毕业论文 某大型零售企业资金管理中存在的问题及对策终稿

毕业设计（论文、作业）

毕业设计（论文、作业）题目：

某大型零售企业资金管理中存在的问题及对策

分校（站、点）： 年级、专业： 教育层次： 学生姓名： 学 号： 指导教师： 完成日期：

目 录

中文摘要、关键词……………………………………………………………………Ⅰ

英文摘要、关键词……………………………………………………………………Ⅱ 文献综述 ……………………………………………………………………………Ⅲ 一、资金管理概述……………………………………………………………………1

(一) 资金管理的定义及其特点………………………………………………………1

1．预算管理 …………………………………………………………………………1 2．筹资管理 …………………………………………………………………………1 3．投资管理 …………………………………………………………………………1 4．营运资金管理 ……………………………………………………………………1

(二) 资金管理的意义…………………………………………………………………1 (三) 资金管理对于零售企业运营的重要性…………………………………………2

二、资金管理在零售企业的实施情况………………………………………………3

(一) 资金管理对零售企业的地位……………………………………………………3 (二) 资金管理对零售企业的作用……………………………………………………3 (三) 介绍某零售企业资金管理的流程………………………………………………4

1．资金收支计划管理 ………………………………………………………………5 2．资金结算管理 ……………………………………………………………………6 3．网上银行管理 ……………………………………………………………………6 4．信贷管理 …………………………………………………………………………7 三、零售企业现行资金管理存在的问题……………………………………………7

(一) 资金管理水平低，使用效益差 …………………………………………………8 (二) 重视利润指标考核，忽视现金流控制 …………………………………………9 (三) 资金流转的内部控制制度流于形式 …………………………………………10

四、零售企业现行资金管理问题的解决方法………………………………………10

(一) 健全全面预算管理机制和结算中心制度，实施资金的集中管理……………10 (二) 推行内部审计制度，强化财务监督……………………………………………12

(三) 大力应用计算机信息技术，以电子结算系统为平台…………………………13

1．以电子结算系统为平台…………………………………………………………14 2．确保了电子结算系统安全稳定运行 …………………………………………14 3．实施资金集中管理电子结算系统，促进了整体资金管理水平的提高………14 五、总论………………………………………………………………………………14 参考文献 ……………………………………………………………………………14 致谢 …………………………………………………………………………………15

内容摘要

在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，

因此资金管理是企业财务管理的核心内容。随着全球化经济的发展，企业面临着更多的机遇和挑战｡资金管理贯穿于企业生产经营的始末,是财务管理的核心内容,同时也是当前企业管理工作的薄弱环节｡因此,加强资金的管理和控制具有十分重要的意义,它的创新发展将给整个管理界带来新的活力｡资金活动对于企业犹如人体的血液流动，既循环往复又不断吐故纳新，同时与企业的生产经营相匹配，稳定、高效的资金流动是企业正常经营和持续发展的必要条件。近年来,企业财务资金管理中的问题非常突出,财务风险日益暴露｡加强和改善企业财务资金管理是实现管理创新,推动企业管理工作的重要环节,必须采取有效措施加强和完善企业资金管理｡如何加强资金管理，提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。本文描述了零售企业资金管理过程中存在的种种问题，分析了产生这种问题的原因。企业多头开户损失，资金管理水平低，使用效益差，资金流转的内部控制制度流于形式，重视利润指标考核，忽视现金流控制等等。论文提出了加强资金管理的若干对策，健全全面预算管理机制和结算中心制度，实施资金的集中管理，推行内部审计制度，强化财务监督，大力应用计算机信息技术。将从企业资金管理中面临的问题和解决对策方面进行探讨，以促进企业加强资金管理，保障生产经营活动正常运转，创造企业效益最大值 关键词：

零售企业 资金管理 问题 对策

Abstract

Fund management is always the core business of financial management for its

high liquidity and thus highly regarded in company’s financial activity. With the globalization of economic development, enterprises are facing more challenges and opportunities. Fund management throughout the production and operation of the whole story, is the core of financial management, but also the current weak links in enterprise management. Therefore, to enhance capital management and control is of great significance, innovation and development of its entire management sector will bring new vitality. financing activities for the body corporate as if the blood flow, both cyclic and continuous renewal and, simultaneously with production and operations Xiang match stable and efficient financial flows is the normal business operation and sustainable development of the necessary conditions. To strengthen and improve corporate financial fund management is to achieve management innovation, encourage enterprises to manage the important part, must take effective measures to strengthen and improve capital management.。How to improve fund management and efficiency of money use is becoming key topic for each company.

