大学课程《财务管理》试题及答案

一、单项选择题

1．下列各项中，不属于流动负债的特点包括( )。 A．速度快 B．弹性大 C．风险大 D．具有波动性

2．下列项目中，不属于现金持有动机中交易动机的是( )。 A．支付工资 B．购买股票 C．缴纳所得税 D．派发现金股利

3．企业应持有的现金总额通常小于交易动机、预防动机和投机动机所需要的现金余额 之和，其原因是( )。

A．现金的存在形式在不断变化 B．现金与有价证券可以互相转换 C．现金在不同时点上可以灵活使用 D．各种动机所需要的现金可以调节使用 4．与现金持有量没有明显比例关系的成本是( )。 A．机会成本 B．资金成本 C．管理成本 D．短缺成本

5．企业在进行现金支出管理时，可利用的现金浮游量是指( )。 A．企业账户所记存款余额 B．银行账户所记企业存款余额

C．企业账户与银行账户所记存款余额之差 D．企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差

6．企业为满足交易动机而持有现金，所需考虑的主要因素是( )。 A．企业销售水平的高低 B．企业临时举债能力的大小 C．企业对待风险的态度 D．金融市场投机机会的多少 7．下列有关现金管理的成本中，属于固定成本性质的是( )。 A．现金管理成本 B．现金短缺成本

C．占用现金的机会成本 D．转换成本中的委托买卖佣金

8．某公司每年(360天)现金需求额为400万元，每次转换的交易成本为20万元，银 行的存款利率为10％，则该公司目标现金持有量为（ ）。

A．200万元 B．300万元 C．400万元 D．500万元

9．在影响客户资信程度的因素中，决定企业是否给予客户信用的首要因素是( )。 A．资本 B．经济状况 C．偿付能力 D．信用品质

10．企业在制定信用标准时不予考虑的因素是( )。 A．客户的资信程度 B．企业自身的资信程度 C．同行业竞争对手的情况 D．企业承担违约风险的能力 11．衡量应收账款的信用标准的指标通常是( )。 A．应收账款周转率 B．客户的资信程度 C．预期的坏账损失率 D．应收账款收现保证率 12．在下列费用中，属于应收账款机会成本的是( )。 A．转换费用 B．坏账损失

C．收账费用 D．投资于应收账款而丧失的再投资收益

13．信用条件为“2／10，N／30”时，预计有40％的客户选择现金折扣优惠，则平均收账期的天数是( )。 A．16天 B．28天 C．26天 D．22天

14．某公司预计2009年应收账款的总计金额为3 000万元，必要的现金支付为2 lOO 万元，应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流人总额为600万元，则该公司2009年的 应收账款收现保证率为( C )。 ’ A．20．75％ B．28．75％ C．50％ D．70％

15．对信用期限的叙述，正确的是( )。 A．信用期限越长，企业坏账风险越小 B．延长信用期限，不利于销售收人的扩大 C．信用期限越长，应收账款的机会成本越低 D．信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越

16．某企业全年必要现金支付总额为500万元，其他稳定可靠的现金流入总额为100万元，应收账款总计金额800万元，则应收账款收现保证率是( )。

A．50％ B．75％ C．62．5％ D．12．5％

17．下列各项中，属于现金支出管理方法的是( )。 A．银行业务集中法 B．合理运用“浮游量” C．账龄分析法 D．邮政信箱法

18．在企业应收账款管理中，明确规定了信用期限、折扣期限和现金折扣率等内容的是( )。

A．客户资信程度 B．收账 C．信用等级 D．信用条件

19．下列各项中，属于应收账款机会成本的是( )。 A．收账费用 B．坏账损失

C．客户资信调查费 D．应收账款占用资金的应计利息 20．下列属于缺货成本的是( )。

A．存货的保险费用 B．存货残损霉变损失

C．储存存货发生的仓储费用 D．产品供应中断导致延误发货的信誉损失 21．实行数量折扣的经济进货批量模式所应考虑的成本因素是( B )。 A．进货费用和储存成本 B．进货成本和储存成本

