工商管理知识与实务知识

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文档编制序号：[KKIDT-LLE0828-LLETD298-POI08]

第一节 生产计划 Ⅰ生产能力：概念2；种类3；影响因素3；核算2 Ⅱ生产计划：概念（定义，优化特征3，分类3）；指标4；编制步骤4 Ⅲ产品生产进度安排3 一、生产能力 （一）、生产能力的概念{义：一般生产能力指狭义的生产能力} 1、生产能力（狭义）：即企业在一定时期下③内，一定的生产技术组织条件下②广义：技术能力和管理能力 狭下，全部生产性固定资产下①所能生产某种产品的最大数量或所能加工处理某种原料的最大数量。 2、生产能力是反映企业生产可能性的重要指标，包括三个含义 ①企业生产能力是按照直接参与生产的固定资产来计算的。 ②生产能力必须和一定的技术组织条件相联系。 ③生产能力反映的是一年内的实物量。不同企业具体核算三种情况： ◆单一品种以具体产品为计算单位：如飞机厂的飞机架数，啤酒厂的啤酒瓶数 ◆稳定、多品种、成批生产企业，用代表产品或假定产品为计量单位。 ◆多变、多品种、单件小批生产企业，以能说明各种产品数量特征的某个重要技术参数作为计量单位：如大型汽轮机厂和大型发电机厂用功率（千瓦）作计量单位。 （二）、生产能力的种类：设计、查定、计划能力 1、设计生产能力：反映在设计任务书和技术文件中。 研究企业当前生产运作问题和今后发展战略提供依据 2、查定生产能力：没有设计生产能力资料或资料可靠性低。 ◆确定生产规模，编制长远规划和确定扩建、改建方案，采取重大技术措施时，以设计、查定生产能力为依据。 3、计划生产能力：也称现实能力 ◆编制企业年度、季度计划时，以计划生产能力为依据。 （三）、影响企业生产能力的因素 1、固定资产的数量。即上述下划线处所指的“直接参与生产的固定资产” ◆包括：正在运转、检修、安装的，准备检修的设备，暂时没生产任务停用的设备。 ◆不包括：报废的、不配套的、封存待调的、备用的设备。 2、固定资产的工作时间。指全部有效时间 3、固定资产的生产效率：生产定额（P-产量）和时间定额（t-台时） （四）、生产能力核算：此点书中六道例题必须熟练掌握（P-P92） ◆M：生产能力（包括：设备组的、作业场地的、流水线的生产能力） ◆F：有效时间（包括：单位设备的、单位面积的、流水线有效工作时间） ◆乘产量（P），除台时(t) 1、单一品种生产条件下生产能力核算 ①设备组生产能力的计算：见书P例1、例2 F·S11M＝F·S·P M＝ 产量＝即P＝ 台时ttM：设备组的生产能力；F：单位设备的有效工作时间；S：设备数量 ②作业场地生产能力的计算：见书P例3 F·AFAM＝＝× t·ataM：生产面积的生产能力；F：单位面积有效工作时间； A：生产面积；a：单位产品占用面积； ③流水线生产能力计算：见书P例4 F M＝ r M：流水线生产能力；F：流水线有效工作时间；r：流水线节拍 2、多品种生产条件下生产能力核算：计算方法{假定产品发} ①代表产品计算生产能力：见书P90-P91例5 ◆代表产品：反映企业专业方向、产量较大、占用劳动较多、产品结构和工艺上具有代表性的产品 代表产品法②假定产品计算生产能力：见书P91-P92例6 ◆假定产品：企业产品品种比较复杂，各种产品在结构、工艺和劳动量差别较大，不易确定代表产品时，采用假定产品计算生产能力。 二、生产计划概念和指标 （一）、概念：是关于企业生产运作系统总体方面的计划，是企业在计划期应达到的产品品种、质量、产量、产值等生产任务的计划和对产品生产进度的安排。并非细节问题，而是纲领性方案。 1、优化生产计划必须具备三个特征： ①有利于充分利用销售机会，满足市场需求。 ②有利于充分利用盈利机会，实现生产成本最低。 ③有利于充分利用生产资源，最大限度地减少生产资源的闲置和浪费。 2、企业计划分为三类 ①中长期计划：计划期三年或五年，是实现企业的发展战略，不受企业现有条件的约束，是为开创新局面制定的生产发展规划。 ②年度计划：计划期一年，是企业年度经营计划的核心，是以计划期现实的市场状况和充分利用现有的生产能力为依据制定的企业生产纲领，是确定企业生产水平的纲领性计划，是考核企业生产水平和经营状况的主要依据 ③生产作业计划：是年度生产计划的具体化，是贯彻实施生产计划、为组织企业日常生产活动编制的执行性计划。通过生产作业计划分解企业生产任务，把全年任务细化到具体任务。 （二）、指标：品种、质量、产量、产值 1、产品品种指标：反映企业的专业化水平和企业的管理水平，其确定应首先考虑市场需求和企业实力 2、产品质量指标：是衡量企业经济状况和技术发展水平的重要标志之一。在质量标准执行上分为：国际标准、国家标准、部颁标准和企业标准四种形式。 ◆产品质量指标包括两大类：a、反映产品本身内在质量的指标，主要是产品平均技术性能、产品质量分等；b、反映产品生产过程中工作质量的指标，如质量损失率、废品率、成品返修率等。 3、产品产量指标：是一定时期内生产的符合产品质量要求的实物数量。确定产量指标主要采取盈亏平衡分析法和线性规划法等。 ◆盈亏平衡分析法又称量本利法或保本点法。熟练掌握书P93图4-1，P94及例题7 4、产品产值指标： ①工业总产值：指以货币表现的工业企业在报告期内生产的工业产品总量。反映一定时期内工业生产的总规模和总水平的指标，是计算企业生产发展速度和主要比例关系、一些经济指标的依据。以企业最终成果为计算依据 ②工业商品产值：指工业企业在一定时期内生产的预定发到企业外的工业产品的总价值，是企业可以获得的货币收入。商品产值和实际销售收入比较反映企业生产和市场需求的吻合度（差距小说明生产符合市场需求）。 ③工业增加值：指企业在报告期内以货币表现的工业生产活动的最终成果。以社会最终成果为计算依据。 工业增加值＝新创造的价值＋固定资产折旧 三、生产计划编制：①调查研究②统筹安排，初步提出生产计划指标③综合平衡，编制计划草案④生产计划大纲定稿与报批 四、产品生产进度的安排 ◆产品出产进度应做到（目标）：保证交货时期的需要、均衡出产、合理配置和充分利用企业资源 ◆产品生产进度的安排取决于企业的生产类型和产品的生产技术特点。 （一）、大量大批生产企业 1、年均分配法：也叫均匀分配法，适用对产品需要比较稳定的情况 2、均匀增长分配法：适用对产品需要不断增加的情况 3、抛物线形增长分配法：适用对新产品的开发。 （二）、成批（轮番）生产企业 1、产量大，细水长流 2、产量少，集中生产 3、老产品，新老产品逐渐交替 4、精密产品和一般产品、高档产品和低档产品要很好搭配，均衡生产。 （三）、单件小批生产企业(五点)：优先安排延期罚款多的订单；优先安排国家重点项目的订货；优先安排生产周期长、工序多的订货；优先安排原材料价值和产值高的订货；优先安排交货期紧的订货。 第二节 生产作业计划 Ⅰ生产作业计划：定义；具体内容4；特点3；要求5；编制3 Ⅱ期量标准3 一、生产作业计划 1、概念：企业年度生产计划的具体执行计划，协调日常生产活动中心环节。 2、具体内容：编制企业各个层次的作业计划；编制生产准备计划；计算四点 负荷率，进行生产任务和生产能力之间的细致平衡；日常生产的派工、生产、调度、执行情况的统计分析与控制 3、特点（与生产计划的区别） 计划期 计划内容 计划单位 生产作业计划 短。月、旬、日、小时 具体。车间、工段、班组、工人 小。各零部件、工序的进度 生产计划 季、月 生产企业的计划 完整产品的生产进度 4、要求 ①使生产计划规定该时期的生产任务在品种、质量、产量和期限得到落实。 ②使各车间、工段、班组和工作地之间具体生产任务相互配合紧密衔接。 ③使生产单位生产任务与生产能力相适应，充分利用企业现有生产能力。 ④使各项生产前的准备工作有切实保证。 ⑤要有利缩短生产周期，节约流动资金，降低生产成本，建立正常的生产和工作秩序，实现均衡生产。 二、期量标准：又称作业计划标准，指加工对象（零件、部件、产品等）在生产期限和生产数量方面规定的标准数据。期：时期；量：数量 （一）、大量大批生产企业的期量标准：节拍或节奏、流水线的标准工作指示图、在制品定额等。节拍：两个相邻；节奏：两批相邻；在制品定额：保证数量上衔接必需的、最低限度的哦制品储备量。 （二）、成批轮番生产企业的期量标准：批量、生产周期、生产间隔期、生产提前期等。生产周期：一批产品或零件从投入到产出的时间间隔。 批量=生产间隔期×平均日产量 生产间隔期=批量÷平均日产量 （三）、单件小批生产企业的期量标准：生产周期、生产提前期等 三、生产作业计划编制：作业计划分许多层次，如厂级、车间级、工段、班组。 （一）、在制品定额法，也叫连锁计算法。适合大量大批生产企业。通过以销定产，按照工艺反顺序计算方法。见书P98-P99例8，熟练掌握 （二）、提前期法，也叫累计编号法，适用成批轮番生产企业。编号越小越处于生产开始阶段。 提前量=提前期×平均日产量见 见书P99例9，熟练掌握 四点优点：各车间可以平衡地编制作业计划；不需要预计当月任务完成情况；生产任务可以自动修改；可以用来检查零部件生产的成套性。 （三）、生产周期法，适用单件小批生产企业 第三节 生产控制 Ⅰ概念2；基本程序4；方式3 一、生产控制的概念：指为保证生产计划目标的实现，按照生产计划的要求，对企业的生产活动全过程的检查、监督、分析偏差和合理调节的系列活动。 ◆广义：从生产准备开始到进行生产，直至成品出产入库为止的全过程的全面控制。包括：计划安排、生产进度控制及调度、库存控制、质量控制、成本控制。 ◆狭义：对生产活动中生产进度控制，又称生产作业控制。 ◆生产控制是协调性和促进性管理活动。其目的是提高生产管理的有效性，减少资金制定标准为基本程序之一 占用，加速物资和资金的周转。 二、生产控制的基本程序 质量控制中使用 ◆生产控制三个阶段：测量比较、控制决策、实施执行。 （一）、确定控制标准：类比法；分解法；定额法{材料消耗定额}；标准化法 （二）、根据标准检验实际执行情况 （三）、控制决策：分析原因；拟定措施；效果预期分析 （四）、实施执行 三、生产控制的三种方式 事前控制方式 事中控制方式 劳动消耗定额类别 属反馈控制 属实时控制 控制重点 优点 下一期的生产活简便、工作量动 小、费用低 当前的生产活动 保准本期计划如缺点 本期损失无法挽回 控制费用较高 期完成 事后控制方式 属前馈控制 事前的计划与执行中有关影响因素的预测上 － － 第四节 生产作业控制 Ⅰ概念；Ⅱ生产进度控制4；在制品控制3；库存控制3；生产调度3 ◆生产作业控制的概念：在生产计划执行过程中，为保证生产作业计划的实现进行的监督、检查、调度和调节。包括：生产进度控制、在制品控制、库存控制、生产调度。 一、生产进度控制 （一）、目标：即保证交货期，又要保持和调整生产速度。生产进度＝产出进度。 （二）、目的：保证产品准时装配出厂。 （三）、内容：投入进度控制（第一环节）；工序进度控制；出厂进度控制。 （四）、核心：进度管理 二、在制品控制 （一）、在制品分为：毛胚、半成品、入库前成品、车间在制品 （二）、在制品控制是企业生产控制的基础工作。有利于缩短生产周期、加速资金周转、提高经济效益。丰田生产方式：在制品向“零”进军 （三）、内容：合理确定在制品管理任务和组织分工；认真确定在制品定额，加强在制品控制，做好统计与核查工作；建立、健全在制品的收发与领用制度；合理存放和妥善保管在制品。 （四）、在制品定额 1、大量流水线生产条件下在制品定额的制定 ①流水线内部在制品定额的制定。在制品分为：工艺在制品、运输在制品、周转在制品、保险在制品。 ②流水线之间在制品定额的制定。在制品分为：运输在制品、周转在制品、保险在制品。 2、成批生产条件下在制品定额的制定 ①车间内部在制品。根据产品的生产周期、生产间隔期和批量来计算。 ②车间之间的半成品。包括：周转半成品和保险半成品。 三、库存控制：落实到库存管理上就是降低库存成本。 （一）、库存管理成本包括：仓储成本、订货成本、机会成本。 （二）、降低库存措施： 1、降低周转库存，基本做法是减少库存批量。 2、降低在途库存，主要策略是缩短生产、配送周期。 3、降低调节库存，基本策略是尽量使生产和需求吻合。 4、降低安全库存，努力使订货时间、订货量接近需求时间和需求量 （三）、库存控制基本方法： 1、定量控制法，又称订货点法。优点：减少积压的和紧缺。缺点：管理工作量大。特点：固定批量订货 2、定期控制法，又称订货间隔期法。优点：管理简单。缺点：与生产现实有时会脱节。特点：固定间隔周期订货 3、ABC分类法，又称帕累托法。分清主次、分类管理。 A类物资 库存物资品种累计占全部品种 资金累计占全部资金总额 管理方法 严格管理，重点管理，严格控制储备定额（采用经济订购批量，订货间隔期短1～3天，保险储备量低） 5﹪～10﹪ 70﹪左右 B类物资 C类物资 20﹪左右 — 采用加权平均法，管理介于A、C类物资之间，每月每周 一般管理，一般控制储备定额（采用经验估计法，订货间隔期长每季，保险储备量高） 70﹪ 10﹪以下 四、生产调度 （一）、生产调度工作的基本要求：快速和准确 1、生产调度工作必须以生产进度计划为依据，这是基本原则 2、生产调度工作必须高度集中和统一 3、生产调度工作要以预防为主 4、生产调度工作要从实际出发，贯彻群众路线。 （二）、生产调度系统的组织{中小型企业一般设厂部、车间二级调度大中型企业设厂级、车间、工段三级调度} （三）、调度制度与方法：调度工作制度；实行值班制度；调度会议制度；健全现场调度制度；坚持班前班后小组会议制度 第五节 现代生产管理与控制的方法 ⅠMRP5、MRPⅡ3、ERP3、图表2 Ⅱ丰田生产方式7；看板管理4 一、MRP、MRPⅡ和ERP （一）、物料需求计划MRP 1、概述：20世纪40年代，解决库存控制问题，提出订货点法；20世纪60年代IBM约瑟夫·奥列基按时间确定不同时期的物料需求提出MRP法。 2、MRP原理 ①遵循以最终产品的生产计划导出所需相关物料的需求量和需求时间 ②根据相关物料需求时间和生产（订货）周期确定开始生产（订货）时间。 3、MRP的主要依据：主生产计划、物料清单和库存处理信息三部分。 ①主生产计划：又称产品出产计划，是最主要输入，表明企业向社会提供的最终产品数量，由顾客订单和市场预测决定。 ②物料清单：又称产品结构文件。 ③库存处理信息：又称库存状态文件，记载产品及所有组成部分的存在状况数据。 4、输出报告{辅助报告：又称二次报告，预测未来需求主报告：库存和控制最普遍、最主要的报告输入信息 } 5、圆珠笔为需求，其组成部分为相关需求。需求物料由主生产计划体现。 （二）、制造资源计划MRPⅡ 1、概述：主要包括人工、物料、设备、资金、空间和时间。 2、MRPⅡ结构：计划和控制的流程系统、基础数据系统、财务系统 ◆结构五特点：计划的一贯性和可行性；数据共享性；动态的应变性；模拟的预见性（在MRPⅡ上解决“如果怎样，将会怎样”的属于预见性问题）；物流和资金流的统一性。 ②根据相关物料需求时间和生产（订货）周期确定开始生产（订货）时间。 3、MRPⅡ分为三个阶段：前期工程；决策工作；实施。 （三）、企业资源计划ERP 核心模块 ERP转入实实现生产运转的重要条件 用阶化的关键阶段 1、ERP内容：生产控制、物流管理、财务管理和人力资源模块。 2、ERP四阶段：前期工作、实施准备、试验运行及实用化、更新和升级阶 3、注意事项：结合实际，因地制宜；不可超越现实，逐步创造条件 （四）、图表 MRPⅡ（三系统） 局限企业内部资源的配置和管理 应用于企业制造、分销、财务管理 区别 单一生产方式 企业生产为主，强调事中控制 应用生产企业的管理 联系 最关键 MRPⅡ与ERP的关系 ERP（四模块） 扩展到企业外部，实现整个供应链的有效管理 管理功能大大加强 混合型生产方式，体现精益生产、并行工程、敏捷生产的思想 企业管理为主，强调事前控制，使事前与事中控制有效结合 应用生产企业、从事非生产企业、公益事业的企业 MPR是ERP的核心，MRPⅡ是ERP的重要组成部分 订货点物料需求计划二、丰田生产方式和看板管理 MRP 制造资源计划MRP人、财、物、企企业资源计划ERP 企业管理体系、（一）、丰田生产管理概述： 物料需按时间确定不同1、基本管理理念：从（顾客）需求出发，杜绝浪费任何一点材料、人内外部、企业、力、时间、空间、能量和运输等资源。基本目标：彻底降低成本。