The content of this article focus on retail business, covering various problems of fund management with their root causes, such as loss caused by multiple but repeatable accounts, poor level of fund management, less-efficiency of money use, lack of cash flow control (focusing on revenue index, but disregarding control on cash flow) and so on.

The article also presents several measurements to improve fund management, including improving budget control and setup of settlement centre in order to centralize fund management, implementing assignment system of financial head and internal audit system, strengthening financial supervision, implementing IT system & etc.

Key words: Retail business;Fund Management; Problems;Measurement

文献综述

资金管理是企业财务管理的中心环节。在知识经济时代，如何更有效的加强企业的资金管理，最大限度的发挥出资金的使用效益，是现阶段我国企业普遍面

临的资金使用效益低下的突出问题。这一问题如不能得到有效解决，我国企业将长期面临资金不足、并成为困扰经济发展的根本制约因素。如何把企业现有的资金用好、用活，解决好资金的筹集、使用和分配等问题，就显得十分重要。

在孙金水作者所写的《论企业集团的财务分层与资金管理》中对一些企业货币资金管理存在的问题及原因作简要分析，从中探索加强货币资金管理的有效途径。通过各种内容的分析，才能达到企业货币资金管理。范晓蓉在《关于企业加强流动资金管理的理论思考》中阐述了在当前国家宏观的背景下，企业流动资金缺口扩大已成为企业普遍存在的问题。分析造成企业流动资金紧张的原因，寻找解决企业流动资金短缺的途径，流动资金管理的目标，分析了目前企业流动资金管理的现状及其原因，提出了加强流动资金管理的一些措施，

谢向阳在《浅议企业流动资金管理》中阐述在当前国家宏观的背景下，企业流动资金缺口扩大已成为企业普遍存在的问题。分析造成企业流动资金紧张的原因，寻找解决企业流动资金短缺的途径，已成为优化企业融资结构、培育成熟市场主体、构建良性银企关系的需要。本文阐述了流动资金管理的目标，分析了目前企业流动资金管理的现状及其原因，提出了加强流动资金管理的一些措施。

作者在以上观点的基础上，对零售企业资金管理中存在的问题及对策做出了研究，希望本文可以对国内的零售企业有一定的借鉴作用。

某大型零售企业资金管理中存在的问题及对策

陈晔

一、资金管理概述

（一）资金管理的定义及其特点

笼统说来，资金管理就是关于资金筹集、使用和分配的管理。它以企业资金活动为对象，通过组织企业资金的循环和周转完成企业的经营目标。资金管理主要包括预算管理、筹资管理、投资管理和营运资金管理。

1．预算管理

预算是“使企业的资源获得最佳生产量和获利率的一种方法”，是资金投量、投向、投放时间的总体计划方案。预算管理的实质是对资金的控制，它要求所有的收入和支出都要列入预算，统筹安排，科学管理。

