内审风采科学发展筑辉煌——浙江省内部审计协会指导全省内部审计事业发展纪实◆ 陈德霖 林宸成近年来，浙江省内部审计协会（以下简称协会）以“全国一流、接轨国际”为目标，切实履行“服务、管理、宣传、交流”的基本职能，深入推进浙江内部审计“科学化、特色化、职业化”发展，各项工作取得长足进步，被中国内部审计协会推荐为“推荐学习的典型”协会。据不完全统计，目前浙江省共有内部审计机构近四千个，内部审计人员1.7万人，近五年来共完成审计项目超过24万个，增收节支183.2亿元，提出审计建议被采纳32.68万件，给予行政处分1541人，向司法机关移送案件707件，为浙江经济社会平稳较快发展作出了应有的贡献。内部审计“三位一体”的审计监督网络，为服务经济社会发展发挥更大的保障作用。浙江省内部审计协会把握机遇，积极建言献策，加大宣传引导，促进各级及有关单位制定完善内部审计制度，有力地推动了内部审计工作的规范发展。（一）积极推动各级出台制度，加强内部审计工作以《浙江省审计条例》的发布实施为契机，在浙江省审计厅高度重视和大力推动下，协会加强内部审计工作调研，牵头代拟《浙江省关于进一步加强内部审计于2015年由省发布实施，这是浙江省内部审计事业发展史上的一个里程碑。《意见》对2009年作了进一步的补充和完善，明确了加强内部审计工作的目标与任务，特别对建立健全内部审计制度、规范内部审计机构建设、明确内部审计职责定位、加强审计质量和价值管理等提出了具体标准与要求。对引导内部审计工作转型创新产生了积极的影响。各地积极跟进，温州、湖州、嘉兴、绍兴、金华、衢州、台州市、丽水市及部分县（区）据此出台了加强内部审计工作的规定或意见，许多地方还将内部审计工作开展情况纳入当地对部门年度工作考核内容。（二）配合各级审计机关加强制度建设，推进内部审计发展浙江省审计厅一直十分重视内部审计工作，先后出台一系列制度，推进全省内部审计工作发展。2012年，浙江省审计厅明确将“注作为年度工作重点之一，首次将内部审计工作列入地市季度例会讨论议题，并在《浙江省审计厅实将内部审计机构设立和内部审计工作开展情况作为审计内容，在审计报告中予以总体评价；2013年，浙江省审计厅出台《关于加强内部审计工作的意见》，提出进一步加强对内部审计工作的业务指导和监督工作的意见》（以下简称《意见》），重内审，着力加强自我监督规范”一、注重制度建设，努力夯实内部审计发展基础近年来，浙江省内部审计工作得到了各级、及社会各方面前所未有的重视。2013年，时任李强在全省审计工作会议上，要求各级和有关部门要进一步重视内部审计工作，推动内部审计出台的《浙江省内部审计工作规定》施国家审计准则若干意见》中明确法制化，管理、促进提高内部审计能力和水发展，构建起国家审计、社会审计、推进内部审计工作制度化、100中国内部审计 2017 66内文104p.indd 10017-6-8 上午10:33平、推进国家审计与内部审计“互补性、共促性”发展的具体目标与措施；2016年，浙江省审计厅联合省纪委、组织部、省编办、省、省监察厅、省人社厅、省国资委出台了《浙江省部门和单位内部管理领导干部经济责任审计办法（试行）》；之后，又出台《浙江省内部审计工作发展“十三五”规划》，明确今后五年浙江内部审计工作发展的主要目标和任务。全省各级审计机关主动跟进，丽水市、衢州市、绍兴市审计局设立了内部审计指导中心或内部审计指导处，杭州市、宁波市、温州市、舟山市等审计局出台内部审计业务指导与监督等相关制度，大力推进内部审计工作。在各级、审计机关高度重视下，协会借势积极推动行业主管部门及有关单位加强内部审计制度建设，推进内部审计工作的规范与创新。