重大筹资方案审批流程与风险控制图
重大筹资方案审批流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 董事会 如 果筹资方案的选择没有考虑企业的经营需要，筹资结构安排就会不合理，筹资收益会少于筹资成本，可能造成企业到期无法偿还利息 总经理 财务总监 筹资主管 开始 1 编写两种 以上《筹资 方案》 2 审核并选择最优方案 3 组织评估 小组 4 组织进行 初步分析 5 筹资成本和风险评估 6 编制《方案 可行性报告》 7 确定筹资 方案 8 选择筹资 对象 主管部门 相关部门 段 D1 D2 协调 未通过 审批 通过 配合 D3 结束 阶未通过 审批 通过 如果筹资没有考虑筹资成本和风险评估等因素，可能产生重大差错、舞弊或欺诈行为，从而使企业遭受损失 如果筹资决策失误，可能造成企业资金不足、资金冗余或债务结构不合理 审批 审核
2．重大筹资方案审批流程控制表
重大筹资方案审批流程控制 控制事项 详细描述及说明 1．筹资主管编写两种以上的《筹资方案》，并报财务总监审核 2．财务总监审核并选择最优方案，并将选出的最优方案报总经理审批；如果无法选出最D1 优方案，则将《筹资方案》返回筹资主管，重新对《筹资方案》进行修改 3．《筹资方案》经总经理审批后，由财务总监组织评估小组对《筹资方案》进行评估 阶4．评估小组综合考虑筹资成本和风险评估等因素，编制《筹资方案风险评估报告》并对段 D2 控5．评估小组对筹资方案中的筹资成本和风险进行评估，相关部门进行协调 制 6．财务总监编制《方案可行性报告》，并报总经理审核、董事会审批，相关部门予以配合 7．《方案可行性报告》得到总经理审批后，财务总监确定最终的筹资方案，并报主管D3 部门进行审批 8．筹资主管根据通过的《筹资方案》开展筹资工作，选择筹资对象 相关规范 应建 《筹资方案制定办法》 规范 参照 规范 《企业内部控制应用指引》 《企业会计准则—基本准则》 《筹资方案》 文件资料 《方案可行性报告》 《筹资方案风险评估报告》 责任部门 及责任人 财务部、主管部门、相关部门 总经理、财务总监、筹资主管 筹资方案进行比较分析