2．筹资管理

筹资是企业通过一定的渠道，综合运用各种方式，经济有效地筹集资金的活动。筹资管理要解决的问题是如何取得所需资金，包括向谁、在什么时候、筹集多少资金。

3．投资管理

投资是企业投入财力以期望在未来获得收益的一种行为，它是企业存在和发展的主动力。投资管理要解决的问题是如何充分合理地确定投资规模及资金流向，以求得较高的投资回报。

4．营运资金管理

加强营运资金管理就要解决如何加速营运资金周转，缩短循环时间，即追求最大程度的流动性，使营运资金占用最小，企业收益最大。

（二）资金管理的意义

在市场经济下，企业的资金好像人体的血液不停地周转、循环。企业的资金周转、循环是否通畅、有序、有效，是影响企业生存发展的根本条件。在计划经济时期，企业资金根据需要由国家拨给，产品生产出来由国家统购包销，企业基本上不承担任何经济风险。在市场经济的今天，所有企业都要在市场竞争中求生存、求发展，所需资金要企业自己设法筹集，产品销售市场要企业自己去想法开创。社会主义市场经济虽为企业提供了多样化的筹资渠道、筹资方式和资金使用的自主权，同时也把企业推向激烈的市场竞争中去承担经济风险。所以企业在筹集资金时，要审时度势，既要把握眼前，更要洞察未来；企业在使用资金时，要科学合理，既要突出重点，又在全面照顾。不论是筹资还是用资，企业都要充分收集、分析有关信息资料，反复测算，多方论证，规避风险，力求取得更高的回报率，使资金从筹集到运用形成良性循环，在竞争中取得主动地位，促进企业在市场竞争中健康、稳步、快速发展。

（三）资金管理对于零售企业运营的重要性

随着社会主义市场经济的建立健全和发展，资金管理显得越来越重要，资金管理是现代企业管理的一项重要内容。围绕企业生存、发展、获利的很多问题都和资金管理相关。企业生存之初，需要筹集资金；企业发展扩展规模，需要资金支持；企业获利之后，对于资金进行分配。这些企业的运行离不开资金运动。任何一种企业都必须有一定数量的资金。没有一

定量的资金保障，企业资产无法形成，企业的正常生产经营活动发展也就难以进行。企业的资金运动是伴随着物资运动而发生的，同时，它有具有一定的性，并对物资运动起着积极的影响作用。如何筹措、使用、调节、盘活企业资金，使资金在市场经济中保值、增值、顺畅循环并对其加强管理，已成为我们财务工作者面临的一个重要课题。缺乏资金企业将丧失最基本的生存权利，更谈不上企业发展和获利。

由于零售企业通常是多业务、多门类、多产品、多服务、多网点经营。所以资金流转迅速、银行账户众多、资金网点分布各地。这些资金将会随着业务的扩大而迅速延伸，渗透到企业采购、销售、服务、资本、融资、人力资源等每一个经营管理环节。故此，有效而到位的资金管理将会极大地促进企业的发展，但如果不重视资金管理，将可能出现多头开户、私设小金库、账实不符、挪用资金、分支机构人为拖延或拦截资金划付、随意转移收入、会计信息失真、资金帐外循环等等，这不仅会影响企业的业务发展，严重的可能因为资金周转失灵而导致企业无法正常运作。因而，零售企业加强资金管理的工作显得尤为重要。

二、资金管理在零售企业的实施情况

在市场经济条件下，拥有一定数额的资金，是零售企业进行经营活动的必要条件，是赖以生存的基础。在零售企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，资金管理更是零售企业财务管理的核心内容。随着市场竞争的日趋激烈，零售企业内部财务管理理念、管理模式、管理手段面临着严峻的考验和挑战，传统的零售企业财务管理、资金运作方式、监管手段的弊端也愈加突出。零售企业能否在市场竞争中取胜的一个重要因素就是资金的合理运作，因此，加强资金管理，加速资金周转，降低资金成本，已成为零售企业财务管理的重中之重。

（一）资金管理在零售企业的地位

资金管理在零售企业管理中处于中心地位。现代企业管理内容是多方面的，除资金运动管理外，还有物资管理、营销管理、安全管理、劳动人事管理等等，这些管理活动无一不需要一定数量的资金运作为其管理活动的物质基础，所有这些管理活动，都只在零售企业经营管理活动的某一方面起着特定作用。而资金运动的管理则不然，它在零售企业经营管理活动中，可以说无处不在，渗透到企业的各个方面，贯穿着企业生产经营管理活动的全过程，其管理成效如何，直接影响到企业的兴衰存亡。

（二）资金管理对零售企业的作用

从资金运动过程看，是由资金钱“筹集→投放→回收→分配”不断地进行着循环运动，资金是在不断循环运动中发挥效果，产生增值。资金管理的各环节具有时间上的承前启后，空间上的同时并行。资金管理的第一步是从筹集到投放的管理，市场经济给现代化企业带来了广泛的筹资渠道，企业领导人和财务部门要根据企业发展的要求、资金市场供求状况、资金成本高低、未来经营成果大小等都要进行信息收集及经济评估和预测，选择合理而经济的资金来源，保持资产与负债的相对平衡，既要保证资金来源渠道畅通，又要保持有防范财力风险的能力。资金管理的第二步是销售、分成等各项财务活动及其资金的耗资、补偿和增值，以及资产、负债、所有者权益等财务信息的记录、计量、分析、反映等内容。正确提供财务