通过杜绝过量生产而产生在制品过量和人员过剩等各种直接、间接浪费来实现。 2、丰田生产方式的核心：“准时化生产”。具体思想和手段包括： ①准时化：（JIT）贯穿丰田生产方式的两大支柱之一。 ◆本质：一个拉动式的生产系统 ◆基本思想：只在需要的时刻，生产需要的数量的所需产品 ◆核心：追求无库存生产系统或库存达到最小的生产系统 ②自动化：贯穿丰田生产方式的两大支柱之一。是丰田准时化生产体系质量保证的重要手段。通过异常情况的自动化检测、停机、报警来实现。 ③标准化 标准周期时间＝每日的工作时间／每日的必要产量 ◆内容：标准周期时间、标准作业顺序、标准在制品存量,用“标准作业组合”表示。 ◆要点：◇每个流程将被视为一个计划，而这计划又是每个人员的目标 ◇同一流程必须用同样的方式进行 ◇问题容易被发现 ◇是种保持品质、有效率及安全性高的方式 ◇可以快速解决问题 ◇由每个小组或组长提的划，因为他们最了解自身工作内容 ④多技能作业人员：又称多面手。其与设备的单元布置紧密联系。 ⑤看板管理：是让系统运营的工具。分为取料看板和生产看板。丰田生产方式以逆向“拉动式”方式控制整个生产过程。 ⑥全员参加的现场改善活动 ◆是准时化生产体系最基本的支撑。是丰田公司强大生命力的源泉，是准时生产方式的坚固基石。 ◆具有独特的动态自我完善机制： ◇建立动态自我完善机制 ◇成立质量管理小组。是公司内部非正式组织，特点：自主性、自发性、灵活性和持续性 ◇合理化建议制度。称为“创造性思考制度” ◇改善，在改善。是公司生产经营的信条 ⑦全面质量管理 （二）、看板管理 注：JIT是生产管理技术，看板管理是管理手段 1、概念：是JIT生产方式最显着的特点。 2、看板功能：①生产以及运送的工作指令②防止过量生产和过量运送③标明后道工序应领取的物料的数量等信息 进行“目视管理”的工具④改善的工具 显示前道工序应生产的物品的数量等信息 3、看板种类：分为取料看板和生产看板 4、看板使用规则：①不合格不交后工序②后工序来取件③只生产后道工序领取的工件数量④均衡化生产⑤利用减少看板数量来提高管理水平 第五章 物流管理 第一节 企业物流管理概述 Ⅰ物流、企业物流的基本概念 Ⅱ企业物流的内容7；企业物流的分类2；企业物流的作业目标6 一、物流、企业物流的基本概念： （一）、物流概念：根据实际需要，将运输、储存、装卸、搬运、包装、流通加工、配送、信息处理等基本功能实施有机结合。《物流术语》2001年8月1日实施。物流本质是服务，是实体流动 （二）、企业物流是生产经营的组成部分，是社会大物流的基础，是“第三利润源泉”。企业物流主要指制造业物流 二、企业物流的内容、分类和作业目标 采购、运输、仓储、包装、配 （一）、七点内容：运输、仓储、装卸搬运、包装、流通加工、物流信息、配送。各环节之间相互影响，相互制约，是交替损益关系。如：过分节约包装会使装卸搬运麻烦；片面追求装卸均衡化，会使运输产生困难。 1、运输：是物流中心环节之一。较长距离的空间移动，解决物资在生产地和需要地之间的空间距离问题。创造商品的空间效益，实现其使用价值。在经济上的作用：扩大经济作用范围和在一定的经济范围内促进物价的平均化。方式：铁道、汽车、船舶、航空、管道。 2、仓储：起缓冲、调节和平衡作用，是物流中心环节之一。目的：克服产品生产与消费在时间上的差异，使物资产生时间上的效果。内容包括：存储、管理、保养、维护等活动。四功能：存储和保管；调节供需；调节货物运输能力；配送和物流加工。 3、装卸搬运：在同一地域范围内进行的、以改变物的存放状态和空间位置为主要内容和目的的活动。包括：装上、卸下、移送、拣选、分类、堆垛、入库、出库等活动，其本身不产生任何价值。 4、包装：生产终点，社会物流起点。作用：保护物品，使商品在物流过生产外延：剪断、打程中不受损坏。通过包装形成一定的单位，作业时便于处置，使物品醒目、美观，促进销售。包装材料：纸和纸板品；塑料制品；木质容器；金属容器；辅助材料（黏合剂、黏合带、捆扎材料） 5、流通加工：是生产加工在流通领域的延伸，职能方面的扩展。 6、物流信息：物流信息和运输、仓储等各环节有密切联系，在物流活动中起神经系统作用。物流信息的及时收集和传输能使物流通畅化、定量化。分三层：管理层、控制层、作业层。 7、配送：按客户要求在物流据点进行分货、配货工作。把面向城市内和区域内的运输称之为“配送”。配送活动以配送中心为始点，配送中心本身具备储存功能。 （二）、分类 1、按企业性质分类 ①生产企业物流：原材料及设备采购供应阶段、生产阶段、销售阶段产生企业纵向三段物流形式。包括：工业生产企业物流和农业生产企业物流 ②流通企业物流： ◆批发企业物流：以批发据点为核心。运输批量小，批次多。包装形态及批量转换。 ◆零售企业物流： ⅰ一般多品种零售企业：突出多品种、小批量、多批次的供应物流 ⅱ连锁型零售企业：突出供应物流，由本企业的共同配送中心完成 ⅲ直销企业：突出于销售物流 ◆仓储企业物流：储存业务为主要盈利手段，存储保管是主要物流功能。 ◆配送中心物流：集存储、流通加工、分货、拣选、运输等一体的综合性物流过程。以商品流通和创造规模效益为核心，以商品代理和配送为主要功能，集商流、物流、信息流一体的综合流通部门。 ◆“第三方物流”企业：也称契约物流或物流联盟。包括商品运输、存储、配送及附加增值服务等个性服务。以现代信息技术为基础。 2、按物流活动的主体分类：企业自营物流，专业子公司物流，第三方物流 （三）、作业目标 1、快速反应。如：使用电话、传真、电子商务订货 2、最小变异。整个物流的基本目标变异减到最低程度。 3、最低库存。最低库存目标涉及资金负担和资金周转速度。物料总成本包括：采购费、库存保管费、缺货损失费。保持最低库存的目标是要把存货配置减少到与客户服务目标相一致的最低水平，实现最低物流总成本。要实现此目标，物流系统设计必须控制整个企业。“零库存” 4、物流质量。包括：流转质量和业务质量标准。如：对物流数量、质量、时间、地点的正确评价。“零缺陷” 5、整合运输与配送。运输费用是物流成本最重要的组成部分，是“第三利润源泉”的主要组成部分。配送的中心工作是运输。 ①大型物流配送中心：采用规模大、专业性强、品种多的配送方式 ②小企业：采用分工合作形式的共同配送方式 6、产品生命周期不同阶段的物流目标 生命周期四阶段 研制阶段 成长阶段 成熟阶段 衰退阶段 特点 目标 物流费用高 需要高水准的物流活动和灵活性 销售量剧增，物流体现平衡服务和成本绩效 服务于成本的合理化 物流活动的复杂性和作业要求的灵活性 低价销售商品，有限配送 物流活动使风险最低 第二节 企业采购与供应物流管理 Ⅰ企业该购管理：含义；特征3；功能4；目标6；原则4；业务流程7 Ⅱ企业供应物流管理：概念；基本任务；作用3 一、企业采购管理 （一）、企业采购管理含义和特征 1、含义：为保障企业物资供应而对企业采购活动进行计划、组织、协调和控制的管理活动。由采购主管承担进行协调工作来完成整个企业的物质供应。采购是具体业务活动，由业务员承担完成。 2、企业采购管理特征 ①是从资源市场获取资源的过程 ◆有形采购：仅用于生产目的采购，称物料采购，如电脑生产采购电阻、电容等材 ◆无形采购，仅用于服务、维护、保养等内容，如买断两年的电梯设备保养服务。 ②是性息流、商流和物流相结合的过程 ③是一种经济活动。科学采购是实现企业经济利益最大化的基本利润源泉 （二）、企业采购功能 1、生产成本控制功能。采购成本是企业成本控制的主体和核心 2、生产供应控制功能。 3、产品质量控制功能。企业根据质量控制的时序将其划分为：采购品质量控制；过程质量控制；产品质量控制 4、促进产品开发功能 结论：企业采购不仅降低采购的物资或服务的价格，还能通过很多方式（方式主要有：支持企业的战略、改进库存管理、稳步推进与主供应商的关系、密切了解并反馈供应市场的趋势）增加企业的价值。加强采购管理对提升企业核心竞争力具有重要作用。 （三）、采购管理的目标和原则 1、总目标：最低总成本提供满足企业需要的物料和服务。具体基本目标： ①确保生产经营的物资需要，最基本目标 ②降低存货投资和存货损失 ③保证并提高采购物品的质量 ④发现和发展有竞争力的供应商 ⑤改善企业内部与外部的工作关系。