C．进价成本和储存成本 D．进货费用、储存成本和缺货成本

22．在确定经济进货批量基本模式下的进货批量时，应考虑的成本是( )。 A．进货成本 B．订货成本

C．储存成本 D．进货费用和储存成本 23．采用ABC控制法时，A类存货应符合的条件是( )。 A．品种数占总品种数的l0％，价值占总价值的70％ B．品种数占总品种数的70％，价值占总价值的10％ C．品种数占总品种数的70％，价值占总价值的30％ D．品种数占总品种数的30％，价值占总价值的70％

24．采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是( )。 A．数量较多的存货 B．品种较多的存货 C．占用资金较多的存货 D．库存时间较长的存货 25．持有过量现金可能导致的不利后果是( B )。

A．财务风险加大 B．收益水平下降 C．偿债能力下降 D．资产流动性下降

26．企业向银行短期借款，借款利率为8％，补偿性余额为l0％，则实际贷款利率为 ( )。

A．7．8％ B．8．8％ C．8．9％ D．9％

二、多项选择题

1．流动资产与固定资产投资相比，特点包括( )。 A．弹性大 B．流动性强 C．具有并存性 D．具有波动性

2．企业为维持预防动机所需要的现金余额主要取决因素有( )。 A．企业临时的举债能力 B．企业愿意承担的风险程度 C．企业在金融市场上的投资机会 D．企业对现金流量预测的可靠程度3．企业持有现金的动机有( )。 A．交易动机 B．预防动机

C．投机动机 D．为在银行维持补偿性余额

4．为了确定最佳现金持有量，企业可以采用的方法有( )。 A．存货模式 B．邮政信箱模式 C．成本分析模式 D．银行业务集中模式

5．用存货模式分析确定最佳现金持有量时，要考虑的成本费用项目有( )A．现金管理费用 B．现金短缺成本

C．持有现金的机会成本 D．现金与有价证券的转换成本

6．企业在确定为应付紧急情况而持有现金的数额时，需考虑的因素有( )A．企业销售水平的高低 B．企业临时举债能力的强弱 C．金融市场投资机会的多少 D．企业现金流量预测的可靠程度 7．应收账款的主要功能有( )。 A．促进销售 B．阻碍销售 C．减少存货 D．增加存货 8．应收账款的成本包括( )。

。 。 A．机会成本 B．坏账成本 C．财务成本 D．管理成本

9．不适当地延长信用期限会给企业带来的不良后果有( )。 A．机会成本增加 B．坏账损失增加 C．收账费用增加 D．平均收账期延长 10．信用标准过高的可能结果有( )。 A．降低坏账费用 B．降低违约风险

C．不利于销售收入的扩大 D．不利于企业市场竞争力的提高 11．影响应收账款机会成本的因素有( )。 A．应收账款周转天数 B．变动成本率 C．赊销收入净额 D．资金成本率 12．企业制定收账所要解决问题是( )。 A．确定收账方式 B．确定收账程序

C．客户是否会拖欠 D．最大限度地防止客户拖欠账款 13．信用的内容主要包括( )。 A．信用标准 B．信用条件 C．收账 D．商业折扣

14．赊销在企业生产经营中所发挥的作用有( )。 A．增加现金 B．减少存货 C．促进销售 D．减少借款 15．存货的功能主要包括( )。 A．防止停工待料 B．适应市场变化 C．降低进货成本 D．维持均衡生产 16．流动负债主要来源有( )。 A．短期借款 B．商业信用 C．发行债券 D．应付账项 三、判断题

1．企业营运资金余额越大，说明企业风险越小，收益率越高。 ( ) 2．现金持有成本是指企业持有现金所放弃的企业投资报酬率。 ( )

3．企业如果发生现金短缺，就有可能造成信用损失，有可能出现因缺货而停工，因此

企业保有的现金越多越好，现金短缺成本也就可能下降到最低水平。 ( ) 4．营运资金的特点体现在流动资产上。 ( )

5．若现金的管理成本是相对固定的，则在确定现金最佳持有量时，可以不考虑它的影 响。 ( )

6．银行业务集中法是通过建立一个收款中心来加速现金流转的方法。 ( ) 7．通过应收账款账龄分析，编制账龄分析表，可以了解各客户的欠款金额、欠款期限 和偿还欠款的可能时间。 ( )