管理活动信息资料，是资金运动管理的重要组成部分，是企业进行再决策的依据。

（三）介绍某零售企业资金管理的流程

为了更直观地了解资金管理在零售企业的应用情况，本文均以一家大型零售电器公司为例展开介绍。该企业为上市公司，其主要以家电零售为主。公司成立于1987 年，目前已发展成为全国最大的家电零售连锁企业，在北京、天津、上海、广州等280 多个城市设立了48个分公司，拥有包括、澳门地区在内的1200 余家直营门店和20 万名员工，成为国内外众多知名家电厂家在中国最大的经销商之一。2007 年公司以1023.5亿元的销售额再次荣登“中国连锁百强”榜首，成为有统计以来国内首个销售额破千亿的连锁零售企业 ，地位坚不可摧。其资金管理流程如下：

1．资金收支计划管理

完善的资金字画管理可以提高企业资金的使用效益，保证资金健康，有序的运行。资金收支计划管理的作用是：

(1) 计划控制：完成资金收支计划管理报表的网上提交、逐级审批、数据汇总。 (2) 计划执行：根据短期资金收支计划形成相关的付款指令，驱动结算系统进行付款。 (3) 计划分析：查询资金收支计划的上报情况，分析资金收支计划与结算的差异，可以提交资金收支计划绩效评估。

(4) 头寸管理：统计各成员单位资金归集情况，各项资本成本加权测算。 (5) 风险控制：资金交易安全性、流动性管理。 资金收支计划管理流程如图所示：

某零售企业资金收支计划管理流程

资金收支计划类型定义 资金收支项目定义 资金收支计划类型模板定义 资金收支计划表定义，分配 资金收支计划周期定义 资金下拨至下级单位 录入资金收支计划 审核资金收支计划 付款指令 资金收支计划汇总，分析

2．资金结算管理

由于最近几年公司的迅速发展和扩张，过去的分权管理模式已明显不适应扁平化集中管理的要求，公司内部管理对集权与分权的度把握不够,难以形成具有高度集中权威的管理指挥系统，缺乏统一的规章制度, 造成预算与控制脱节。传统管理手段和方式已不适应现代企

业管理模式的变革，因此解决办法是对公司资金进行集中管理,通过“资金结算管理”

资金结算管理的应用目标有：

(1)满足多种资金集中帐户体系的应用；

(2)支持总分结算中心或单一结算中心的不同应用模式；

(3)提供多种结算凭证编制方法：银行原始单据录入、结算凭证录入、内部结算单据录入等；

(4)提供多种单据模板；

(5)提供工作流控制方式，可以选择结算工作流程、安排结算岗位，调节结算帐户管理分工，控制审批权限；

(6)支持多种业务提醒，可以根据需要增减预制，满足不同管理需求； (7)提供多种结息处理方式；

(8)支持重要票据台帐的处理机制、对重要票据的发行、使用、跟踪进行全面管理；提供ERP接口等功能，支持采购定单、应付款管理等系统形成的付款指令处理； (9)提供付款单位会计系统接口，支持付款委托书提交自动制作付款凭证、到帐通知自动制作收款凭证功能；

(10)提供资金集中监控功能，实时查询集团各成员企业、各银行帐户、各地区、各行业资金流动情况；

(11)网上支付、付款委托与数字签名、身份认证技术结合，保证付款指令的安全性。 资金结算管理核心流程如图所示：

某零售企业资金结算管理核心流程

应付管理 网上银行 资金结算 付款单 网上付款 资金下拨 付款结算单 银行对账单管理 银行对账

3．信贷管理

对公司资金进行集中管理的办法，除了“资金结算管理”外，还有“信贷管理”。信贷部门用来管理银行借款以及给企业发放的贷款，并对信贷资金进行分析。基本数据主要来自于柜台帐务系统，部分数据由信贷部门录入。