采购经理的重要职责是与企业其他职能部门以及供应商建立良好的工作关系 ⑥有效降低采购成本。统筹、优化、协调各环节费用，确保总费用最省。 2、五原则：适当的数量、品质、时间、价格、地点 （四）、企业采购管理的业务流程 建立在准确把握企采购职能中重价格是核心，不是唯一决定因素 有法律效力的书面文书 验收按合同内容进行 评价最能反映管理水平高低 二、企业供应物流管理业物料需求的基础 要内容 （一）、概念：企业供应物流是物流活动的起始阶段。指企业生产所需的一切提出采选择供采购签发采订单物料付款及购申请 物料在供应企业与生产企业之间流动的一系列物流及其管理活动。 应商 谈判 购订单 跟踪 验收 评价 （二）、企业供应物流的基本任务及其作用 1、基本任务：保证适时、适量、适价，以及齐备成套、经济合理地供应企业生产经营所需要的各种物资，通过科学组织与管理和运用现代物 流技术，促进物料合理使用，加速资金周转，降低产品成本。使企业获得好的经济效益。 2、企业供应物流的基本过程及其作用 ①取得资源。是完成所有供应活动的前提条件。 ②组织到厂物流。资源经过物流到达企业，主要工作是运输。 ③组织厂内物流。对物料进行厂内的库存管理和搬运。 第三节 企业生产管理物流 Ⅰ企业生产物流概述：含义3；目标3；流程3 Ⅱ企业生产物流类型：专业化程度3；工艺过程特点2；物料流经区域2 Ⅲ企业生产物流的方式：不同类型5；不同模式3 一、企业生产物流概述 （一）、企业生产物流含义 1、从范围看：生产物流的边界始于原材料、外购件的投入，止于成品仓库，贯穿于生产全过程。 2、从属性看：企业生产物流和生产流程同步，是生产所需物料在空间和时间上的运动过程，是生产系统的动态表现。 3、从内容看：对生产过程的物料流和性息流进行科学的规划、管理与控制是生产物流研究的核心。 （二）、企业生产物流管理的目标：主要为实现物流运作的效率性和经济性 1、效率性：保证生产物流的连续性和高效率。生产物流运作的第一个目标是保证产品生产的连续性。 影响费用的主要因2、经济性：减少装运的频率和缩短搬运的距离，降低运作成本和费用。 ◆生产物流的平行性为物流提出了空间要求 ◆生产物流的节奏性为物流提出了时间要求 ◆搬运和装卸是企业生产转换过程中的主要物流活动。 3、适应性：有效控制物料损失，防止人或设备的意外事故。生产物流的比例性和节奏性影响物流运作的质量。 （三）、企业生产物流的三流程：原材料入库为起点，成品入库为终点。 二、企业生产物流的类型 供应1、投2、转3、产（一）、按生产专业化的程度分 物流 的存储 原材料生产转换过程 产成品的存储 销售物流 企业生产物流 1、大量生产：品种单一，产量大，生产重复程度高 2、单件生产：品种繁多，生产单位产量，生产重复程度低 3、成批生产：品种不单一，有一定的重复性。包括：大、中、小批生产 （二）、按工艺工程的特点分 1、连续型生产物流：自动化程度高，管理重点保证物料的连续供应。 2、离散型生产物流：生产各环节有一定在制品储备。重点是保证物料及时供应，减少库存，缩短生产周期。如：汽车、计算机、服装等。 （三）、按物料流经区域分 1、工厂间物流：针对大型企业 2、工序间物流：又称车间物流。生产物流研究重点是针对工序间物流进行 三、企业生产物流的方式 （一）、不同生产类型下的企业生产物流特征 方式 项目型 生产过程的特点 ①物料凝固 ②物料投入大，生产效率低 ③一次性生产 生产物流的特征 ①物料采购量大，供应商多变，外部物流较难控制 ②生产过程原材料、在制品占用的物流量大 ③物流在加工场地方向不确定、加工线路变化极大，工序之间的物流联系不规律 ④生产的适应性强，使用④物料需求与具体产品存在一一对应的相关需求 通用设备 单件小批量型 多品种小批量型 单一品种大批量型 多品种大批量型 生产组织只能进行粗略分①物料需求与具体产品的制造存在一一对应的相关需求 工，专业化程度不高，使②物料消耗只能粗略估计 用通用设备，效率低，计③采购物流较难控制 划工作复杂 产品设计要实现系列化，零部件制造实现标准化、通用化，运用柔性制造系统、推行成组技术提升生产系统的柔性，提高应对外界的变化能力 ①一般采用混流生产 ②以JIT实现客户个性化特征对生产过程中物料、零部件、成品拉动的需求 ③成本很容易降低 ④外部物流协调很难控制 采用专用设备、流水线、自动生产线的方式组织生产，同时实现省的高效率和低成本 ①对物料很容易控制 ②物料的消耗定额能准确制定 ③采购物流容易控制 ④使用先进技术设备，提高劳动生产率 ①物流需求容易计划与控制 把大批量与定制量方面有②要满足个性化定制要求 机结合起来，实现客户的③在物流配送环节，对供应链系统的敏捷性和协调性要求个性化和大批量生产的有很高 机结合 ④要建立有效的供应链网络 （二）、不同生产模式下的企业生产物流管理 生产模式 作坊式手工 大批量 产生 16世纪欧洲 19世纪末至20世纪60年代 20世纪70年代 推进以MRP为核心，物式 流和信息完全分离 做到按需生产，物拉动流和信息结合在一式 起 相关内容 又称单件生产模式，特点为经验管理 特点为建立在科学管理的基础上 又称精益生产 ①大量运用计算机系统②以物料为中心维持一定的在制品库存③围绕物料转化组织制造资源 ①以最终客户需求为生产起点②强调物流平衡，追求零库存③计算机与看板结合④从整个生产系统出发，不断降低库存 多品种 小批量 第四节 企业仓储与库存管理 Ⅰ企业仓储管理概述：概念；功能4；内容4；主要任务6 Ⅱ企业仓储管理主要业务：入库5；保管3；出库6 Ⅲ库存管理与控制：库存含义和分类4；库存管理概念和意义2；EOQ量模型4 一、企业仓储管理概述： （一）、仓储：是物流体系中的重要环节，既有调节生产和供求的作用，也有创值与增效的功能 （二）、企业仓储管理的四功能：供需调节功能；价格调节功能；调节货物运输能力功能；配送和流通加工功能。 （三）、企业仓储管理的内容和主要任务 ◆仓库管理的核心：进行合理储存，追求总的仓库成本最小化 1、主要内容：对仓库和仓库中储存的物资进行管理。具体手段包括 ①仓库的选址与建筑问题 ②仓库的机械作业的选择与配置问题。 ③仓库的业务管理问题。如：如何进行验收、存放、保养、出库等 ④仓库的库存管理问题。如；业务考核、新技术、方法的应用、安全等 2、主要六任务：①仓储设施规划和利用②保管仓储物资③合理储备材料 ④降低物料成本⑤重视员工培训，提高员工业务水平 ⑥确保仓储物资的安全 二、企业仓储管的主要业务：入库、保管、出库 仓储业务入库最后环1、入库业务：入库前准备、接运、验收、入库、办理入库手续 2、保管业务：是仓储业务的重要环节。主要四原则：质量是第一原则；科学合理原则；效率原则；预防为主原则 大多数仓库普遍采 ①货物的储存规划：合理布局，提高利用率。分区分类方法：按种商品类性质分；按不同货主的商品经营分；按商品流转方式或发往地区分 ②货物的堆码与垫盖。堆码方式主要由货物的性能、形状、包装、仓储设备、存放场所、季节、气候等条件决定 散堆 煤炭、矿砂、散粮、海盐 货架 小百货、小五金、绸缎、医药品 成组 成组工具：托盘、网绳 垛堆 箱、桶、筐、袋装的货物，木材、钢材 ◆堆码：避免潮气入侵，保持通风和清洁。 ◆遮盖：防止直接受风、雨、雪、露及阳光的侵蚀。遮盖物应根据货物的不同性质，堆垛形状，堆存期，经济耐用，来源充足，符合防火安全要求来进行选择 ③货物的检查、盘点与保管损耗 ◆检查：数量、质量、安全、保管条件检查 ◆盘点：有利于改进货物的仓储管理 ◆保管损耗：用货物保管损耗率表示，是仓库管理的重要指标之一。 3、出库业务：是仓储业务最后环节。主要六步骤如下： ①审核仓单②核对登帐③配货备货④复核查对⑤点付交接⑥填单销帐 三、企业库存管理与控制 （一）、库存分类 按经济用途分类 商品库存 制造业库 按生产过程的不同阶段分类 原材料库存 零部件库存 半成品库存 经常库存 安全库存 按库存目的分类 按存放地点分类 加快商品库存的流动和提高周转率是企业不断追求的目满足日常需要建立 防止不确定因素建立 – 库存存货 在途库存 委托加工库存 生产加工和运输过程的库存 存 其他库存 标 成品库存 季节性库存 如：特定季节出现的空调，季节性出产的大米、棉花、水果 委托代销库存 （二）、库存管理的概念和意义 ①库存管理的使命：保证物料的质量，尽力满足用户的需求，采取适当措施，节约管理费用，以便降低成本。 ②库存管理的意义：确保物畅其流，使经营繁荣兴旺。优点如下： ◆有利于资金周转 ◆有利于运输和有效开展仓库管理工作 （三）、经济订货批量（EOQ）模型 1、定义：通过平衡采购进货成本和库存持有成本，确定一个最佳的订货量来实现最低总库存成本的方法。 2、EOQ模型五假定：①只设计一种产品②年需求量已知③需求比例为合理常数④各批量单独运送接受⑤货物脱销、市场反应速度等其他成本忽略不计 3、基本经济订货批量模型：详见书本P140例题1，除保管 经济订货批量EOQ＝ 2×年需求量×单次订货费 单位时间保管费4、数量折扣下的经济订货量：详见书本P141例题2 ◆结论：EOQ能减少库存，降低成本，增加企业效益。实际运用中不能生搬硬套，注意持有成本和订购成本的正确评估 第五节 企业销售物流管理 Ⅰ企业销售物流概述：概念；特征2；意义2 Ⅱ企业销售物流的组织：组织结构形式4；组织内容5 Ⅲ企业销售物流管理：目标7；原则7；合理化5；实现3；效果评价3 一、企业销售物流概述 （一）、概念：是所有权的转移，产品空间的转移。目的：实现销售利润。 （二）、企业销售物流的特征和意义 1、二特征：一体化；服务性强（物流价值主要是规模价值，如；正确确定库存数量，减少库存费用） 2、二意义：连接生产企业和终端需求的桥梁；是企业获得利润的源泉。 二、企业销售物流的组织 职能为主 产品为主 市场为主 地区为主 （一）、企业销售物流的组织结构四形式：职能式、产品式、市场式、地区式 （二）、企业销售物流的组织内容 1、产品包装：生产物流系统的终点，销售物流系统的起点。包装标准化、轻薄化、可回收利用。 2、成品存储：产品可得性是衡量企业销售物流系统服务水平的重要参数。 3、销售渠道选择 生产者—消费者 生产者—批发商—零售商—消费者 生产者—零售商或批发商—消费者 销售渠道最短 销售渠道最长 销售渠道介于以上两者之间 钢材、木材 日用百货、小五金 钢材、木材、日用百货、小五金 ◆影响渠道选择因素：性、产品、市场、生产企业本身等因素 4、产品发送：运输方式的选择考虑产成本品的批量、运送距离和地理条件等因素 5、信息处理：包括信息的采集、控制、产生、传递 三、企业销售物流管理 （一）、企业销售物流管理的目标及原则 1、七目标：①适当交货期②尽量减少缺货和避免脱销③合理设置仓库和配送中心，保持合理库存④使运输、装卸、保管和包装等操作省力化⑤维持合理物流费用⑥使订单到发货情报流动通畅⑦销售情报迅速提供给采购、生产和销售部门。 2、七原则：①根据服务特性划分服务群②根据客户需求和企业获取情况设计物流网络③根据市场信息，由此安排和调整计划④实施“延迟”策略⑤与渠道成员建立双赢合作关系⑥构筑高效信息平台⑦建立绩效考核准则，销售物流最终验收标准是客户满意度。 （二）、企业销售物流的合理化及其实现 1、合理化五形式：大量化、计划化、商物分离化、差别化、标准化。 2、合理化的实现：销售物流的综合成本控制；直销方案的综合物流费用分析；销售物流的统一管理。 （三）、企业销售物流管理效果的评价：从效率、成本、综合绩效等方面进行 1、企业销售物流效率评价{多要素效率评价，包括全部物资、设备、能量◆物流效率是物流要素投入与产出之比。 单要素效率评估，如衡量劳动、资本或技术投入。} 2、企业销售物流成本控制：由局部控制和综合控制组成 ◆局部控制：运输、装卸、订货处理、退货、存储、包装、流通加工等费用控制 ◆综合控制：事前控制、事中控制、事后控制 3、企业销售物流综合绩效评价：以整体物流成本最小化、顾客服务最优化、企业利益最大化为目标，将物流绩效评价重点放在不断降低成本上 ①建立综合绩效评级体系不能违背的四原则：整体性原则；可比性原则；经济性原则；定量与定性相结合原则 ②企业销售物流综合绩效评价体系的指标 ◆企业销售物流管理绩效的成本指标 ◆企业物流的效率评价五指标：全局性的成本指标可用销售物流总成本来衡量 ⅰ销售物流的合理物流率＝(物流总成本－不合理的物流成本)／物流总的完成量 ⅱ迅速物流及时率＝迅速及时完成销售物流量／销售物流总完成量 ⅲ准确完成物流率＝准确无误完成销售物流量／销售物流总完成量 ⅳ损耗率＝损耗量／销售物流总完成量 ⅴ经济效率＝销售物流实现利税／销售物流资金占用 ◆企业销售物流的风险评价指标 ◆企业销售物流的客户满意度评价指标：物流与客户连接，管理关系客户满意度 ⅰ货物到达客户手中的及时率＝1－货物没有及时送达客户的次数／送货总次数 ⅱ货物发出的正确率＝货物正确送达客户手中的次数／送货总次数 ⅲ货物出现损伤的频率＝1－货物发送的完好率 ⅳ完成一次销售的周期和时间＝订货周期＋运输周期＋仓储周期 ⅴ客户抱怨率＝抱怨的客户数量／客户的总数 Ⅵ问题的处理率＝问题得到解决的顾客的数量／出现抱怨的顾客的总数 第六章 技术创新管理 第一节 技术创新含义、类型与过程 第七章 人力资源规划与薪酬管理 第一节 人力资源规划 Ⅰ人力资源规划的含义与内容：含义4；内容 Ⅱ人力资源规划规划程序4 Ⅲ人力资源需求与供给预测：需求预测；供给预测 一、人力资源规划的含义与内容 （一）、人力资源规划的含义 1、人力资源与企业发展战略、目标和任务保持动态平衡 2、人力资源需求与供求的动态平衡是人力资源规划基点 3、对企业人力资源的数量、质量和结构进行规划需要、措施配合 4、保障组织（更多）和个人的长期利益。 （二）、人力资源的规划内容：短期(＜1年)，中期(1～5年),长期期(＞5年) 目标 ①企业绩效②员工数量、结构及素质总体规划 ③员工个人发展 员工招招聘数量、类型、层次、优化人员结聘计划 构等 员工使部门编制、员工结构优化、绩效改用计划 善、合理配置、职务轮换幅度等 管理人员连续后备人员数量保持，提高人才结构及具及升迁绩效目标 体计划 计员工知识技能改善、培训数量及类划 员工培别、提高绩效、改善工作作风和企业训计划 文化等 劳动关降低非期望离职率、改善劳动关系、系计划 减少投诉和争议等 退休解降低人工成本、维护企业规范、改善聘计划 人类资源结构等 计划类别 策略 扩大、收缩、稳定，加大培训力度，加强员工职业生涯规划工作 招聘标准、招聘渠道、招聘方式的选择等 任职资格、职务轮换范围及时间等 竞争上岗、择优录用、提升比例、选拔标准 培训方式和时间的选择、培训效果的跟踪调查 参与管理、加强沟通、依法管理 退休、解聘程序 二、人力资源规划的制定程序 （一）、收集信息，分析企业经营战略对人力资源的要求。 ◆分为内部信息和外部信息，其中外部信息是人力资源规划的“硬约束” （二）、进行人力资源需求与供给预测 ◆分为内部供给预测和外部供给预测 （三）、制定人力资源总体规划和各项具体规划 ◆分为三方面：人力资源数量规划、素质规划、结构规划 （四）、人力资源规划实施与效果评价 ◆在实施的过程中要加强监督、检查和控制 三、人力资源需求与供给预测 （一）、人力资源需求预测 1、影响因素： ①企业未来某时期的生产经营任务对人力资源的需求 ②预期员工流动率及由此引起的职位空缺规模 ③企业技术生产水平提高和组织管理方式变革对人力资源的需求影响 ④企业提高产品或服务质量或进入新市场的决策对人力资源需求影响 ⑤企业财务资源对人力资源需求的约束 2、需求预测四方法 ①管理人员判断法：根据经验和直觉自上而下确定。是粗略、简便易行的方法，主要适用短期预测 ②德尔菲法：专家背靠背，不互通气。集思广益，预测准确，应用广泛 ③转换比例分析法：见书本P180例题1，熟练掌握 ④一元回归分析法：见书本P181例题2，熟练掌握,如下步骤三公式 ˉyˉ∑xiyi－nxn∑xy－∑x∑yⅰ b＝（书本公式） b＝22（记忆公式） 2ˉ2 n∑x－(∑x) ∑xi－nxˉ－bxˉ ⅱ a＝yⅲ y＝a＋bx y是所求最后结（二）、人力资源供给预测 1、供给预测包括：内部预测和外部预测 2、内部供给预测方法 详见书本P183，图7①人员核查法：是静态方法，用于短期。方法：人事资料登记表 ②管理人员连续计划法：主要用于管理人员和工程技术人员供给预测 ③马尔可夫模型法：应用广泛定量预测方法，可用计算机大规模处理 ◆基本思路：找出企业过去在某两个职务或岗位之间的人事变动的规律，以此推测未来企业中这些职务或岗位的人员状况。 ◆人员变动概率矩阵周期5～10年 ◆详见书本P183—184，图7—5，熟练掌握 2、外部供给影响因素 ①本地区人口总量与人力资源供给率 ②本地区人力资源的总体构成 ③本地区劳动力市场供求状况 ④行业劳动力市场供求状况 ⑤职业市场状况，如：财务、技术、管理人员等相关的劳动力市场 ⑥宏观经济形势和失业率预期 第二节 绩效考核 Ⅰ绩效与绩效考核的含义：绩效含义、特点3；绩效考核含义、功能6 Ⅱ绩效考核的内容和标准：内容；标准4 Ⅲ绩效考核的步骤方法：步骤4；方法5 一、绩效与绩效考核的含义 员工个人绩（一）、绩效：能评价工作结果和工作行为。特点：多因性、性、变动性 （二）、绩效考核的含义与功能 1、绩效考核的含义 ①绩效考核是一项管理活动。包括：制定绩效目标、围绕绩效目标的经常性沟通、绩效评价和绩效反馈组成 ②绩效考核目的：促进员工个人、所在部门和整个企业整体绩效提高 ③绩效考核是人力资源管理的重要职能，是组织中所有管理者的职能 ④绩效考核必须事先确定时间周期，必须借助一定方法。如：排序法、配对比较法、行为锚定评比法 2、考核功能：管理、激励、学习和导向、沟通、监控、增进绩效等功能 二、绩效考核的内容和标准 （一）、绩效考核两内容 1、绩效考核项目：指考核的维度，指明了考核内容的范围。包括工作业绩、能力、态度三方面 2、绩效考核指标：是考核项目的细化和分解。指标设定四方面：工作的数量、质量、成本、时间 （二）、绩效考核标准：必须明确(使用量化标准)、适度、具有可变性 1、符合科学理性的原则，考核目标明确、具体、可量，对成员有向导性 2、既有挑战性，又有实现的可能性 3、与组织战略目标、部门工作任务、职位职责保持一致 4、明确时间限期 三、绩效考核的步骤与方法 （一）、绩效考核的步骤 下一次考核 ◆准备包括：选择考核者、明确考核目标、确定考核方法 Ⅰ准Ⅱ实Ⅲ反Ⅳ运◆实施包括：绩效沟通和绩效评价。五类评价主体：上级、同事、下级、本持续性沟通 人、客户。绩效考核是对客观行为的主观评价。往往会有偏差，主要因为：晕轮效应、从众心理、优先与近期效应、逻辑推理效应、偏见效应 ◆运用是最后阶段 （二）、绩效考核的方法 1、民主评议法：优点：民主性强，操作简单，控制容易。 缺点：人为因素导致评价偏差 2、书面鉴定法。方法明确灵活，反馈简洁。用于初、中级专业技术人员和职能管理人员 3、关键事件法。优点：事实为依据，说服力强。 缺点：缺少唯一的考核标准 4、比较法。包括：直接排序法；交替排序法；一一对比法 5、量表法：指把绩效考核指标和标准制作成量表，包括如下： 既有数①评级量表法。又称评价量表法或图表评价尺度法 字，又②行为锚定评价法。把评级量表法与关键事件记录法结合起来。 第三节 薪酬管理 一、薪酬的概念、构成与功能 （一）、薪酬的概念与构成 薪酬 经济性薪酬 直接薪酬 间接薪酬 非经济性薪酬 收入的主要部分，其他薪酬设置或变动的主要依据 补偿薪酬 包括：加班费、津贴、补贴 奖金、员工持股、员工分红、经营者年薪激励薪酬 制、股权激励。具有可变和浮动的特点，称为可变薪酬 包括各种福利、待遇、服务和消费活动。如社会保险等 基本薪酬 由企业的工作特征、工作环境和企业文化带给员工的愉悦的心理效用 （二）、薪酬的功能：薪酬是人力资源管理的重要工具 1、薪酬对员工的三功能：保障、激励、调节功能 2、薪酬对企业的四功能：增值功能、改善用人活动功效功能、协调企业内部关系和塑造企业文化的功能、促进企业变革和发展功能 3、薪酬对社会的功能：影响国民经济的正常运行，影响人民生活质量，影响社会稳定。调节择业和就业流向 二、企业薪酬制度设计的原则和流程 （一）、企业薪酬制度设计五原则：公平、竞争、激励、量力而行、合法原则 （二）、影响企业薪酬制度的因素：包括内因和外因 1、外在因素：①劳动和人才市场；②地区及行业的特点和惯例；③企业所在地区的生活水平；④国家的有关法律和法规 2、内在因素：①企业的业务性质与内容；②企业的经营状况与财力；③企业的管理哲学与企业文化；④企业员工自身的差别 （三）、企业薪酬制度设计的流程 二、企业薪酬设计的方法 企业文化、企业战评价方法、评价因素 激励目标、薪酬定位 人力资源策略 （一）、基本薪酬制度设计方法：职业为向导和技能为向导 依据和方法 ①②③④⑤⑥⑦⑧⑨明 确进进等建市确薪1、职业为向导确定行行级立场定酬现薪工职划健薪薪体设①职业等级法。优点：简单易行，成本低。缺点：不能有效激励员工 状酬作位分全酬酬系计流与策分评配调结实需略析价套查构施求制和与 依据和方法 访谈、问卷调查 工作说明书 地区及行业调查 ②职位分类法。优点：简单易行，同职同薪。缺点：易造成内部不公平 ③计点法。强调“付酬因素”。优点：体现内部公平原则。缺点：操作复杂，成本高。 ④因素比较法。强调直接用相应的具体薪金值来表示各职务的价值。优点：考虑全面，较强灵活性。缺点：成本高，不易被理解。 2、技能为导向 ①知识为基础。适用于企业职能管理人员基本薪酬确定 ②技能为基础。适用于生产和业务一线人员的基本薪酬确定 （二）、激励薪酬制度的设计方法：奖金、员工持股、员工分红 1、奖金制度设计：绩效奖金、建议奖金、特殊贡献奖金、节约奖金。具有单一性、灵活性、及时性、荣誉性等优点 2、员工持股制度设计。股票期权是员工持股制度的一种重要表现形式。优点：激励持有者的长期化行为。 激励作用更大，风险3、员工分红制度设计。又称“利润分享计划”。缺点：使工作绩效和激励之间的关系减弱 （三）、员工福利制度。 1、福利的提供与员工的工作绩效及贡献无关 2、福利的五构成：安全福利、保险福利、各种津贴、带薪休假、其他福利 （四）、非经济性薪酬：工作、工作环境、企业文化 第四节 企业劳动合同管理与劳动争议处理 一、企业劳动合同管理 （一）、企业劳动合同概念和种类 1、劳动合同：建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起一个月内订立书面劳动合同。 2、劳动合同的种类 ①按劳动合同的期限分 ⅰ固定期限劳动合同 ⅱ无固定期限劳动合同。 ◇连续工作满十年 ◇国有企业改制连续工作满十年且距法定退休年龄不足十年 ◇连续订立二次固定期限合同 ◇用人单位用工之日起满一年不订立书面劳动合同，视订立无固定期劳动合同 ★除劳动者提出订立固定合同外，上述四种情况应订立无固定期限劳动合同 ⅲ以完成一定工作任务为期限的劳动合同 ②按工作时间划分：全日制、非全日制劳动合同 ◆非全日制以小时计酬为主。平均每日工作不超过4小时，每周累计不超过24小时。可订立口头协议，无试用期，无经济补偿。工资不低于当地规定的最低小时工资标准，支付周期最长不超过15日。 ③完成一定工作为期限的劳动合同：适用建筑业、铁路交通和水利工程 （二）、企业劳动合同的订立 1、原则：合法、公平、平等自愿、协商一致、诚实信用 ◆如实告知劳动者工作内容、条件、地点、职业危害、安全生产状况、劳动报酬；单位有权了解劳动者与劳动合同直接相关的基本情况。不得扣押劳动者居民身份证和其他证件 2、订立企业劳动合同的三程序：提议、协商、签约 ◆劳动关系自用工之日起建立 （三）、企业劳动合同的内容与条款 1、企业劳动合同的内容 ①劳动者主要义务 主要义务 次要义务 ⅰ劳动给付的义务 ⅱ忠诚的义务。保密 ⅲ附随的义务 ②企业的主要义务 ⅰ劳动报酬给付的义务 ⅱ照料的义务 ⅲ提供劳动条件的义务 2、企业劳动合同的条款 ①法定条款：劳动合同必须具备的条款 ⅰ用人单位名称、住所和法定代表人或主要负责人 ⅱ劳动者姓名、住址和居民身份证或其他有效证件 ⅲ劳动合同期限 ⅳ工作内容和工作地点 ⅴ工作时间和休闲假期 ⅵ劳动报酬 ⅶ社会保险 ⅷ劳动保护、劳动条件和职业危害防护 ⅸ法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项 ①约定条款：劳动合同必须具备的条款 ⅰ试用期。提前3天通知解除合同。 ⅱ培训。劳动者违反服务条约，支付违约金。数额不超过培训费用或不超过尚未履行部分所应分摊的培训费用 ⅲ保守商业秘密和竞业条款。竞业期内按月给予经济补偿。竞业人员：高级管理、高级技术、其他负有保密义务的人员。