财务内控制度
中国高科集团股份有限公司 财务会计内部控制制度
第1章
总则 第1条
为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。
第2条
本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第3条
第2章
本制度适用范围：集团公司及各下属子、分公司。
内部会计控制的目标和原则 内部会计控制应该达到的基本目标： 第1条 第2条
规范会计行为，保证会计资料真实、完整。
堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护公司财产的安全、完整。
第3条
确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行。
内部会计控制应该遵循的原则： 第4条 第5条
符合国家有关法律法规和本制度及本公司的实际情况。
约束内部涉及会计工作的所有人员，任何个人不得拥有超越内部会计控制的权利。
第6条
涵盖本公司内部设计会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
第7条
保证本公司内部设计会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间责权分明、相互制约、相互监督。
第
遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
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财务内控制度
第9条 随着公司经济业务的不断发展，外部经济环境的不断变化，公司业务职能的调整和管理要求的提高，将不断修订和完善本制度。
第3章 货币资金的内控制度
现金内控制度
现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。
第2条 第3条 第4条 第5条 第6条 第7条
现金的收支要及时入帐，做到日清月结。
不得“坐支”现金，现金收入应当天解入开户银行。 不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。 遵守银行规定的库存限额。
严禁出纳员填制现金的收、付款记账凭证。
由各公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。
第 第9条
财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。 各公司必须用保险柜保管现金。切忌用木箱、木柜保管现金，或置放在办公桌内。
第10条 遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使用支票
支付。
第11条 领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报帐，如无必要继续使用
备用金，应及时收回销帐。出差人员必须在返回后3日内至财务部办理报销手续，借款无法核销的，应说明理由并报主管领导审批。出差返程后长时间即不办理借款核销手续，又不说明理由的，财务部门有权从工资中扣除借款。
第12条 未经过批准，不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续。 第13条 费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以减少差错。 第14条 空白支票禁止提前加盖印章。
第1节
第1条
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第15条 付出现金应取得收据．如收据、、费用单据等。 第2节
银行存款内控制度
银行印鉴至少由两人分管。
出纳员应及时根据当日资金业务编制资金日报表。
遵守国家规定的信贷纪律和结算纪律，不出租出借帐户，不开空头支票。 妥善保管空白支票、汇票和本票，并设置备查登记簿，登记其购入、发出和注销情况。
第5条 第6条
及时与银行对帐，查明未达帐项及原因，并编制银行未达帐项调节表。 出纳原则上不应签发盖有印鉴的空白支票，如工作需要，也应控制其份数。领用人对领用的空白支票应妥善保管，如有遗失而造成本单位经济损失者，应予以赔偿。空白支票使用后应及时交财务部门记帐和注销。
第3节
有价证券内控制度
公司有价证券包括但不限于：大额定期存单、未到期的商业承兑票据及银行承兑汇票、收到的出口信用证、货物提单等货权凭证等。
第2条 第3条
对于金额巨大的有价证券，公司应租用金融机构的保险箱储存。 有价证券的保存和取出，必须由2人以上同时在场方可办理，并须经公司主管领导同意。
第4条
对于未到期的商业承兑票据及银行承兑汇票的背书转让，视同货币资金处理，必须办理有效审批手续后方可进行。
第4节
工资内控制度
财务部门负责工资发放工作的岗位应认真与人事管理部门核对在册职工人员姓名、工资标准、各种津贴和补贴的金额。