某零售企业信贷管理核心流程

企业提出信贷需求及申请 银行进行信贷初审 正式受理业务 客户评价，信息收集 进入银行信贷程序 贷款后的评估

在电子技术飞速发展的今天，公司内部的资金营运和管理已经基本来普及电子化，公司对现金管理的要求越来越高，这更体现出网上银行管理在企业资金管理中的的重要地位。

4．网上银行管理

通常所说的企业网上银行，是指客户通过通用浏览器（如微软的IE浏览器）方式获得银行服务。而“银企互联”则是指将银行的网上银行系统和企业的财务软件系统或ERP系统（以下统称财务系统）相联接，企业直接通过财务系统的界面就可享受银行账户信息查询、下载、转账支付三大类服务，并可由客户根据需要自行在其财务系统中定制更多个性化功能。

某家电零售企业网上银行管理核心流程

前台交易 资金控制 管理分析 活期业务 定期业务 通知存款 贷款发放 贷款收回 特殊业务 透支控制 预算控制 发生额控制 余额控制 财务过账 利率计算 平均余额分析 存货款分析 计算量分析 客户汇总分析 资金变动统计 资金报表查询

三、某零售企业现行资金管理存在的问题

通过对该零售企业资金管理流程的了解，我也发现了不少问题。大致可概括为以下三点： （一）资金管理水平低，使用效益差

尽管每个企业都可能制订了资金使用计划和各项费用开支计划，但多数企业不能做到按计划控制，导致计划的可操作性差，有的甚至将计划束之高阁，计划与实际严重脱节,使企业的资金管理变得盲目，影响企业资金的正常周转。主要表现在：1．银行账户多，资金分散。2．资金占用方面管理不善。

以某大型零售企业为例，由于该企业销售的产品迎合了消费者的眼光，加上销售渠道遍

布全国，使得很快占领全国市场，为扩大市场占有率，不断增加销售门店，产品仍供不应求。企业为此向银行借贷庞大金额用于扩大经营规模、购置更多产品，生产经营更加红火。适逢其时，国家要求各商业银行清理企业多头开户，在要求该企业申报开户情况时，连企业自身都难以相信的是，它在各银行竟然开立了近30个账户，存款总额在归还银行贷款后，还可以使企业的流动资金正常运转。也就是说，由于企业存款账户管理的松散，使企业为此付出了巨大的资金成本。

（二）重视利润指标考核，忽视现金流控制

现金流是企业生存和发展的基础，有人甚至指出，在“现金为王”的时代，现金流比利润更重要。一般而言，经营性现金流能更好地反映公司创造价值的能力，现金流净额是经营活动产生的现金净流量、投资活动产生的现金净流量、筹资活动产生的现金净流量3者总和。 如果经营现金净流量为负，说明企业经营资金周转不灵，可能存在存货积压、赊账过多等不利因素。但总的净流量仍为正，说明企业是通过投资收益、出售资产、大量举债、吸收股东投资（可能有欺骗因素）等因素来维持周转的。经营性现金流下降，而总的现金流净额为正的上市公司需要警惕。投资者如结合经营性现金流的变化情况来分析上市公司的业绩，可以更好地判断公司业绩的可持续性。现金的流入量与流出量就好似一家企业的脉搏。专家们都知道,公司要生存下去,充足的现金流量是唯一的最为重要的因素。

某零售企业以利润指标考核为主要管理模式的公司，所以在对所属单位完成利润指标的前提下，其资产项目的完好性和现金流量的良性运行等状况没有相应的考核评价，致使有些单位需要新增资金时，提供的是“可批性报告”，一旦获得资金，具体实施结果同报告相差甚远，或者为使实施结果与报告相符，甚至提供虚假报告。所属单位完成利润指标得到嘉奖的同时，集团公司不但浪费了大量现金，而且因为没有对现金流的运行情况进行分析控制，导致决策的失误。