如浙江省教育厅及省国资委结合高校和国企内部审计工作实际，分别出台《浙江省教育厅关于切实加强教育系统内部审计工作的意见》《浙江省国资委关于进一步加强省属企业内部审计工作的通知》，规范所属高校与企业内部审计工作。浙江省司法厅、省厅、省厅、中国电信浙江公司、省能源集团、省农信联社、浙江大学、万丰奥特控股集团等会员单位纷纷出台具体的操作规程或实施办法，规范内部审计工作。二、注重服务引导，努力推进内部审计质量价值提升服务是协会的基本职能。通过创新方式，强化服务，努力促进内6内文104p.indd 101部审计特色化、科学化发展。（一）坚持分类指导，促进内部审计特色发展一是加强行业分类调研，有序推进各行业内部审计工作协调发展。协会根据各行业内部审计工作发展的不同特点，坚持每年重点推动一至两个行业的工作思路，加强内部审计指导。例如，2012年开展全省民营、乡镇内部审计工作同步调查，形成《浙江民营企业内部审计调研报告》和《浙江乡镇（街道）内部审计调研报告》；2013年重点开展省属金融机构内部审计情况调研，调研报告得到中国内部审计协会的肯定；2014年重点推动行政事业单位内部审计工作，撰写行政事业单位内部审计发展报告，并向省提交内部审计情况专报，为省出台《意见》奠定基础；2015年着重推动国有企业内部审计工作，在调研基础上，向省国资委提交关于加强国有企业内部审计工作的意见，促进省国资委出台《关于进一步加强省属企业内部审计工作的通知》；2016年着重推动医卫系统内部审计工作，撰写了行业发展调研报告，提出了针对性意见和建议。二是按行业发布项目建议条目，切实引导内部审计实务转型创新。为提高内部审计项目选择的针对性和有效性，协会在2012年4月发布《内部审计项目计划建议征集发布办法》，属全国首创。内部审计项目计划建议条目向会员单位、理事、专家以及审计机关相关业务部门征集，分行政事业、企业、金融、教育等不同行业不定期发布，内审风采从项目背景、审计目标、审计重点、审计方法等四个方面提出建议，得到广大会员单位的充分肯定。三是编写业务操作手册，切实解决审计实务难点。协会根据审计实务的重点与难点，组织专家编写实务操作手册。比如，为充分发挥内部审计在乡镇集体经济运行中的作用，协会联合萧山、余姚、海宁三地编写《农村财务收支审计操作手册》《乡镇内管干部经济责任审计操作手册》《乡镇建设项目内部审计操作手册》，为乡镇内部审计提供很好的实务教材，《中国审计报》对此进行了专门报道。为引导企业积极开展内部控制审计，帮助解答实务中审计人员常见问题，协会组织相关内部审计专家编写《企业内部控制审计操作手册》，得到企业内部审计人员的欢迎。（二）坚持典型引路，发挥先进引导作用一是认真开展“双先”评比活动。为鼓励先进，树立典型，发挥好典型示范作用，协会坚持每三年开展一次全省内部审计先进集体和先进个人评选。2014年，协会在各市内部审计协会、省直分会、省直会员单位大力支持下，全省共评选出109个内部审计先进集体和103名内部审计先进个人，其中10个集体、10名个人被评为全国内部审计先进，协会对评选结果进行了表彰宣传，营造了争先创优、比学赶超的良好氛围。二是积极开展优秀审计项目评比。协会坚持每年一次优秀内部审计项目评比工作，作为提升内部审计项目质量、挖掘内部审计工作经2017 6 中国内部审计10117-6-8 上午10:33内审风采验、引导内部审计转型创新的重要抓手。协会先后两次修订完善《浙将完善组织治理、增加组织价值、布信息、加强与会员沟通的主要平台，网站年均访问量达10万次。况，组织召开实务操作现场交流会，促进乡镇内部审计发展；针对内部审计实务困惑或管理难点，协会先江省优秀内部审计项目评比办法》，在此基础上，协会构建CIA人员QQ交流群、会员单位QQ交流群、后组织“内部审计提升组织价值经促进实现组织目标作为衡量优秀项目的主要标准，使项目评比更加注重审计成效。