浅谈大型煤炭企业内部的资金管理

圆尊　资金对一个企业来说乃如血液与人体的　关系，血流滞，则人体危。所以，企业在经营管　理过程中，应千方百计加速资金周转，把如何　能够促使企业资金的快速，有效周转当作企业　经营管理的自要任务来抓。目前，煤炭企业资　域。而传统的财务监督只重视用资金指标，成本　指标和利润指标以及通过企业内部控制翩度来　监督劳动耗费财务收支．财务成果的实现及分　配是否合理合法，是否存在浪费等，对关系企业　浅谈大型煤一灰芷业内部的姿金七煤集团公司煤炭销售公司　高案　生死存亡的重大投资活动重视不够。我们知道．　金普遍紧张除用户人量拖欠货款外，企业内部　决策执行及对决策执行效果的处理是企业活动　的资金管理也存在一定的问题，下面就大型煤　不ｄ丁分割、紧密联系的三个环节，忽视对任何一　炭企业内部如何进行资金管理，加速资金周转　个环节的财务监督，都会削弱另外环节的财务　问题提出几点见解。　监督的效果，正象领导所指出的“投资项目　一、大型煤炭企业的资金应实行高度集中　投产之Ｅｔ就是亏损之时、贷款到期之Ｅｔ也就是　管理　破产之时　造成这种情形，原因当然是多方面　大型煤炭企业往往是核算网点多，银行开　的，但忽视了对投资决策的财务监督是其电一　户多，多经、社保、房改、工会、医疗等多是单独　条重要原因。大型煤炭企业进行项目投资活动，　开户，核算．资金管理分散。实践证明，独　应由财务部门进行财务可行性评价，在技术部门　立核算点越多，形成的呆死帐也就越多，支出　生产能力设计，投资预算，工艺成本预测和销售　失控，绐乱拉乱占资金，乱搞计划外工程创造　部门的市场预　ｉ基础上，　由财务部门根据国家　条件，长此以往，企业资金紧张的局面很难扭　的财政、金融、税收进行综合预测、评价，保　转，有鉴于此，大型煤炭企业的资金应实行高　证项目投产后，资金周转速度快，效益好。　度集中管理。一级财务部门开设资金划拨帐　三、大型煤炭企业的资金管理应与二级单　户，二级核算单位财务部门开设费用支出帐　位的领导干部任期目标责任制相结合　户，企业财务会计核算的重点应集中在二级核　大型煤炭企业是由于实行资金集中管理，　算单位的财务部门，除此以外不应另开核　二级核算单位设有对外筹资的压力，极容易形　算点：这与划小核算单位，加强财务会计核算　成等、靠、要和不花白不花的思想。实践证明．　并不矛盾，社保、房改、工会、医疗等专项资金，　大型煤炭企业的二级核算单位较普遍地存在　多经收支业务等与主营业务可以帐内划分清　乱拉乱占资金，乱搞计算工程的现象，形成ｒ　楚　这样有利于资金的集中管理和使用，加速　大量的呆死帐，和无效工程，占用了大量资金．　资金周转，提高资金的使用效益。　造成企业资金周转困难，这也是造成目前大型　二、大型煤炭企业内部有效的财务监督是　煤炭企业资金紧张的重要原因之一。为防止和　加强资金周转的有效途径　减少以ｂ－－所述现象发生和存在，大型煤炭企业　财务监督的职能在很大程度上表现为对　财务各部门应按季度、年度对所属二级核算单　企业财务收支的动态制约。大型煤炭企业应充　位的财务状况进行综合分析评价，对资金占用　分发挥两级财务部门的作用，监督，控制财务　量过大，资金周转缓慢，财务状态不佳的二级　支出，降低生产成本，减少资金占用，加速资金　核算单位进行重点分析，找出存在的问题．限　周转，提高经济效益。财务部门在Ｅｔ常工作中　期进行整改，对情节严重，造成损失浪费的追　应准确掌握各种经营计划，消耗与占用定额，　究相应的责任。二级核算单位主要领导离任，　与实际发生情况进行对比，及时提出存在的问　应对其任期目标的完成’隋况进行考核，结合领　题，并进行分析、研究，总结经验，找出差距，提　导干部离任审计，对该二级核算单位的离任领　出建议，制定措施，并对新的…轮实施进行监　导的任职期间的财务状况进行全面、综合分析　督的分析、研究、总结。使企业生产成本支出，　评价，把在原单位任职期间财务状况好坏做为　资金占用形成一个不断下降的趋势，促使企业　重新安排任职的主要参考标准：　资金周转不断加快。　大型煤炭企业除对外积极拓展市场外，应　改革使企业的财务活动不再局限于Ｅｔ常的　强化内部资金管理，减少资金占用，降低生产　收支活动，企业还有ｒ财务决策权，投资决策　成本，适应市场经济的要求　这样才能走出低　权，企业的财务监督也应随之扩大到决策领　谷，再创辉煌。