8．企业在制定信用标准时不用考虑同行业的竞争对手的情况。 ( )

9．企业的信用标准严格，给予客户的信用期很短，使得应收账款周转率很高，将有利 于增加企业的利润。 ( )

10．收账费用与坏账损失呈反向变化关系，收账费用发生得越多，坏账损失就越小， 因此，企业应不断加大收账费用，以便将坏账损失降到最低。 ( ) 四、计算分析题

1. 某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为900 000元，每次转换有价证券的固定成本为450元，有价证券的年利率为10%。要求：

（1）计算最佳现金持有量。 （2）计算最低现金持有成本。

（3）计算最佳现金持有量的全年转换成本。 （4）计算最佳现金持有量的机会成本。 （5）计算有价证券的转换次数和转换间隔期。

2. A公司是一个商业企业。由于目前的收账过于严厉，不利于扩大销售，且收账费用较高，该公司正在研究修改现行的收账。现有甲和乙两个放宽收账的备选方案，有关数据如下表：

项 目 销售额(万元／年) 收账费用(万元／年) 所有账户的平均收账期 所有账户的坏账损失率(预计年 度坏账损失和销售额的百分比) 2％ 现行收账 2 400 40 2个月 甲方案 2 600 20 3个月 2．5％ 乙方案 2 700 10 4个月 3％ 已知A公司的销售毛利率为20％，应收账款投资要求的最低报酬率为15％。假设

不考虑所得税的影响。要求：该公司应否改变现行的收账?如果要改变，应选择甲方案还是乙方案?

3. 方华公司预计年耗用某材料80 000公斤，单价20元／公斤，单位储存成本10元，平均每次进货费用为40元，该材料不允许缺货。要求： (1)计算该材料的经济订货量；

(2)计算与经济订货批量有关的存货总成本； (3)计算经济订货批量的平均占用资金； (4)计算年度最佳进货批次。

4. 某公司全年需耗用乙材料36 000公斤，该材料采购成本为200元／公斤，年度储存成本为16元／公斤，平均每次进货费用为20元。 (1)计算本年度乙材料的经济进货批量。

(2)计算本年度乙材料经济进货批量下的相关总成本。 (3)计算本年度乙材料经济进货批量下的平均资金占用额。 (4)计算本年度乙材料最佳进货批次。

5. B企业全年需要甲种材料2 000公斤，每公斤买价20元，每次订货费用50元，单位储存成本为单位平均存货金额的25％。该材料的供货方提出，若该材料每次购买数量在1 000公斤或1 000公斤以上，将享受5％的数量折扣。

要求：通过计算，确定该企业应否接受供货方提出的数量折扣条件。

参

一、单项选择题 1．答案：D

解析：与长期负债筹资相比，流动负债具有的特点是速度快、弹性大、成本低、风险 大；而在营运资金中，流动资产的特点包括投资回收期短、流动性强、具有并存性、具有 波动性。 ‘ 2．答案：B

解析：交易动机即企业在正常生产经营秩序下应当保持一定的现金支付能力。企业为 了组织日常生产经营活动，必须保持一定数额的现金余额，用于购买原材料、支付工资、 缴纳税款、偿付到期债务、派发现金股利等。 3．答案：D

解析：企业除交易动机、预防动机和投机动机三种原因持有现金外，也会基于满足将 来某一特定要求或者为在银行维持补偿性余额等其他原因而持有现金。因此，企业在确定 现金余额时，一般应综合考虑各方面的持有动机，由于各种动机所需的现金可以调节使 用，企业持有的现金总额并不等于各种动机所需现金余额的简单相加，前者通常小于后者。 4．答案：C

解析：现金的持有量计算公式为：Q=2TF/K，其中，机会成本、资金成本、短期成本与现金的持有量有关系；管理成本具有固定成本性质，与现金持有量没有明显比例关系。 5．答案：C

解析：现金的浮游量是指企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差 额，因此应选C。 6．答案：A