竞业期限不超过二年 ⅳ不从保险和福利待遇。如：住房、班车、休假、托儿所、幼儿园、子女入学 ⅴ其他事项。如：对第二职业，归还物品约定 （四）、企业劳动合同的形式：书面和口头 （五）、无效合同的确认和处理 1、无效合同的确认 只限于非全日制用工 ①以欺诈、胁迫的手段或乘人之危，违背真实意思的情况下订立的合同 ②企业免除自己法定责任，排除劳动者权利订立的合同 ③违反法律、行规强制性规定的劳动合同 2、无效合同的处理 ①分为全部无效和部分无效 ②过错方承担赔偿责任。劳动者付出劳动的单位支付劳动报酬 （六）、企业劳动合同的履行和变更 1、合同的履行：遵循全面履行的原则 2、合同的变更：通过协商一致对其进行修改或补充，目的是继续履行合同 （七）、企业劳动合同的解除和终止。 1、企业劳动合同的解除：分为法定解除和协商解除 ①双方协商解除合同{劳动者提出：企业不支付经济补偿。企业提出解除：企业支付经济补偿} ②劳动者单方解除合同 ⅰ一般情形提前30天以书面通知解除合同 ⅱ试用期提前3天通知解除合同 ⅲ企业违法劳动者解除合同。用人单位违法侵害权益，可要求经济补偿 企业不到位 劳动者主观有严重过失，不受提前通知，不需要支付经济补劳动者主观无重大过错，客观情◇未提供劳动保护或劳动条件 ◇未提供劳动保护或劳动条件 ◇未缴纳社会保险 ◇单位制度违反法律、法规，损害劳动者权益 ◇以欺诈、胁迫的手段或乘人之危，违背劳动者真实意思的情况下变更合同 ◇法律，行规规定劳动者可以解除合同的情形 ③企业单方解除合同 ⅰ劳动者有过失 ◇试用期不符合录用条件 ◇严重违反单位规章制度 ◇严重失职，营私舞弊，使单位造成重大损害 ◇与其他单位建立劳动关系，对本单位工作造成严重影响，拒不改正 ◇以欺诈、胁迫的手段或乘人之危，违背单位真实意思的情况下变更合同 ◇被依法追究刑事责任 ⅱ劳动者无过失：提前30日书面通知本人或额外支付1个月工资，且给经济补偿 况发生重大变化，支付补偿 ◇患病或非工伤，医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事另行安排的工作 ◇不能胜任工作，经培训或调整岗位后，仍不能胜任的 ◇合同订立的客观情况发生重大变化，合同无法履行，变更内容协调不成的 ⅲ裁员 ④企业不得解除合同情况，劳动者有过失除外 ⅰ从事接触职业病危害作业的，劳动者未进行离岗前职业健康检查，或疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的 ⅱ在本单位患职业病或因工伤并被确认丧失或部分丧失劳动力 ⅲ患病或非工伤，在规定的医疗期内 ⅳ女职工在孕期、产期、哺乳期 ⅴ连续工作15年，且距法定退休年龄不足5年 ⅵ法律、行规规定的其他情形 ⑤解除企业劳动和的程序 ⅰ提前30日书面通知 ⅱ征求工会意见 ⅲ经济补偿。取决劳动者在企业工作年限和解除合同前12月的平均工资水平 2、企业劳动合同的终止 ①企业劳动合同终止条件：合同本身的因素、法律规定或不可抗力所致 ⅰ劳动合同期满 ⅱ劳动者开始依法享受基本养老保险待遇（退休） ⅲ劳动者死亡，或被人民宣告死亡或宣告失踪 ⅳ企业依法宣告破产 ⅴ企业被吊销营业执照、责令关闭、撤销或用人单位决定提前解散 ⅵ法律、行规规定的其他情形 ②企业劳动合同终止的程序 ⅰ提前30天通知 ⅱ支付经济补偿 ⅲ办理相关手续。单位15日内办理档案和社会保险关系转移手续。已终止的劳动合同文本，至少保存2年备查。 具体内容详见上面3、企业劳动合同的续订{②不得解除劳动合同则续订二、企业劳动争议处理 （一）、劳动争议概述 1、劳动争议就是劳动纠纷 2、劳动争议的种类{工会与企业劳动者与企业①双方协商一致续订劳动合同} }。 ◆劳动争议在3人以上，并有共同理由，应推举代表参加调解或仲裁活动。 ◆劳动者人数多少（是否3人以上）作为是否属于集体争议的标准 3、企业劳动争议处理的基本三原则 ①着重调解、及时处理；②查清事实，依法处理；③法律面前一律平等 （二）、企业劳动争议的自主协商和调解 1、劳动争议处理制度的基本三 ①自愿选择企业内部调解，即自主协商调解机制 ②仲裁，即劳动争议的前置程序 ③诉讼，即劳动争议的最终程序 2、内部调解机构：调解委员会 ◆调解委员会组成：职工代表、企业代表、工会代表，企业代表人数不超过调解委员会成员总数的1/3 3、劳动争议的调解二原则：自愿原则和民主说服原则 4、调解程序和期限 ①当事人30日内提出申请 ②调节委员会3日内通知申请人 ③调节委员会4日内作出受理或不受理申请的决定 ④调节委员会调解劳动争议30日内结束 ⑤调节不成当事人60日内向劳动争议仲裁委员会申请仲裁 （三）、劳动争议的仲裁 ◆仲裁机构包括：仲裁委员会、仲裁委员会办事机构、仲裁庭 ◆仲裁委员会组成：劳动行政主管部门代表；同级工会代表；企业代表 ◆仲裁委员会组成实行“三方原则”，实行少数服从多数原则 ◆仲裁关心实行地域管辖为主，级别管辖为辅的原则 ◆争议仲裁回避制度：ⅰ当事人的近亲属；ⅱ与本案有利害关系；ⅲ与当事人有其他关系，影响公正仲裁；ⅳ私自会见当事人或请客送礼 ◆仲裁时效：当事人60日内向劳动争议仲裁委员会提出书面申请 ◆仲裁调解书自送达之日起具有法律效力，调解不成应及时裁决 ◆当事人对裁决书不服，自收到裁决书之日起15日内，向起诉。 ◆劳动争议仲裁三步骤：立案、裁决、结案 ◆仲裁委员会收到申请书7日内作出受理或不受理的决定 ◆作出受理决定后7日内将申诉书副本送达被诉人，并组成仲裁庭 ◆被诉人收到申诉副本15日内提交答辩书，没按时提交，不影响案件审理 ◆仲裁庭开庭前4日书面通知当事人，拒不到庭，按撤诉处理，被诉人做缺席判决 ◆仲裁庭处理劳动争议60日内结束。经批准可延期，最长不超过30日 ◆妨碍办案的客观情况（如：请示待批，工伤鉴定等），视为仲裁时效中止，不计入办案时效内。 （四）、劳动争议的诉讼 ◆仲裁不服15日内向提起诉讼，诉讼是处理争议的最终程序，是争议的最终彻底解决 ◆不属于劳动争议六点：ⅰ与社保经办机构的纠纷；ⅱ与企业因住房制度产生的共有住房转让纠纷；ⅲ与劳动能力、职业病鉴定委员会的纠纷；ⅳ家庭、个人与家政的纠纷；ⅴ个体工匠与帮工、学徒纠纷；ⅵ农村承包经营户与受雇人的纠纷 ◆诉讼案件的管辖：合同履行地不明确的由企业所在地管辖；不服裁决的由仲裁委员会所在地管辖；同一裁决分别向有管辖权的起诉，后受理将案件移送先受理 ◆劳动争议发生日：不能证明时，为劳动者主张权利之日 ◆举证时限时限不得少于30日 （五）、企业劳动集体争议处理制度 ◆履行集体协议发生的争议 ◆二特点：ⅰ不适用基层调解制度ⅱ适用我国劳动争议程序中关于集体争议仲裁的特别规定。 ◆仲裁委员会3日内作出受理或不受理的决定；15日内结束；延期不得超过15日，处理结果上报当地 第八章 企业投资决策及重组 第一节 筹资决策 一、资本成本 主要内容，属变动性 一次全部支付，属固定性 （一）、资本成本的概念：是企业筹资和使用资本而承付的代价。指长期资本，包括股权资本和长期债券资本。资本成本是必要报酬或最低报酬 （二）、资本成本的内容：用资费用和筹资费用 （三）、资本成本属性：资本成既包括货币的时间价值又包括投资的风险价值。资本成本率也是投资者要求的必要回报率。 （四）、资本成本率的计算 1、个别资本成本率{①长期债务资本成本率②股权资本成本率测算F＝D：用资费用 f＝筹资费率 PP：筹资额 f：筹资费用额 } 用资费用额DK＝资本成本率＝＝＝ 净筹资额 P－fK的高低取决三因素：D、D P（1－f） P ＝D P（1－ F ）Kl：长期借款资本成本①长期债务资本成本率的测算{ⅱ长期债券资本成本率测算} ⅰ长期借款资本成本率测算：详见书本P215例题1 Il(1－T)Kl＝ L(1－Fl) Kl＝Rl(1－T) ⅱ长期债券资本成本率测算：详见书本P215例题2 Ib(1－T)Kb＝ B(1－Fb) ⅰ长期借款资本成本率测算率 Il：长期借款年利息 L：长期借款筹资额，即借款本金 Fl：长期借款筹资费用率，即借款手续费率 T：企业所得税率 Kb：债券资本成本率 Ib：债券每年支付利息 Fb：债券筹资费用率 减税作用 ②股权资本成本率的测算 ⅰ普通股资本成本率的ⅰ普通股资本成本率测算： 测算 ◇股利折价模型。