第2条
财务部门根据人事管理部门开具的聘用临时工姓名、工资数额及有关补助认真核对临时工工资情况。
第3条 第4条 第5条
核对离职人员是否从工资表中删除。 核对各项应扣款是否正确。
根据审核过的工资计算表和工资汇总表编制记帐凭证。
第1条 第2条 第3条 第4条
第1条
第1条
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第6条 第7条 第
第4章
审查银行划卡数与工资明细数及汇总实发数是否一致。
各职工工资发到个人后，应及时让领款人在工资表中签字或盖章。 核查工资标准的变动及有关津贴的变动是否通过公司领导审批。
实物资产内控制度
原材料内控制度
公司应设立或租用专门的仓库由专人保管材料物资。
对己采购回的材料建立验收制度，登记采购(合同)数、实收数、短缺数等。 各种材料物资应妥善保管、按品名、规格定位堆放，并挂贴标签，以便帐实核对。
第4条
仓库保管员应随时掌握相反馈材料物资的最高、最低储备量，以保证生产经营需要并避免资金积压。
第5条
实行定期盘存制度，每月至少盘点一次，并与材料帐卡的帐面结余数核对，若发现盘盈盘亏，应及时查明原因，并填写盘存报告单报本部门相财务部门据以进行帐务处理。
第6条
对易潮、易霉物资要经常检查库内通风设备是否完好，及时处理。对易挥发的物资应经常注意加盖密封。对易燃、易爆物资要加强防火，对贵重物资和稀有物资要特别保管并经常查核。
第7条
对各种材料物资的领用和发出，必须按规定的程序办理手续。仓库保管员只有根据经过批准的领料单、限量领料单或销售凭证方能发料，领料人和发料人均应在领料凭证上签章。
第
如需超过限额领科，领用部门应说明原因，并经生产技术部门和材料部门的领导审核同意，才能补发追加领料。
第9条
对于委托外单位加工的材料，仓库保管员应根据材料部门填写的“委托外加工发料通知单”进行发料，有关联交送材料部门和财会部门凭以记帐。仓库保管同时应在备查登记簿中予以登记，加工完成验收入库时要注销原记录。企业内任何人未经批推和办理法定手续，不得发出、变卖和赠送材料，或用一定材料交换另一种材料。
第1节
第1条 第2条 第3条
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第10条 仓库保管员负责稽核所经管的材料帐卡和实物数量相符。财会部门负责
稽核材料的总分类帐和明细分类帐的金额相符，并定期或不定期抽查材料部门的帐、卡和实物数量是否相符。
第11条 对于边角料应做到合理回收，加强材料的综合利用。 第2节
产成品内控制度
公司应设立或租用专门的仓库由专人保管产成品物资。
生产车间加工完毕的产品，经质量检验部门检验合格并签字后，填制产成品交库单，连同产品交成品库点收，车间和成品仓库的经手人应在交库单上签字，作为产品入库的凭证。
第3条
“交库单”一般一式三份，一份由成品库记账，一份退生产车间计算产量，一份送财务部门记帐。月末各方的合计数应按品名、规格、等级核对相符。
第4条
对验收入库的产成品应妥善保管，尽量避免露天存放，以防变质。对销货退回的产品，也应及时送交成品库验收入库手续。
第5条
产成品销售时，销售部门根据购货单位的定货单或销货合同开出一式三份出库提货单。一份由销售部门存查记帐，一份由成品仓库发货记账，一份送财务部门收款、记帐。
第6条
销货开好后名称、规格、数量、单价、相符。应由开票人以外的人员复核其所填内容，是否与购货单位的定货单或合同一致。
第7条
仓库保管(发货人)接到“提贷单”联后，提出应发的货物，再由另一人作最后的复核，核对无误后方能包装发运。
第
仓库保管等直接经手销售的人员，不得兼管与销售有关的帐簿(如销售、应收销货款)的记帐工作。
第9条
每月终了，销售部门与成品库在帐卡、帐实核对相符后，要编制产成品收、发结存报表送财会部门对帐，保证帐实相符。
第3节
在产品及半成品内控制度
外购半成品的管理，视同材料处理，由材料部门负责。
第1条 第2条
第1条
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财务内控制度
第2条 第3条
自制半成品若需送交半成品库的，其管理办法同产成品的管理流程。 委托外单位加工的自制半成品，发出和收回时的处理手续比照委托外单位加工的材料处理。
第4条 月末要清查盘点，盘点对一般由生产部门和车间核算员参加，可能时，财务部门应派员参加，盘点完毕要填写在产品盘存表，注明在产品名称和加工程度，以便正确计算在产品成本。
第4节 固定资产内控制度
各公司固定资产应由资产管理部门、资产使用部门及财务部门共同管理，各司其职。
第1条
第2条 对房屋及建筑物在建过程中要监督建造质量，竣工后要及时组织验收，登记固定资产。
第3条 第4条
对投出固定资产的原值、已提折旧、评估值应及时反映。
资产管理部门对报废、转让、出租出借固定资产应及时登记清理费用、残值收入、或租金收入和转让收入，并报财务部门进行帐务处理。
第5条 第6条 第7条 第
建立临时性租入固定资产备查薄。