（三）资金流转的内部控制制度流于形式

以往的管理体系中资金管理功能主要是对资金的事后核算，是对企业已经发生的生产经营活动中资金的客观反映和监督。随着我国市场经济的发展，越来越多的企业管理者和决策者希望能及时追踪和分析企业的支出、成本、收益的来源。从财务角度看，成本、费用是资金的耗费，收入、利润是资金的来源。资金的管理应实现事前计划、事中控制、事后核算流转过程的全面控制。

某大型零售企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金流转环节存在着监督不力甚至内部人为控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能，也制定了内部控制制度，但往往违反制度的首先是企业的管理层。一些企业在重大投资等问题上还没有形成或已经形成但并不执行有效的决策约束机制，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，虽然实施了资金统一管理模式，强化了预算和计划，但针对子公司资金投放使用过程控制管理的措施却较少，加大了财务风险。还有一些企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务问题，使内部财务控制制度的

监督流于形式。

四、零售企业现行资金管理问题的解决方法

（一）加强零售企业的结算资金管理，严格财务预算管理，集中管控资金 1.零售企业的资金必须集中管控

集中管理可以使分散的资金快速回拢，一方面保证了资金安全，另一方面增大了沉淀规模，从而加快资金周转，提高资金使用效率。在具体操作上，总部资金管理中心承担资金筹措、使用、调度和管理的职能，门店实施收支两条线，专款专户，专款专用。核算的门店原则上开设两个账户：一个是基本账户，用于预算内的日常开支，资金由总部资金管理中心划拨；另一个为结算账户，用于日常开支以外的资金收付，如销售款收取，该账户只能存款不能取款，防止门店“坐支”销货款。非核算的门店，可不设的财务机构，实行驻店核算员制度，由总部派驻出纳和核算人员，严格执行定额备用金制度，用于支付预算内的日常开支，而货款资金直接入总部指定账户，该账户同样只能存款不能取款。总部管理人员通过审核往来账单进行监管，保证总部的财务得到有效惯彻，同时，可以通过远程查询、网上银行随时督察。

2.严格财务预算管理 (1) 执行全面预算管理

“全面预算”就是对企业的一切经营活动全部纳入预算管理范围。具体的做法是在每年的年末对当年的财务预算执行情况作全面的分析，在此基础上，会同有关部门和门店对下一年的企业目标进行研究，结合经营计划，编制财务预算。全面预算是对企业各类经济计划的数字化表述，是企业控制经济活动的依据和考核所属部门、下属单位经营业绩的重要标准。

(2) 预算以销售业务为核心

预算的编制应以销售为中心，其他预算与销售预算密切配合，协调平衡，最终达到现金流量的平衡。这与以利润为中心，忽视现金流量平衡的做法不同，强调现金流量的平衡，并不意味着企业不需要利润。

(3) 预算的主要内容

①销售预算：销售预算要结合毛利与现金流量编制。围绕预算目标，业务部门不仅要考虑扩大销售规模，还要考虑毛利额和资金流。每个营销策略必须至少考虑三个问题：一是能增加多少销售；二是相应增加多少成本；三是如何确保现金流量的平衡。运用计算机管理技术实行销售预算项目细化，由上到下分解，由下到上反馈。项目越细分，则目标越明确、责任越到位，也就越容易执行。推荐采用滚动预算。由于市场变化很快，不确定因素增多，在预算执行过程中由于种种原因，常常会有所变动，为了使预算真正切合实际，更好地把未来的潜在因素考虑周到，销售预算一般一季度调整一次。

②存货预算：以销售预算为基础，根据门店规模、品类特点的不同，分别确定存货水平及周转天数，将存货保持在较低水平。

③进货预算：进货预算＝预计销售金额十期末存货目标-期初存货。

④成本预算：在销售预算、进货预算的基础上，对企业成本进行分解，根据细目编制成

本预算。

⑤费用预算：在销售预算的基础上，分解企业的各项费用，并结合财务会计准则要求，对费用进行合理分类，并编制预算。

⑥利润预算：在销售预算、成本预算、费用预算的基础上，分析企业的利润构成，结合企业的经营目标，编制利润预算。财务预算在执行过程中，要突出预算的刚性，管理的重点要落实过程控制。过程控制的方法是“差异化分析”。