详见书本P216例题3、4 DtΣP0＝t=1 (1＋Kc)tKc＝D1D1 Kc＝＋G P0 P0∞Kc：普通股投资必要报酬率，即普通股资本成本率 Dt：普通股第t年的股利 P0：普通股融资净额 G：股利固定增长率 Rf：无风险报酬率 Rm：市场平均报酬率 β：风险系数 ◇资本资产的定价模型：普通股的必要报酬＝无风险报酬率＋风险报酬率 Kc＝Rf＋β(Rm－Rf) Dⅱ优先股票资本成本率测算：Kp＝ P0ⅲ留用利润资本成本是一种机会成本。 Kp：优先股资本成本率 D：优先股每年股利 P0：优先股筹资净额 2、综合资本成本率的测算 ①决定综合资本成本率的两因素：个别资本成本率和各种资本结构 ②综合资本成本率的测算：详见书本P217例题5 Kw：优先股资本成本率 D：优先股每年股利 nn个别资本成本率所占份额 Kw＝j=1ΣKjWj (式中：j=1ΣWj＝1) 应用计算形式：Kw＝△％×△％＋△％×△％＋△％×△％ （五）、资本成本的三作用 个别资本成本率 综合资本成本率 1、资本成本是选择筹资方式、进行资本结构决策和选择追加筹资方案依据 2、资本成本是评价投资项目，比较投资方案和进行投资决策的经济标准，资本成本率视为：“最低报酬率”或“必要报酬率” 3、资本成本可以作为评价企业整个经营业绩的基准。经营有利：利润率高于资本成本率；反之为经营不利，业绩不佳 二、杠杆理论：杠杆系数越大，目标值变动幅度越大，杠杆作用程度越高 （一）、营业杠杆：又称经营杠杆或营运杠杆 销售额 营业额 营业杠杆 息税前利财务杠杆 税后利润 普通每股利润 ◆营业杠杆系数（DOL）：又称营业杠杆程度，用来衡量营业利益和风险。是EBIT的总杠杆 变动率相当于S变动率的倍数 DOL＝△EBIT／EBIT边际贡献Q(P-V)S-C DOLQ＝＝利润 DOLS＝ △S／S Q(P-V)-F S-C-F◆营业杠杆作用，营业额下降时，息税前利润下降得更快。通过销售量影响息税前利润 DOL：营业杠杆系数 EBIT：息税前利润 △EBIT：息税前利润变动额 S：营业额 △S：营业额变动额 （二）、财务杠杆：又称融资杠杆，详见书本P219例题6 DOL：按销售数量确定的营业杠杆系数 DOL：按销售金额确定的营业杠杆系数 Q：销售数量 QS◆财务杠杆系数（DFL）：普通股每股税后利润（EPS）或权益资本净利率(每股利润)变动率与EBIT变动率的比值。系数越大，影响越强，筹资风险越高 △EAT／EAT△EPS／EPSEBITDFL＝ DFL＝ DFL＝ △EBIT／EBIT △EBIT／EBIT EBIT-1◆营业杠杆影响EBIT，财务杠杆影响税后利润。通过扩大息税前利润影响每股利润 DFL：财务杠杆系数 EAT：税后利润额 △EAT：税后利润额变动额 （三）、总杠杆：详见书本P220例题7 ◆总杠杆系数（DTL）：普通股每股税后利润变动率相当于销售额(营业额)变动率的比值。 总杠杆系数＝营业杠杆系数×财务杠杆系数 △EBIT／EBIT△EPS／EPS△EPS／EPSDTL＝×＝ △S／S △EBIT／EBIT△S／S三、资本结构理论：早期、MM、新的 （一）、早期资本结构理论 1、净收益观点：债券资本的比例越大，净收益或税后利润越多，公司价值越高。缺点是忽略财务风险。 2、净营业收益观点：公司净营业收益是决定公司价值的真正因素。 3、传统观点：增加债权资本对提高公司价值是有利的，但规模要适度。 （二）、MM结构理论 1、基本观点：公司的价值与其资本结构无关 2、修正观点：公司债权比例与公司价值成正比关系；公司最佳资本结构是节税利润和债权资本比例上升带来的财务危机成本或破产成本之间的平衡点。 （三）、新的资本结构理论 1、代理成本理论：仅限于债务的代理成本 2、信号传递理论：通过传递的消息，当公司被低估时增加债权资本，反之高估时增加股权资本 3、啄序理论：不存在明显的目标资本结构。先内部筹资后外外部筹资，先债权筹资后股权筹资 四、筹资决策方法 （一）、定性分析 1、企业财务目标的影响分析 净利润额或企业所得税后利润额 ①利润最大化目标：降低资本成本，提高净利润 ②每股盈余最大化目标：避免利润最大化目标的缺陷 ③公司价值最大化目标：适用于公司的资本结构决策。提高公司的总价值 2、投资者动机的影响分析 3、债权人态度的的影响分析 4、经营者行为的影响分析：不愿控制权旁落，故采用债务而不是增股 5、企业财务状况和发展能力的影响分析{能力强：外部融资，用债券资本} 6、税收的影响分析 7、资本结构的行业差别分析 （二）、定量方法：资本决策即确定最佳资本结构。指预期综合资本成本率最低，企业价值最大的资本结构。 能力差：留存收益来补充资本。 1、资本成本比较法：互相比较找出最低综合资本成本率，确定最佳资本结构。详见书本P222例题8，表8-2 两种或以上筹资方案下普通股每股利润相等时的息税前利润点 2、每股利润分析法：利用每股利润无差别点进行资本结构决策的方法。 EBIT－I1EBIT－I2基本式（没有优先股的简化式）＝ N1N2(EBIT－I1)(1－T)－DP1(EBIT－I2)(1－T)－DP2优先股＝ N1N2◆EBIT＞EBIT时，选报酬固定型筹资，即负债、优先股 ◆EBIT＜EBIT时，选报酬非固定型筹资，即普通股 EBIT：息税前利润平均点，每股利润无差别点 I1，I2：两种增资方式下的长期债务年利息 DP1,DP2：两种增资方式下的优先股年股五、公司上市筹资 （一）、公司上市动机（七点） ①获取巨大股权融资平台；②提高股权流动性；③提高公司并购活动能力；④丰富员工激励机制；⑤提高公司估值水平；⑥完善公司法人治理结构；⑦满足公司对不同外汇资金需求，提升公司国际形象和声誉，增加国际商业机会 （二）、公司上市两种方式：自主上市和买壳上市 1、自主上市 ◆优点：①优化公司治理结构，明确业务方向；②整合容易；③筹集大量资金，获得溢价收入；④不会资金流出，没有购买其他企业股权的行为；⑤容易实现绝对控股 ◆缺点：①时间长，费用高；②上市门槛高；③整个公司保密性差 2、买壳上市 ◆优点：①速度快；②程序简单；③保密性好，直接上市；④有巨大广告效应⑤借亏损公司的“壳”可合理避税；⑥作为战略转移或扩张的实施途径 ◆缺点：①整合难度大；②不能同时实现筹资功能；③大量现金流出；④难以绝对控股，只能相对控股；⑤面临“反收购”等一些变数 （三）、公司上市地选择：境内上市和境外上市 ◆境外上市优点：①打造国际化公司；②改善公司经营机制和公司治理；③实施股票期权；④上市核准过程透明、时间安排清楚；⑤融资额大，没有相应再融资约束；⑥筹集外币 第二节 投资决策 一、现金流量的内容及估算 （一）、现金流量的定义：是现金流入量、流出量及净流量的统称。具体分为： 1、初始现金流量： 2、营业现金流量 每年净现金流量(NCF)＝每年营业收入－付现成本－所得税 每年净现金流量(NCF)＝净利＋折旧 3、终结现金流量 现金流入 ①固定资产投资（固定资产、建造成本、运输成本、安装成本）；②流动资产投资（材料、在产品、现金）； 现金流出 ①固定资产残值收入或变价收入； ②原来垫支在各种流动资产上的资金回收； （二）、现金流量估算举例：详见书本P225，例题9，及图表8-3 ◆估算投资的现金流量方案应遵循的基本原则：只有增量现金流量才是与项目相关的现金流量 一、项目投资决策评价指标 （一）、非贴现现金流量指标：指不考虑资金时间价值的各种指标 1、投资回收期（PP） NCF：每年净现金流①NCF相等：投资回收期＝ NPV：净现值 NCFt：第t年的净现值流量 k：贴现率（资本成本率或 ②NCF不相等：用列表法，详见书本P226，图表8-4 2、平均报酬率（ARR）：平均年投资报酬率 平均现金流量×100％ ◆平均报酬率＝初始投资额 ◆平均现金流量＝（总营业现金流量＋终结现金流量）÷N年 ◆企业应选择ARR高于必要ARR方案，多个方案中选择最高的ARR （二）、贴现现金流量指标：指不考虑资金时间价值的各种指标 Σ1、净现值（NPV）：NPV＝未来报酬总现值－初始投资额＝t=1企业要求达到报酬率折算为现值 nnNCFt－C (1＋K)tCFATt现金流入ΣNPV＝t=0(所有一切现金流量{现金流出}的现值之和) (1＋K)t◆计算过程：