通过优秀项目评比，参评项目质量和成效逐年提高，对引导内部审计人员树立正确的质量意识，促进提高内部审计工作价值，引领内部审计转型创新起到积极的推进作用。三是注重先进经验和典型案例的总结提炼。通过内部审计项目评优、优秀论文和案例的评比、转型示范单位跟踪等活动，总结提炼典型经验与案例，为广大内部审计机构和内部审计人员提供可借鉴的经验材料。2015年，协会对近三年来内部审计实践过程中的先进经验和案例进行了梳理，出版《浙江省内部审计先进经验和典型案例汇编》，全书收集了各行业内部审计经验60篇，案例49篇，成为内部审计人员实际工作中很好的参考资料。（三）坚持宣传引导，扩大内部审计工作影响力一是创新宣传平台。加强宣传平台建设，创新宣传载体和宣传形式，将其作为扩大内部审计影响、推动内部审计科学发展的有效途径。一方面，注重提高传统宣传平台质量，加强《浙江内部审计》杂志编纂工作，通过优化版面，突出对新思路、新动态、新经验宣传，不断提高杂志质量。另一方面，加强新媒体宣传平台建设，加强“浙江内部审计协会网站”建设，通过更新信息、充实内容，成为协会发102中国内部审计 2017 66内文104p.indd 102微信公众号、网上专家咨询等平台，极大地丰富了协会的宣传交流形式。二是突出宣传重点。着重将内部审计工作的特色化、科学化发展过程中的先进理念、经验和创新做法作为宣传重点，扩大审计工作的社会知名度，增进社会各界对内部审计的认识和理解，为内部审计事业的发展创造良好的环境。比如，2013年协会开展了“市县审计谈内部审计”活动，通过各市、县（区）审计机关领导畅谈对内部审计工作的认识，提出推进内部审计工作的举措，加大审计机关对内部审计的指导监督力度，为内部审计的发展营造良好氛围。2015年协会响应中国内部审计协会要求，在全省范围内组织开展《审计法》和《内部审计准则》知识竞赛，全省共有13000多人参加活动。由于组织得力，成绩突出，协会因此被中国内部审计协会授予优秀组织奖。2016年协会组织《意见》实施一周年专题宣传活动，各地市及有关单位积极参与，有效地促进了《意见》的贯彻落实。（四）坚持扩大交流，促进创新经验共享一是分主题开展交流。针对内部审计发展过程中遇到的新情况、新问题，协会确定合适的主题开展交流，以点带面，促进内部审计整体水平的提高。例如，针对乡镇内部审计业务开展水平普遍较低的情验交流会”“内管干部经济责任审计经验交流会”“内部审计信息化建设经验交流会”等多场主题交流会，达到经验共享、共同提高的目的。同时，各市内部审计协会主题交流活动也丰富多彩，宁波内部审计主题沙龙交流及片组活动凝聚了内部审计力量；杭州滨江区内部审计协会坚持开展企业内部审计工作例会交流制度，有效促进了所在地区内部审计工作的发展。二是分行业开展交流。充分发挥协会分会作用，有效推动各行业内部审计工作开展。军警分会通过召开内部审计负责人座谈会，加大内部审计工作经验交流；教育分会多次举办高校内部审计人员培训班，提高内部审计人员业务水平；省属国有企业分会定期进行检查交流，将内部审计工作作为国企内部控制年度考核的重要内容；金融分会定期发布金融内部审计简报，分享经验，相互学习，共同提高；农业与环资分会通过召开行业内部审计交流会，传授内部审计先进理念；医卫分会开展对省属医疗卫生系统内部审计工作调研与问题剖析，促进内部审计工作的规范等。三是广泛开展对外交流。在积极开展主题交流和行业交流的基础上，省内部审计协会还坚持“走出去、请进来”的交流方式。协会秘书处多次在全国内部审计相关工作会议上作专题发言，交流工作经验和创新做法，得到一致好评。