3. 加强结算资金管理

加强资金管理是财务管理的中心环节。大型连锁超市具有货币资金流量大、闲置时间短、流量沉淀多的特点。因此，财务应根据这些特点，科学合理调度和运用资金，为企业创造效益。

集中管理。集中管理可以使分散的沉淀资金加快周转，有利于提高资金使用效率。在具体操作上，超市总部投资金管理中心，承担资金使用、调度和管理职能。核算超市原则上开设两个帐户：一个是基本帐户，用于预算内的日常开支，资金由资金管理中心划拨；另一个结算户用于日常开支以外的各项资金收付，如销货款收取和进货款的支付，总部通过远程查询和网上银行实时监控。非核算超市，实行定额备用金制度，经营资金直接入总部指定帐户。

进货款采用信用结算。财务要根据商品的不同保本点、周转率情况，确定商品不同的帐期和付款形式，积极采用商业信用等结算方式，节约利息支出。现在我们通过与银行合作，承诺凡有“好美家”开具的商业承兑汇票，客户需要贴现时，银行保证予以满足。从而对进一步提高资金使用效率起到积极作用。

进行资金运作，广开企业财源。资金的集中管理，使企业的资金运作有了可能。超市销售最大特点是货币资金流量大，而进货款一般实行约期付款方式。所以，企业从上次付款结束到下次付款期间，资金始终会有短时间的沉淀过程。当连锁超市发展到一定规模时，可短期运作的资金量会相应增加，可以协定存款率、委托贷款、短期证券投资和资金托管等方法进行资金运作，增加企业效益。

（二）推行内部审计制度，强化财务监督

企业的内部审计是严格监督、考核企业财务资金管理的重要环节，是强化监督约束机制，使预算取得实效，资金流信息真实的保障。公司应建立内部预算审计监督机构，配备专门人员，确立其地位，明确其职能，并健全内部审计监督考核制度，保证企业财务信息的真实可靠。要加强对企业内部规章制度和重大经营决策执行情况的过程性审计和监督，内部审计主要是对预算执行情况和实际运行效果的审计，外部审计主要是对其财务报表、账目、凭证等的合规性进行审计。进一步加强资金周转各环节的可控性。这是对推行全面预算监督管理的补充。企业要树立“钱流到哪里，管理、监控就紧跟到哪里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格管理。监控的重点包括：资金收入方面应收款项是否应收未收或缓收，处置资产的审批及款项收回等，

当期的实际资金收入与预算收入差异及原因；资金支付方面应付款项是否存在支付风险，大额资金的立项、审批、支付是否合规，当期的实际资金支出与预算是否存在差异。

（三）大力应用计算机信息技术，以电子结算系统为平台 1．以电子结算系统为平台

为了加强资金管理及控制，以电子结算系统为平台，成功开发了资金预算管理系统，将预算管理模块嵌入资金集中管理电子结算系统，将资金收支纳入预算统一管理。公司根据年度资金预算及预测的下月生产经营、建设项目资金收支情况，25日前编制次月资金预算并录入电子结算系统，编制的月度资金预算需预测资金支出的类别及具体支出项目；计财部(处)27日前审批所属单位次月的月度预算；公司财务部30日前审批、下达次月的月度资金预算，公司按照审批的资金预算组织实施。对执行过程中需要追加预算的，应提前三天按照三级审批权限依次报批，经批准后执行；追加预算的应提供公司批准的支付资金书面证明。 2．确保了电子结算系统安全稳定运行

资金集中管理电子结算系统风险管理机构由信息中心、财务部门组成，具体：财务部是电子结算系统运行的主管部门，负责建立、健全电子结算系统风险管理规章、制度，建立严格的内部监督管理制度，确保电子结算系统的日常收支结算业务的安全运行；信息中心是电子结算系统维护和监控的主管部门，负责电子结算系统硬件设备、网络及通信设备的维护和监控，提供日常运行服务和运行技术支持，确保电子结算系统外部环境的安全及稳定运行；使用电子结算系统的成员单位财务部门严格执行《兖矿集团资金集中管理电子结算系统操作指南》和《兖矿集团资金集中管理电子结算系统实施方案》，确保提交的电子结算系统信息真实、完整、准确。