解析：企业为满足交易动机所持有的现金余额主要取决于企业销售水平，企业销售扩 大，销售额增加，所需现金余额也随之增加，因此应选A。 7．答案：A

解析：现金管理的成本包括：持有成本、转换成本和短缺成本。从其数量上看，占用 现金的机会成本、转换成本中的委托买卖佣金、现金短缺成本都是在不断变化的，只有现 金管理成本是具有固定性质的成本。 8．答案：C

解析：该公司目标现金持有量为Q=2TF/K，所以，本题答案为C。

9. 答案：D

解析：客户资信程度的高低通常决定于五个方面，即客户的信用品质、偿付能力、资 本、抵押品、经济状况等，其中，信用品质是指客户履约或赖账的可能性，这是决定是否 给予客户信用的首要因素，主要通过了解客户以往的付款履约记录进行评价。 10．答案：B

解析：企业在制定或选择信用标准时，应考虑三个基本因素：(1)同行业竞争对手的 情况，面对竞争对手，企业首先应考虑的是如何在竞争中处于优势地位，保持并不断扩大 市场占有率；(2)企业承担违约风险的能力，企业承担违约风险能力的强弱，对信用标准 的选择也有着重要的影响；(3)客户的资信程度，客户资信程度的高低通常决定于五个方 面，即客户的信用品质、偿付能力、资本、抵押品、经济状况等。 11．答案：C

解析：信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，通常以预期的坏账损 失率表示。 12．答案：D

解析：应收账款的机会成本是指因资金投放在应收账款上而丧失的其他收入，因而 “投资于应收账款而丧失的再投资收益”属于应收账款的机会成本。 13．答案：D

解析：因为有40％的客户选择现金折扣优惠”意味着有40％的客户会选择在第10天 付款，其余的60％客户选择在第30天付款。所以， 平均收账期=10 × 40％+30×60％=22(天)。

14．答案：C

解析：应收账款收现保证率=(当期必要现金支付总额一当期其他稳定可靠的现金流 人总额)÷当期应收账款总计金额=(2 100—600)÷3 000=50％，所以应选C。 15．答案：D

解析：信用期间是企业允许客户从购货到支付货款之间的时间间隔，或者说是企业给 予顾客的付款期间。信用期越长，给予顾客信用条件越优惠。通常，延长信用期限，可以 在一定程度上扩大销售量，从而增加毛利。但不适当地延长信用期限，会给企业带来不良 后果：一是使平均收账期延长，占用在应收账款上的资金相应增加，引起机会成本增加；

二是引起坏账损失和收账费用的增加。 16．答案：A

解析：应收账款收现保证率指标反映了企业既定会计期间预期现金支付数量扣除各种 可靠、稳定性来源后的差额，必须通过应收款项有效收现予以弥补的最低保证程度。应收 账款收现保证率=(500—100)÷800=50％。 17．答案：B

解析：银行业务集中法、邮政信箱法属于现金回收管理的方法；账龄分析法属于应收 账款日常管理的内容。 18．答案：D

解析：信用条件是指企业接受客户信用定单时所提出的付款要求，主要包括信用期 限、折扣期限及现金折扣率等。 19．答案：D

解析：应收账款的机会成本是指因资金投放在应收账款上而丧失的其他收入，如投资 于有价证券便会有利息收入，因此应选D。 20．答案：D

解析：缺货成本是因存货不足而给企业造成的损失，包括由于材料供应中断造成的停 工损失、成品供应中断导致延误发货的信誉损失及丧失销售机会的损失等。 21．答案：B

解析：进货企业对经济进货批量的确定，除了考虑进货费用与储存成本外，还应考虑 存货的进价成本，存货相关总成本=进货成本+相关进货费用+相关存储成本。 22．答案：D

解析：经济进货批量基本模式下不允许出现缺货情形，因而每当存货数量降至零时， 下一批订货便会随即全部购人，所以不存在缺货成本，此时与存货订购批量、批次直接相 关的就只有进货费用和储存成本两项。 23．答案：A

解析：存货ABC分类的标准一是金额标准，二是品种数量标准，共分为ABC三类。 一般而言，三类存货的金额比重大致为A：B：C=0．7：0．2：0．1，而品种数量比重大致 为A：B：C=0．1：0．2：0．7。 24．答案：C