同时，17-6-8 上午10:33内审风采积极推荐会员单位参加中国内部审计协会组织的“国企扬帆 内审护航”“推荐内审百佳案例”“内部时加强培训管理，优选培训师资，创新培训形式，积极与省厅业务处室共同开展相关培训，切实提高培式，提升协会服务水平。一是搭建平台，拓宽服务渠道。协会组建成立了学术研究、培训教育、专家咨询、CIA考试等专业委员会，明审计信息化优秀成果展示”等活动，训效果。据统计，近五年来，仅省并进行大会交流，多家单位受到表彰。另外，安徽、山东、江苏、等兄弟省市协会纷纷到浙江来考察学习、交流互动。三、注重队伍建设，推进内部审计职业化进程通过建立内部审计专业人才遴选和培训机制，加快与国际先进理念接轨等举措，切实推进内部审计职业化进程。（一）立足标杆引领，建立内部审计高级专业人才遴选培养机制2011年，协会研究制订《浙江省内部审计高级专业人才遴选、培养及管理办法》，并遴选出“内部审计专家”“内部审计职业带头人”“内部审计实务能手”三个层次内部审计高级专业人才162名。2014年，协会结合内部审计发展实际，修改完善人才遴选办法，开展了第二批高级专业人才遴选工作。截至目前，全省共遴选出高级专业人才336人，其中实务专家50名，职业带头人109名，实务能手177名，极大地充实了高级专业人才队伍，为内部审计事业的发展提供了智力支撑。（二）立足按需施教，加强内部审计人员的职业教育培训协会以提高内部审计人员能力和素质为核心，坚持培训需求导向，通过分层、分类安排培训计划，提高课程内容的针对性、实用性。同6内文104p.indd 103内部审计协会本级组织各类培训班100多期，培训内部审计人员2万多人次，有效提升了全省内部审计人员素质。（三）立足接轨国际，引导内部审计人员参与CIA资格考试协会高度重视CIA资格考试组织工作，创新服务方式，加大宣传力度，积极引导广大内部审计人员报名参加CIA考试。五年来，全省共有2677人取得CIA资格证书，极大地改善了内部审计人才队伍结构。四、注重服务兴会，提升协会自身服务发展能力加强协会自身建设，加大对下级协会的指导和各类资源的整合，协会服务水平得到有效提升。（一）加强考核和评优引导坚持以考核为导向，以评优为抓手，提高各级内部审计协会和广大内部审计机构工作的积极性。坚持年度考核制度，协会根据《浙江省审计厅对市级审计机关内部审计业务指导和监督工作考核办法》的要求，每年年终对各市审计机关内部审计业务指导和监督工作进行量化打分，评出优劣，表彰先进，有效调动各级审计机关工作的积极性和创造性。（二）创新管理服务方式积极搭建平台，创新管理方确各专业委员会的工作职责与要求，使更多高级内部审计专业人才投入于协会服务工作，实现人才科学合理配置，有效地将分散资源充分利用起来。二是创新管理，提升服务水平。2013年，启动了集内部审计人才管理、协会日常工作管理、内部审计人员后续教育管理“三位一体”的数据管理平台，利用信息化管理模式，协会将局部、零散的资料，按照一定的类别整合起来，提高工作效率，提升服务水平。（三）坚持协同推进充分发挥全省各级协会、分会及理事的作用，形成推进内部审计发展合力。一是加强对地市协会的指导管理。协会每年坚持召开两次会长、秘书长工作会议，及时总结和研究内部审计新情况、新问题，形成上下联动的工作机制。二是发挥各分会作用。第四届理事会期间，协会在原有三个分会的基础上，又成立了金融分会、医卫分会、农业环资分会，进一步拓展了内部审计工作的覆盖面，加大了指导工作力度。三是发挥协会理事的作用。广大理事成员分布在各条战线和岗位上，能够积极履行职责，关心协会发展，推动行业分会成立，参与协会培训指导及课题调研，为协会发展作出贡献。（作者单位：浙江省内部审计协会，邮政编码：310007，电子邮箱：982484742@qq.com）2017 6 中国内部审计10317-6-8 上午10:33