为了确保系统的稳定运行，保证资金的安全，系统上线之初，经多方对比论证，采用了中国金融认证中心的数字加密技术，并与中国金融认证中心（CFCA）签订了《电子安全认证与数字证书服务协议》；与浪潮集团、商业银行签订了三方协议，明确了集团公司、开发商与商业银行的权利和义务；与信息中心签定了《兖矿集团资金集中管理电子结算系统服务协议》，明确了双方各自的职责权限。经过一系统的风险管理控制，2008年1月份系统正式运行以来，电子结算系统安全、可靠、稳定运行，结算业务做到了“零差错”。

3．实施资金集中管理电子结算系统，促进了整体资金管理水平的提高 (1)公司资金实现了网络化结算，促进了资金的集中管理

资金集中管理电子结算系统充分地利用或者挖掘商业银行资金结算网络“后台”，变被动吸收成员单位存款到自动归集资金，同时通过结算代理，财务公司将商业银行的职能完全接管过来，实现真正意义上的公司内部银行，实现了公司资金的高度集中管理。 (2)提高了公司驾驭资金和控制风险的能力

通过资金集中管理电子结算系统，实现了该零售企业及各账户资金交易明细与余额的实时查询，系统按照行政隶属关系或资本纽带关系，实现了实时监控，通过资金预算系统的实施，在公司内建立起了三的级预算编制、两级预算审批的资金预算管理体系，系统可以自动判断鉴别支付的资金是否超过在存款余额、是否按照预算和规定用途，对于符合预算规定的

资金支付予以执行、不符合预算规定的资金支付拒绝执行，实现了预算的刚性与自动化管理。 电子结算系统通过整合结算业务开展过程中的资金流、信息流，出具现金流信息的日报、月报，对预算资金和实际现金流量情况进行分析，及时掌握系统内资金的流入、流出、流向、存量、流量分布，为公司资金集中管理、融资、资金配置、资金运用等方面的管理决策提供支持，促进了成本的降低、合理调剂了资金余缺，实现了资金的高效运用。

通过实施资金集中管理电子结算系统，该零售企业2009年上半年共办理结算业务7450万笔、结算金额76亿元，结算金额比上年同期增加31亿元；归集收入户资金1.65亿元，比上年同期增加1.39亿元；提高了资金的使用效率，增强了公司资金资源配置效率和财务监控能力，提升公司财务管理水平。

五、总论

通过对该零售企业的资金管理的分析，让我充分感受到资金管理工作应涉及到企业经营活动的方方面面，资金管理的重要性不只是体现在企业营运这个层面，更应被提到战略的高度;无论是从当期营运价值来看，还是从未来成长价值来看，资金管理都会产生决定性影响。企业管理者应重视资金的管理，真正把资金视为维护企业的生命线，讲求资金的使用效果，把有限的资金合理地用到经营中去，实现企业资金运动的良性循环，保证生产的正常进行，使企业健康发展，提高经济效益。

参考文献

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ISSN:[1003-5052]电大网上图书馆

[8].赵红. 加强营运资金管理提高企业竞争力 理论界2006（1） ISSN:[ 1003-6547] 电大网上图书馆

致谢

本次论文写作从选题，搜集资料，论文大纲，初稿，再到正稿，经过了数月的工作，其间，得到了许多老师，同学及亲友的帮助，在此，我衷心的感谢他们。

首先要非常感谢我的导师龙梅，在我的学习和论文写作过程中，龙梅老师给予我很多

启发、指导和教诲，不断的鼓励我，使我有信心克服困难。龙梅悉心地指导并耐心地帮助我，其中论文的部分观点还得益于他的指导。尤其是，龙梅老师严谨的治学态度、忘我的工作作风和强烈的敬业精神始终鼓舞着我不断前进。现在我即将毕业，我再一次由衷地感谢他。以后，我必将努力奋斗，不辜负他对我的教诲和期望。

其次，要感谢我的班主任以及我的同学和在大学期间中帮助教导过我的所有老师。他们给我传授了大量的学习方法和知识。感谢他们经常和我讨论各种观点和心得，使我学到许多东西。在学业即将完成之际，在此谨向各位老师致以衷心的感谢！