印花税专项测试卷附答案
一、单项选择题
1. 下列关于印花税的陈述不正确的是（）。 [单选题] * A.印花税的征税对象是条例列举的凭证，未列举的不征税 B.印花税是一种兼有行为性质的凭证税 C.境外书立的合同不贴花(正确答案) D.印花税由纳税人自行完成纳税义务
2. 以下不属于印花税的纳税义务人的是（）。 [单选题] * A.立合同人
B.合同的鉴定人(正确答案) C.立据人 D.领受人
3. 下列各项中，印花税纳税贴花的有关规定，表述不正确的是（）。 [单选题] * A.印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由国家税务总局负责监制
B.印花税的票面金额以人民币为单位，分为壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9种
C.发放权利许可证照和办理凭证的鉴证、公正及其他有关事项的单位，不负有监督纳税人依法纳税的义务(正确答案)
D.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5％的手续费
4. 甲公司与乙公司分别签订了两份合同:一是以货换货合同，甲公司的货物价值160万元，乙公司的货物价值180万元;二是技术开发合同，合同记载金额80万，其中研发经费20万。甲公司应缴纳印花税（）。 [单选题] * A.150元
B.600元 C.1050元
D.1200元(正确答案)
5. 下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（）。 [单选题] * A.企业将财产赠给所书立的书据
B.出版单位与发行单位之间的报刊征订合同(正确答案) C.无息贷款合同
D.企业与主管部门签订的租赁承包合同
6. 某企业2011年实收资本为1000万元，资本公积为4000万元。该企业2010年资金账簿上已按规定贴印花8500元。该企业2010年应纳印花税为（）。 [单选题] * A.5000元 B.7500元
C.16500元(正确答案) D.25000元
7. 某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税（）万元。 [单选题] * A.1.79 B.1.80 C.2.03
D.2.04(正确答案)
8. 某运输公司与甲公司2011年3月签订了一份运输保管合同，注明运费45万元，保管费10万元;以价值60万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按
合同规定将抵押财产的产权转移给银行，签订了产权转移书据。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税（）元。 [单选题] * A.265 B.575 C.580
D.665(正确答案)
9. 税务机关可以对（）的行为，处以1万元以上5万元以下的罚款。 [单选题] * A.已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销 B.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票 C.已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的 D.伪造印花税票，情节严重的(正确答案)
10. 按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理是（）。 [单选题] * A.对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据 B.货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据 C.财产租赁合同，以收取的租赁金额为计税依据(正确答案) D.财产保险合同的计税依据中包含所保财产的金额
11. 甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同分别记载原材料金额60万元由甲企业提供，另外再向乙企业收取加工费10万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税（）元。 [单选题] * A.180 B.210 C.230(正确答案) D.350
12.某电厂与某水运公司签订了两份运输保管合同。第一份合同中注明运费30万元，保管费10万元;第二份合同载明的费用合计为50万元（运费和保管费并未分别记载）。电厂与水运公司签订的两份合同共计应缴纳的印花税为（）元。 [单选题] * A.450 B.550 C.900
D.750(正确答案)
13. 某企业2000年度开业，领取工商营业执照（正、副本）、税务登记证（正、副本）、土地使用证、房屋产权证，启用账簿共计20本（其中记载资金账簿2本，载有实收资本100万元，资本公积20万元），该企业当年应缴纳的印花税为（）元。 [单选题] * A.705(正确答案) B.620 C.605 D.205
14. 下列关于印花税征税对象的表述，正确的是（）。 [单选题] * A.财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同(正确答案) B.借款合同包括银行同业拆借所签订的借款合同 C.技术转让合同包括专利权转让所书立的合同 D.只记载数量不记载金额的存货台账
1. 下列项目中，不符合印花税相关规定的有（）。多选 *
A.建筑安装工程承包合同的计税依据为扣除分包、转包后的金额(正确答案) B.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用
C.企业改制中经评估增加的资金免征印花税(正确答案)
D.记载资金的营业账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额 E.对跨地区经营的分支机构的营业账簿在计税贴花时，为了避免对同一资金重复计税，规定上级单位记载资金的账簿，应按扣除拨给下属机构资金数额后的其余部分计算贴花
2. 下列各项中，应按照“产权转移书据”缴纳印花税的有（）。 * A.土地使用权出让合同(正确答案) B.土地使用权转让合同(正确答案) C.非专利技术转让合同 D.商品房销售合同(正确答案) E.专利申请转让合同
3. 某企业2011年1月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件;与其他企业订立购销合同一件，所载金额100万元;订立借款合同一份，所载金额200万元;订立加工承揽合同一份，内列加工收入10万元，受托方提供原材料金额90万元;订立财产保险合同一份，投保金额200万元，保险费5万元;签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额5000万元，其中1000万元分包给其他单位，已签订分包合同。以下关于该企业发生上述业务应纳印花税的说法中正确的有（）。 *
A.权利、许可证照应缴纳印花税25元(正确答案) B.加工承揽合同应缴纳印花税50元 C.财产保险合同应缴纳印花税2050元
D.总包、分包合同应缴纳印花税18000元(正确答案) E.该企业所有业务应缴纳印花税18795元(正确答案)
解析（1）各项权利、许可证照应纳印花税=5×5=25（元） （2）购销合同应纳印花税=1000000×0.3‰=300（元）
（3）借款合同应纳印花税=2000000×0.05‰=100（元）
（4）加工承揽合同应纳印花税=100000×0.5‰+900000×0.3‰=50+270=320（元） （5）财产保险合同应纳印花税=50000×1‰=50（元）
（6）工程承包合同应纳印花税=（50000000 +10000000）×0.3‰=18000（元） 该企业应纳印花税合计=25+300+100+320+50+18000=18795（元） [该题针对“印花税应纳税额的计算”知识点进行考核]