解析：采用ABC法对存货进行控制，A类存货特点是金额巨大，但品种数量较少，是

重点控制的存货，因此应选c。 25．答案：B

解析：现金持有量过多，它所提供的流动性边际效益便会随之下降，进而导致企业的 收益水平降低。 26．答案：c

解析：补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定比 例计算的最低存款余额。 实际利率=r兰％万=8．9％

二、多项选择题 1．答案：BCD

解析：在营运资金中，流动资产的特点包括投资回收期短、流动性强、具有并存性、 具有波动性。 2．答案：ABD

解析：预防动机即企业为应付紧急情况而需要保持的现金支付能力，企业为应付紧急 情况所持有的现金余额主要取决于以下三个方面：一是企业愿意承担风险的程度；二是企 业临时举债能力的强弱；三是企业对现金流量预测的可靠程度。 3．答案：ABC

解析：现金持有的动机包括：交易动机、预防动机和投机动机。 4．答案：AC

解析：基于交易、预防、投机等动机的需要，企业要保持一定数量的现金余额。确定 最佳现金持有量的模式主要有成本分析模式和存货模式；邮政信箱法和银行业务集中法是 缩短现金回收间隔的方法。 5．答案：CD

解析：存货模式的着眼点是现金相关总成本最低，Q=2TF/K在这些成本中，包括机会成本和转换成本。 6．答案：BD

解析：企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于以下三个方面：一是企业愿 意承担风险的程度；二是企业临时举债能力的强弱；三是企业对现金流量预测的可靠程度。

7．答案：AC

解析：应收账款的功能是指它在企业生产经营中所具有的作用，主要功能有促进销售 和减少存货两项。 8．答案：ABD

解析：应收账款的成本是指企业在采取赊销方式促进销售的同时，因持有应收账款而 付出的代价，具体包括：机会成本、管理成本和坏账成本。 9．答案：ABCD

解析：信用期限是指企业允许客户从购货到支付货款的时间间隔，通常，延长信用期 限，可以在一定程度上扩大销售量，从而增加毛利。不适当地延长信用期限，会给企业带 来不良后果：一是使平均收账期延长，占用在应收账款上的资金相应增加，引起机会成本 增加；二是引起坏账损失和收账费用的增加。因此，企业是否给客户延长信用期限，应视 延长信用期限增加的边际收入是否大于增加的边际成本而定。 10．答案：ABCD

解析：信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，通常以预期的坏账损 失率表示。如果企业把信用标准定得过高，会使许多客户因信用品质达不到所设的标准而 被拒之门外，尽管有利于降低违约风险及收账费用，但不利于企业市场竞争能力的提高和 销售收人的扩大；相反，如果企业接受较低的信用标准，虽然有利于企业扩大销售，提高 市场竞争力和占有率，但也会导致坏账损失风险加大和收账费用增加。 11．答案：ABCD

解析：应收账款机会成本=日赊销收入净额×应收账款周转天数×变动成本率×资金 成本率。 12．答案：AB

解析：收账是指当客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时，所采取的收账策略 与措施，“最大限度地防止客户拖欠账款”和“客户是否会拖欠”主要靠信用调查和严格 信用审批制度。 13．答案：ABC

解析：信用是企业应收账款管理的，是指企业为对应收账款投资进行规划与 控制而确立的基本原则与行为规范，包括信用标准、信用条件和收账三部分内容。 14．答案：BC

解析：赊销是一种重要的促销手段，对于企业销售产品、开拓并占领市场具有重要意

义；同时，赊销还可以加速产品销售的实现，加快产成品向销售收入的转化速度，从而对 降低存货中的产成品数额有着积极的影响。赊销产生应收账款，并不会增加现金或者减少 借款。

15．答案：ABCD

解析：存货功能是指存货在企业生产经营过程中所具有的作用，主要包括：防止停工 待料、适应市场变化、降低进货成本、维持均衡生产。 16．答案：ABD

解析：流动负债主要有三种主要来源：短期借款、商业信用和应付账项(包括应付账 款和应计账款)，各种来源具有不同的获取速度、灵活性、成本和风险。 三、判断题 1．答案：×

