《西安金￣，）２００１年第１ ２期 ｛聃— 出口信用证融资风险及其防范措施 樊 莉 信用证项下的融资业务是商业银行一项传统业务．因 其申请手续筒单、操作简便，深受广大客户的欢迎。同时 该业务利润较丰厚，风险相对较小，周转期短，因此．银 行都把贸易融资放在重要地位，特别是外资银行，一般以 贸易融资作为其首要业务，贸易结算业务从而成为各家银 行竞争的主要焦点。信用证融资业务分进口信用证融资和 出口信用证融资两太部分．本文拟就出口信用证融资业务 存在的风险及其防范进行探讨 信用证具有开证行有条件的付款承诺、自足文件、单据 买卖的性质．同时信用证结算方式又具备 下特点：一可以 安全迅速地清偿债权债务，二能够照顾买卖双方的利益，三 便于融通资金．方便各方筹措资金，因而成为较完善的结算 方式。但它的保障只是相对的、一定程度的．它也存在一些 潜在的风险和问题，主要表现在以下两个大的方面 出口打包放款 出口打包放款是银行给予出口商在收到国外开来的信 用证，贿买货物准备发运时的融资便利，亦称装船前融 资 出口打包放款操作简便、快捷，它实际上是给予出口 商购买货物备妥发运的贷款，它固出口商不必在签定单时 就占用其资金，而等货物发运结 后才归还银行贷款，深 受客户的广泛欢迎 同时，银行在客户组织货源时支持客 户给予贷款，其贷款本息由信用证项下的出１２１结汇直接归 还；另一方面该业务既可以同国际结算业务部门整体联 动，发挥国际结算业务优势争揽客户，又可以扩大国际结 算业务的市场占有份额，因此．出１２１打包放款是各家商业 银行一直拓展的业务。出１２１打包放款的风险和问题主要体 现在以下几个方面 （一）为出口企业办理出口打包放款时审查不严．致使 手续不齐全彤成融资风险 银行愿意为客户办理打包放款融资业务，是基于银行可 暂时质押企业据 备货发运的国外开证行的来证，直至其 提交完全符合信用证规定条款的所有单据，包括拥有物权凭 证的全套运输单据，这样能够在某种程度上为银行回收贷款 提供保障。但如果客户固某些客观原因或自身管理原因以致 无法正常出运货物；亦或国内客户同国外开证申请人相互勾 结，先骗取银行贷裁资金，然后故意违约不出运货物．那幺 银行作以质押的出口正本信用证也就没有任何价值了．收回 打包放款出现了问题，有可能形成银行垫款。 （二）打包放款逾期问题打包放款逾期形成的原因较 多，本文试列举几种： １、银行办理业务时对国外来证条款审棱不严造成贷款 逾期 有些来证中存在着明显不利于出口阿．或出口商几 经努力也难 达到的条款，即 软条款信用证”。信用证 “软条款”的形式很多．例如：苛刻的规格要求；暂不生 效条款；提单必须由进口商指定的船公司出具；某些单据 由进口商的代理人或其认可的机掏签发方有效等等。 ２、银行办理打包时前期审查不严造成打包逾期。经办 人员在具体操作时．设有仔细审核出口商与国内供货商的 基础贸易购销合同；或不严格审核信用证，为已过有效期 的信用证发放打包贷款；再者．不过问客户组织货源、备 货发运等情况，一旦出１：７商品的发运准备出现问题．信用 证无法在有效期内执行。 ３、银行内部协调不够形成逾期 扣包放款的发放和结 汇后的归还，不是由银行的一个部门办理．整个业务从开始 到结束涉及信贷和结算两个部川 如果信贷部门和结算部门 不及时沟通．就有可能使客户钻银行的空子，出１２１货物结汇 后不用于偿还银行打包债务，而挪作他用造成打包逾期。 （三）出口商故意挪用打包破款形成银行融责风险 打包放款本是出１２１商当地银行为解决出１２１商生产、组织 出１２１货物资金不足的燃眉之急，所发放的一种短期融资性贷 款，专款专用是其首要条件，但个别客户蓄意挪用打包贷款 资金。如有的客户凭国外来证申请到银行打包款后，同国外 “进１２１商”协商将出１２１结算的方式由信用证改为电汇而不通 知银行，客户在完成备货并完全．准时发运后，迅速收到货 款，在银行不知情的隋况下，客户亦不 还银行贷款，而挪 作他用并达到长期占用银行资金的目的。 二、出口押汇存在的风险 出口押汇是出口商所在地银行给予出口商从到银行议 付单据截至付款行实际付汇期间的又一融资便利 同样． 出１２１押汇固其申请简便，操作快捷等特点，受到广大客户 的喜爱；叉固出１２１押汇时间较短．回收快，风险相对较 小，还可吸引大量客户前来办理业务而成为银行争办的热 点业务之一。出口押汇的风险有以下三个方面。 （一）出口押汇逾期的风险 据观察和了解笔者咀为形 成押汇逾期主要有以下三种情＿兄： １、银行在业务操作过程中，对于客户提交议付单据的 Ｊ妒 ■ 《西安金融》２ｏ０ Ｊ年第１２期 审核不严、不细．致使单据中存在不符点而送逃扦证｛ｒ． 遭致开证行拒付，客户出口商品货款回收不利．偿还银行 押 ．资金无来源，形成银行押汇逾期风险 ２、银行办理业务时把关不严．存在以＾情、关系为前 提，为客户办理不符合条件的押 业葑 明知客户提交的 单据中有明显不符点．却因为是关系户而为其办理押 结果遭开证行拒付而造成银行押汇逾期风险。 ３、客户蓄谋骗取银行押汇资金，形成银行押 逾期 出口商向当地银行提交符台信用证规定条款的全套单据． 申请并获准银行押汇后，同 进口商”密谋改变出口商品 结算方式，以电 替代原有的信用证结算．而押汇银行并 不知硗，客户恶意套用银行资金，致使押汇银行蒙受逾期 风险和损失。 Ｉ二）客户的出口商品货款不用于归还银行押汇款的风险 银行之所以向客户提供出口押汇的服务，是因为银行 可以凭客户提交的符台信用证条款规定的全套单据，向开 证行要求付款，从而归还押汇款 如果客户提交丁符台条 件的全套单据，申请到银行的押｝［款，但其出口贷款到后 以种种借口，不用于归还银行押汇款项，势必造成银行押 汇资金回收无来源，并使银行处于不利地位，承担一定的 经营和管理风险 （三）客户就一笔信用证业务向银行重复融资形成的风险 客户利用银行内部各部门之间沟通不及时，衔接不够或 管理不善等空子，用同一笔信用证重复办理融资业务，即： 客户既办理出口打包放款，又办理出口押 ，造成银行债权 风险。如：企业在信贷部门办理打包，备齐货物出运后不归 还打包款，又在结算部门办理出口押汇，且不用于归还打 包．给银行带来因重复融资而形成的资金及管理风险。 形成上述风险的原因主要有：首先，目前商业银行在经 营思想上重发展，轻管理，片面追求业务规模及市场份额， 而忽视了对风险的防范；其次，经营存在问题，下放的 权限过大，管理跟不上，个别单位为了局部利益，为了完成 任务，仅仅强调业务的开拓，而偏松管理；再次，外汇业务 经营部门内部没有相互监督、制约机制，内控不力．经营决 策程度不正常；第四，在同业竞争中错误地理解取胜之道， 为了争揽客户，放松对客户资格的审批条件，盲目给予客户 各种优惠条件和不适当的支持；第五，没有建立健全一整套 可行的内控制度，或者有章不循，在具体业务及管理过程中 违反操作规程及各项业务制度；第六，管理部门和业务部门 对稽核检查重视程度不够，稽棱检查中发现的问题投有引起 有关管理层和业务部门的足够重视，从而引发不应有的经 营、管理损失。第七．出口信用证融资业务的监督管理还不 尽完善，基本上属于事后稽核．稽棱的时效性差，存在着盲 点、问题和风险。 三、出口信用证瞳瓷风险的控制 出口信用证融资业务风脸控制的目的是保证整个业务 的每一个环节都顺利开展，将预先控制、与业务同步控 制．事后控制州结合．以预防为主．在监督过程叶ｌ充 “保健医生”的作用．建立一整套完善的 行之有效的监 督控制体系。 （一）按照统一授信、职能分离、实行岗位责任制等原 则谴置业务岗住和职能部１］ 建立协调、高她的执开系境 １、对于分支机构的重要业务实行严密管理和控制．制 定有效的规章制度和考核指标体系．督促其严格执行上级 行的决莆 ２、围绕风险评估、授信管理、业务审批、会计 棱算、业务管理等主要业葑环节，本着台理、高嫂、责权 明晰、相互制约的原则，对内部分工加以修改、补充，井 在管理人员与操作人员之间，设定明确的辖属与报告关 系，形成后续工序对前道工序的监督制约．使各岗位、各 部门之问形成相互牵制、相互协调、各负其责的工作关 系：３、完善三级监控机制，发挥内部监督作用。首先，每 项业务均应实行双人双责制；其次，加强各部门、各岗位 之间的监督和制约，杜绝以』、情、关系办理业务的现象； 最后．加大稽棱审计力度，明确责任，查处差错，克分发 挥稽核审计工作的作用。 仁 ）加强与其它部门的联系配合，搞好整体联动 现代社会是信息的社会，信息交流是现代管理的特 征 稽棱部门应加强与其它职能部门、业务部门联系，及 时了解新业务、新做法，根据业务部门提供的情况，段时 修改、补充、完善稽核方案。同时银行内部各部门应整体 联动．结算业务部门、公司业务部门、风险管理部门、资 金计划部ｒ Ｊ、营业部门、稽核部门统一联手．定期、不定 期地互通信息。特别是信贷部 、结算部门对同一客户的 融资遵循统一授信额度原则，搞好彼此收故的衔接工作． 避免同一信用证项下重复融资的现象发生，多昔齐下，共 两搞好内群控制。 （三）加强统一授信管理，开展客户信用风险动态分 析，确保业务安奎运行 加大统一授信的集中管理，必须坚持先授权后发放的 原则，实行申报格式化，审批程序化。加强对企业信用等 缓的评缓工作．按企业的不同信用等级确定其相应的授信 额度 并随时对企业进行跟踪监控，密切关注客户的信用 状况，通过定期、不定期地对客户信用加以分析预测，可 以更加全面、真实地了解该公司的情况，调整客自信用等 级、授信额度，防范银行经营风险，确保业务安全运行一 （四）加强贷后捡壹，保证出口信用证融资专款专用 信贷部门与结算部门加强协作，密切关注客户资金汉 向，必要时深入企业，走访了解客户资金使用情况，对客 户的资金营运做列心中有数，防止客户将出口信用证融资 款项挪作它用，保证出口信用证融资资金专款专用，提高 银行资金使用效率，维护银行资金安全，加嘎银行同客户 的台作关幕。 （作者单位：中国银行陕西省分行） 责任嫡辑、校对：何琳
