对外经贸大学继续教育学院夜大教育部
2015---2016学年第一学期
2014级会计专科 《税法》 作业一
年级_______ 专业__________ 班级__________ 姓名__________ 学号______________
一、单项选择题
1.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。 A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物分配给股东和投资者 C.将外购的货物无偿赠送给其他个人 D.将外购的货物作为投资提供给其他单位。
2.下列各项中，应征收营业税的是（ ）
A.保险公司取得的追偿款 B.转让企业产权取得的收入 C.金融机构的出纳长款收入 D.转让高速公路收费权取得的收入
3.根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是（ ）。
A.15日 B.30日 C.60日 D.90日
4.下列各项中，应同时征收和消费税的是（ ）。
A.批发环节销售的卷烟 B.零售环节销售的金基合金首饰 C.生产环节销售的普通护肤护发品 D.进口环节取得外国捐赠的小汽车
5.下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（ ） A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据
B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据 C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据 D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据
6．位于市区的某企业2009年3月份共缴纳、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为( )。
A．14万元 B．18．2万元 C．32．2万元 D．39．34万元
7．下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是( )。 A．省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告 B．国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款 C．省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格 D．作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格
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8.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是( )。 A. 企业之间支付的管理费用 B．企业之间支付的利息费用 C.企业之间支付的股息红利 D．企业内机构之间支付的租金
9. 下列关于个人所得税的表述中，正确的是 ( )。 A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴 B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税 C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地 D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得\"应税项目计征个人所得税
10. 位于市区的某内资生产企业为一般纳税人，经营内销与出口业务。2010年4月份实际缴纳40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为( )。 A.2.8万元 B.3.15万元 C.4.6万元 D.6.09万元
二、多项选择题
1.下列税额，可以从销项税额中抵扣或应纳税额中抵免的有（ ） A.营业税纳税人购置税控收款机取得的专用上注明的税额 B.一般纳税人购置税控收款机取得的专用上注明的税额 C.小规模纳税人购置税控收款机取得的专用上注明的税额 D.一般纳税人购置防伪税控能用设备取得的专用上注明的税额
2.下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（ ）。 A．生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B．自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量 C．委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 D．进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
3.下列各项中，属于土地免税范围的有（ ）。 A．房产所有人将房产赠与直系亲属 B．个人之间互换自有居住用房地产
C．个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产 D．因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产
4．下列各项中，属于法定税务登记事项的有。（ ）
A．开业税务登记 B．注销税务登记 C．停业税务登记 D．临时经营税务登记
5.根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有（ ）。
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A.从事生产经营的事业单位
B.企业在境内其他城市设立的分支机构 C.不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体
D.有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业
6．下列各项中，应当征收消费税的有( )。 A．化妆品厂作为样品赠送给客户的香水 B．用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆 C．白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒 D．轮胎厂移送非核算门市部待销售的汽车轮胎
7.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ ）
A.股息 B.转让财产所得 C.租金 D.特许权使用费
8.下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有()． A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章 B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行规 C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国制定的税收法律 D.《中华人民共和国暂行条例》属于全国常委会制定的税收法律
9. 下列关于税法原则的表述中，正确的有( )。 A.新法优予旧法原则属于税法的适用原则
B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则 C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则 D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行规的效力
10. 下列出口货物中，免税但不予退税的有( )。 A.古旧图书 B.避孕药品和用具 C.国家计划内出口的原油 D.来料加工复出口的货物
三、判断题
1．依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。（ ） 2．一般纳税人购进货物取得的，必须是机打，否则不得作为扣税凭证计算抵扣进项税额。（ ）
3．企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报退税，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。 （ ）
4．非金融企业以货币资金投资收取固定利润的行为，应按照“金融保险业\"税目征收营业税。（ ）
5．张某承包经营一国有企业，每年上缴承包费用5万元，该承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除，但在计算个人所得税时允许扣除。（ ）
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6.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额计征。（ ）
7.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，可以自行直接抵减当期应纳消费税款。（ ）
8.对社会性投资建立的学生公寓，其为高校学生提供住宿服务所收取的租金收入，免征营业税。（ ）
四、计算题
（本题型共4题，每题5分，共20分。要求列出计算步骤，每步骤运算复数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试卷上无效。）
1.某企业2008年销售收入4000万元，年实际发生业务招待费30万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？
