成本费用核算流程风险控制
成本费用核算流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 总经理 如果成本费用的确认和计量不符合国家会计准则制度的规定，可能使企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失 审批 审核 财务总监 财务部经理 开始 1 制定成本费用核算制度 会计人员 相关部门 2 产生成本 费用 D1 段 阶如果成本费用支出未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而导致企业经济损失 审核 4 审核上报的 原始凭证 5 根据原始 凭证编制 记账凭证 6 进行成本 费用项目 归集分配 编制明细账和总账 7 定期编制 “成本费 用报表” 8 整理、存档 3 收集、分类、整理并汇总 成本原始 凭证 上报原始 凭证 D2 D3 如果成本费用核算与客观经济事项不符，产生人为降低成本的现象，会导致企业的审批权益受损 审核 审核 结束
