减少。

2.销售收入的赊销情况分析：

　　企业第二年应收帐款期末余额0M；与上期相同。

（三）、成本费用分析

1.产品销售成本分析

（1）全部销售成本完成情况分析：

企业全部产品销售成本2M，较上年同期8M降低75%。

（2）各销售区域产品销售成本对总成本的影响：

　　第二年由于成本减少影响，产品销售毛利率同比下降75%，这是销售毛利率下降的主要原因。

2.各项费用完成情况分析

　　三项期间费用共计8M，总费用水平21.6%，比上年同期的56.5%下降了34.9%； 其中销售费用减少是费用总额减少的主要原因。

　 ⑴销售费用分析

　　销售费用1M，占费用总额的2.7%；与上年同比减少4M。销售费用变动的原因：广告费的投入同比去年减少。

　 ⑵管理费用分析

　　管理费用4M，占费用总额的10.8%；与上年相同。

⑶财务费用分析

第二年财务费用支出12M，同比增加8M，增长66.7%。长期负债的利息支出增加是财务费用总额同比增加的主要原因。

(四)、现金流量表分析

1.现金流量表增减变动分析：

　　(1)、经营活动产生的现金流量净额-3M，同比减少19M。

　　(2)、投资活动产生的现金流量净额63M,同比上年增加49M。

　　经营活动产生的现金流量净额只有-3M，说明尚不足支付经营活动的存货支出。整个现金流量是负数说明公司的现金流量很不乐观。

2.现金流量数据分析

经营活动现金净流量表明经营的现金收入不能抵补有关支出。

以上就是我对我们这次沙盘模拟的财务分析。

(五)、有关财务指标分析

1.获利能力分析

　　长期资产报酬率2.5%，与上年同期比下降10.7%；总资产报酬率-32.8%，降18.9%；毛利率60%；成本费用利润率91.9%，降44.1%。

2.短期偿债能力分析

　　流动比率31.7%，与上年同期比降低.1%；速动比率16.7%，降低70.8%；表明本期因投资额的增加，用于流动的资金同比减少很多。

3.长期偿债能力分析：与上年同期比总资产负债率100%，增长28.1%。

我们企业第二年营运情况的的会计分录

沙盘模拟第二场 F组 第二年 会计分录

支付全年广告费

借：销售费用 1

贷：库存现金 1

第一季度

购买原材料

借：原材料 2

贷：库存现金 2

投资新生产线

借：在建工程 4

贷：库存现金 4

按订单交货，账期为2Q

借：应收账款 5

贷：主营业务收入 5

产品研发投资

借：研发支出 6

贷：库存现金 6

支付行政管理费用

借：管理费用 1 借：应付职工薪酬 1

贷：应付职工薪酬 1 贷：库存现金 1

第二季度

购买原材料

借：原材料 4

贷：库存现金 4

投资新生产线

借：在建工程 10

贷：库存现金 10

产品研发投资

借：研发支出 6

贷：库存现金 6

支付行政管理费用

借：管理费用 1 借：应付职工薪酬 1

贷：应付职工薪酬 1 贷：库存现金 1

第三季度

购买原材料

借：原材料 2

贷：库存现金 2

投资新生产线

借：在建工程 10

贷：库存现金 10

应收款收现

借：库存现金 5

贷：应收账款 5

产品研发投资

借：研发支出 6

贷：库存现金 6

支付行政管理费用

借：管理费用 1 借：应付职工薪酬 1

贷：应付职工薪酬 1 贷：库存现金 1

第四季度

投资新生产线

借：在建工程 10

贷：库存现金 10

变卖生产线

借：库存现金 2

贷：固定资产 2

产品研发投资

借：研发支出 6

贷：库存现金 6

支付行政管理费用

借：管理费用 1 借：应付职工薪酬 1

贷：应付职工薪酬 1 贷：库存现金 1

支付利息

借：财务费用 12 借：应付利息 12

贷：应付利息 12 贷：库存现金 12

支付设备维护费

借：制造费用 3

贷：库存现金 3

计提折旧

借：制造费用 2

贷：累计折旧 2

新市场开拓/ISO认证

借：在建工程 5

贷：库存现金 5

借：无形资产 2

贷：在建工程 2

年末结转成本

借：主营业务成本 3

贷：库存商品 3

年末结转各种费用

借：本年利润 19

贷：主营业务成本 2

销售费用 1

管理费用 4

财务费用 12