2.2008年4月1日起，张某承包一招待所，规定每月取得工资2500元，每季度取得奖金1500元，年终从企业所得税后利润中上交承包费50000元，其余经营成果归张某所有。2008年该招待所税后利润95000元，当年张某共缴纳多少个人所得税？
3.某化妆品生产企业为一般纳税人。2009年3月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具专用，取得不含销售额30万元，额5．1万元；3月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通，取得含销售额4．68万元。计算该化妆品生产企业上述业务应缴纳的消费税额。
4.某企业接受一批材料捐赠，捐赠方无偿提供市场价格的注明价款10万元，1.7万元；受赠方自行支付运费0.3万元，请计算接收捐赠企业应缴纳的企业所得税、可抵扣的进项税额以及该批材料的入账成本。
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5.某旅游公司某月旅游服务收入总额为600万元，从中支付给地方旅行社导游业务的金额为100万元，能够提供合法有效凭证。请计算该旅游公司应缴纳的营业税税额。
6.有进出口经营权的某外贸公司，2009年9月从国外进口卷烟320箱（每箱250条，每条200支），支付买价2 000 000元，支付到达我国海关前的运输费用120 000元、保险费用80 000元。已知进口卷烟的关税税率为20%。请计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税。
7.甲建筑工程公司8月份通过中标总承包一高档写字楼工程项目，工程总造价20 000万元，其中：
（1）由甲公司附属非核算工场为该工程项目提供自行生产的铝合金门窗含税价800万元；
（2）写字楼工程玻璃幕墙项目发包给具有建筑业施工（安装）资质的乙公司（一般纳税人，当期生产玻璃幕墙外购项目准予抵扣的进项税额为180万元）分包，在与其签订的分包合同中载明该玻璃幕墙含税价款1800万元、安装费200万元。
要求：计算建造该高档写字楼甲、乙公司当月应缴纳和应扣缴的税款。
五、综合题
1.某企业2008年发生下列业务： （1）销售产品收入2000万元；
（2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的，注明价款10万元，1.7万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.3万元； （3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；
（4）收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元； （5）取得国债利息2万元； （6）全年销售成本1000万元；
（7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用300万元，含招待费80万元，新产品开发费用70万元；全年财务费用50万元；
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（8）全年营业外支出40万元，含通过部门对灾区捐款20万元；直接对私立小学捐款10万元；违反规定被工商局罚款2万元； 要求计算：
（1）该企业的会计利润总额 （2）该企业对收入的纳税调整额 （3）该企业对广告费用的纳税调整额
（4）该企业对招待费、三新费用的纳税调整额合计数 （5）该企业对营业外支出的纳税调整额 （6）该企业应纳税所得额 （7）该企业应纳所得税额
2.假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下： （1）取得销售收入2500万元。 （2）销售成本1100万元。
（3）发生销售费用670万元(其中广告费450万元)；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。
（4）销售税金l60万元（含l20万元）。
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（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。
（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。
要求：计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。
3.某首饰商城为一般纳税人，2008年5月发生以下业务：
（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元；
（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元；
（3）为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元（商城无同类首饰价格）；
（4）用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元； （5）外购金银首饰一批，取得的普通上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的专用，注明价款50万元、8.5万元。 （其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （1）销售成套礼盒应缴纳的消费税；
（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税； （3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税； （4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税； （5）商城5月份应缴纳的。
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4、某汽车制造企业为一般纳税人，2012年2月有关生产经营业务如下： （1）以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具税控专用注明应收价款450万元，当月实际收回价款430万元，余款下月才能收回。
（2）销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了税控专用，注明价款600万元、102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2％的销售折扣。
（3）将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。
（4）销售2008年进口的小汽车3辆，开具普通取得收入65.52万元，3辆进口小汽车原值为62万元，销售时账面余值为58万元。
（5）购进在建建筑物配套使用的通风设备一台取得税控专用注明价款20万元、进项税额3.4万元，该设备当月投入使用，并单独以固定资产入账。
（6）当月购进原材料取得税控专用注明金额600万元、进项税额102万元，并经税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元取得运费、还支付保险费用5万元、装卸费用3万元。
（7）从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关开具的专用注明价款20万元、进项税额1.2万元，支付运输费用2万元并取得普通。
（8）当月管理不善发生意外事故损失库存原材料金额35万元（其中含运输费用2.79万元），直接计入“营业外支出”账户损失为35万元。
2012年2月该企业自行计算、申报缴纳的＝[430＋600×（1－2％）＋50]×17％－[3.4＋102＋（20＋5＋3）×7％＋1.2－35×17％]＝181.56－102.61＝78.95（万元）
（说明：该企业生产的小汽车均适用9％的消费税税率，C型小汽车成本利润率8％） 根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数： （1）根据企业自行计算、申报缴纳的处理情况，按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确？简要说明理由。
（2）2012年2月该企业应补缴的。
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5.张先生系某市一公司职员（中国公民），2012年1～6月收入情况如下： （1）每月取得工资收入4500元。
（2）3月份取得特许权使用费所得50000元。
（3）4月份取得从A股上市公司分配的股息、红利所得20000
（4）每月取得出租居民住房租金收入5000元（按市场价出租，当期未发生修缮费用）。 （5）5月拍卖祖传文物取得收入50000元，拍卖过程中发生合理税费5000元（不含个人所得税），无法提供合法的财产原值凭证。
（6）6月在英国出版一本英文著作，获得稿酬收入折合人民币20000元，已在国外缴纳个人所得税2000元。
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： （1）计算1～6月工资应缴纳的个人所得税；
（2）计算特许权使用费所得应缴纳的个人所得税； （3）计算股息、红利应缴纳的个人所得税； （4）计算1～6月租金收入应缴纳的营业税；
（5）计算1～6月租金收入应缴纳的城市维护建设税； （6）计算1～6月租金收入应缴纳的教育费附加； （7）计算1～6月租金收入应缴纳的房产税； （8）计算1～6月租金收入应缴纳的个人所得税； （9）计算拍卖文物应缴纳的个人所得税；
（10）计算来源于英国收入应在我国补缴的个人所得税。
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