接受损赠的固定资产应按制度规定计价核算和管理。 外单位投人固定资产应按制度规定进行帐务处理和物保管。
固定资产折旧按如下规定进行，以正确反映其原值、累计拆旧和帐面净值：残值率5%。房屋建筑使用年限30年，其他固定资产使用年限5年。使用直线法进行折旧摊销。
第9条 在年度会计决算前，由资产管理部门组织进行固定资产盘点，以查明资产实物状况。
第10条 对意外灾害损失应进行认真的核对、盘点及损失程度的评估，应及时向
保险公司索赔。
第5章
供销业务的内控制度
供应业务的内控制度
申请购货的部门提出采购单，经采购部门审核报公司主管领导批准后汇
第1节
第1条
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财务内控制度
总编制采购计划．再与供货单位签订供贷合同或开出购货定单，组织采购。采购计划至少一式三份，一份送仓库部门，一份送财会部门，一份由采购单位留底存查。请购单和采购计划中应填明所购货物品名、规格、数量、计划价格及质量要求等内容。采购部门批准的数量若与申请单位申报数量有异，应及时通知申请部门。
第2条
采购部门将批准的采购计划副本转材料仓库保管员存档，作为日后验收的依据。
第3条
购入的材料物资由仓库保管组织验收，验收时应将帐单与存查的采购计划进行认真核对，同时核对点收实物的数量和质量，核对无误后填写验收单或材料入库单，并签字后连同帐单转采购部门。对有特殊技术要求的材料物资应邀请有关技术人员进行技术鉴定，检验合格后方可填制验收单。
第4条 第5条
仓库保管登记已验收货物的明细帐。
采购部门收到仓库转来的验收单(或入库单)和帐单后，进一步与合同、采购计划核对相符，签章送财会部门。
第6条
财会部门根据验收单和，并交核采购计划与合同确认无误后，编制会计凭证或办理付款手续。
第7条
若收到的材料在数量、规格、质量等方面与合同、不符，财务部门应按规定办理部门拒付或全部拒付手续，材料仓库应对所到材料暂时另行代管。并在备查簿中予以记录。
第 第9条 第2节
财会部门根据有关材料总帐，对仓库明细账进行控制。
月末财会部门材料总帐与仓库明细帐进行核对，帐与实物数量进行核对。
销货业务的内控制度
一、现销业务的内控制度 第1条
销售部门根据购货单位的定货单或销货合同开出一式三份出库提货单。一份由销售部门存查记帐，一份由成品仓库发货记账，一份送财务部门收款、记帐。
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财务内控制度
第2条 开票员负责根据销售部门出库提货单开。开票工作由财务部的专人负责。
第3条 收款员收款。收款人由财会部门开票以外的另一人人员或销售部门的负责。收款人应核对单价是否有误，并验算数量乘单价是否与金额相符，大小写是否相符，核对无误后收入现金，并在联及提货单上加盖现金收讫章。
第4条 第5条 第6条
仓库发货。客户持提货单联(三联式则用代替)向仓库取货。 出门检查。客户出示出门证或。
财会部门记帐并将收入现金存入银行。收款人将收入现金总数与存根联合计数核对无误后将款项交财会部门出纳，并由会计编制收款凭证入帐。
二、赊销业务的内控制度 第7条 第
接受客户订货单。
草拟合同，报主管领导审批赊销业务。合同由销售机构草拟，草拟的合同应报企业主管销售业务的负责人审批。
第9条
购销双方在合同上签字并加盖公章方能生效。
第10条 开出出库提货单及销货，并通知仓库包装发货。开好后应交由
另一人审核内容是否填写完整，有无错误。销售应由专人管理。
第11条 发出货物，取得货运部门运单。
第12条 财务部门凭、运单、合同等向开户银行办理托收手续或委托收款手
续。在采用商业承兑汇票结算方式时，凭、运单等凭证向购货方取得汇票，同时编制记账凭证。
第13条 根据划回的托收凭证收帐通知联登记银行存款，注销应收帐款或冲减应
收票据帐户。
第14条 若因产品质量等原因而发生销货退回，则冲减应收帐款、应收票据等。 第15条 仓库管理部门登记退回的产成品(办理入库手续)。若因其他原因购货方要
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财务内控制度
求折让，应规定销贷折让的批准权限，由有关负责人签批意见后财务部门才能据以记帐。
第16条 退回产品因质量问题需要返修的，应办理出库手续组织返修，返修完毕
再办理入库手续，其返修费用应按规定进行会计处理。
第17条 对应收帐款应在款项到期前由销售部门负责办理有关函证手续，负责对
第1 第6章
附则 第1条 第2条
应收帐到期时的催收和逾期款项的交涉与催收工作。
企业财务部门不得随意将应收帐款转作坏帐损失冲减坏帐淮备，应按如
下程序报批后方可核销坏帐：单笔金额在1万元一下的应收款项，由经营班子审批后财务部门核销，单笔金额超过1万元的，应做专项议案，报董事会审批。
本制度由集团公司财务部投管部负责解释。 本制度自发布之日起施行。
中国高科集团股份有限公司 2002年5月18日
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