解析：营运资金是企业流动性的较强资产，是企业日常生产经营活动的润滑剂和基 础。企业应控制营运资金的持有数量，既要防止营运资金不足，也要避免营运资金过多， 企业营运资金越大，风险越小，但收益率也越低；相反，营运资金越小，风险越大，但收 益率也越高。 2．答案：×

解析：现金的持有成本是指企业因保留一定现金余额而增加的管理费用及丧失的再投 资收益。 3．答案：×

解析：现金短缺成本是指在现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充 而给企业造成的损失，包括直接损失与间接损失，现金的短缺成本与现金持有量成反方向 变动关系。 4．答案：×

解析：营运资金通常指流动资产减去流动负债的差额，它的特点体现在流动资产和流 动负债的特点上。 5．答案：√

解析：相对固定的现金管理成本对确定现金最佳持有量没有影响，就可以不考虑这个 因素。

6．答案：×

解析：银行业务集中法是通过建立多个收款中心来加速现金流转的方法。

7．答案：×

解析：应收账款账龄分析就是考察研究应收账款的账龄结构。一般而言，账款的逾期 时间越短，收回的可能性越大，亦即发生坏账损失的程度相对越小；反之，收账的难度及 发生坏账损失的可能性也就越大。通过应收账款账龄分析，不仅能提示财务管理人员应把 过期款项视为工作重点，而且有助于促进企业进一步研究与制定新的信用。 8．答案：×

解析：企业在制定或选择信用标准时，应考虑三个基本因素：(1)同行业竞争对手的 情况，如果对手实力很强，企业欲取得或保持优势地位，就需采取较低(相对于竞争对 手)的信用标准；反之，其信用标准可以相应严格一些。(2)企业承担违约风险的能力。 (3)客户的资信程度。 9．答案：× ‘

解析：信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，通常以预期的坏账损 失率表示。如果企业把信用标准定得过高，将使许多客户因信用品质达不到所设的标准而 被企业拒之门外，虽然给予客户的信用期很短，使得应收账款周转率提高，尽管有利于降 低违约风险及收账费用，但不利于企业市场竞争能力的提高和销售收入的扩大。 10．答案：×

解析：收账费用与坏账损失呈反向变化关系。加速收回货款，可以减少坏账损失，减 少应收账款机会成本，但会增加收账费用。因此，企业应在三者之间进行权衡。

四、计算分析题

1.答案

（1）最佳现金持有量=(2×900000×450/10%)＝90000(元) （2）最低现金持有成本=(2×900000×450×10%)＝9000(元)

（3）最佳现金持有量的全年转换成本=(900000/90000) ×450=4500(元)

(4) 最佳现金持有量的机会成本=(90000/2) ×10%=4500(元) (5) 有价证券的转换次数=(900000/90000)=10（次） 有价证券的转换间隔期=360/10=30（天） 2.答案： 解法1：总额分析法 单位：万元

1/21/2

项目 销售额 毛利 现行收账 2 400 2 400×0．2＝480 方案甲 2 600 2 600×0．2＝520 方案乙 2 700 2 700×0．2＝540 应收账款投资应计利息 400×0.8×15％＝48 650×0.8×15％＝78 900×0.8×15％＝108 坏账损失 收账费用 边际收益 是否采用 2 400×2％＝48 40 344 2 600×2．5％＝65 20 357 采用 2 700×3％＝81 10 341 不采用 由于甲方案扣除信用成本后的收益最大，应该选项甲方案。 解法2：差额分析法 单位：万元

项目 年销售额 销售额增加 现行收账 甲方案 乙方案 2 400 2 600 2 700 200 40 2 6 400 3 4 650 250 30 300 60 4 3 900 500 60 1．销售额增加的收益(毛利率为 20％) 平均收账期(月) 应收账款周转次数(次) 平均应收账款 应收账款增加 2．应收账款投资的应计成本(15％) 坏账损失率(％) 坏账损失 3．坏账损失增加的成本 收账费用 4．收账费用减少带来的收益 净差额 2％ 48 40 2．5％ 3％ 65 17 20 20 13 8l 33 10 30 -3 是否采用

3.答案

(1)经济订货批量＝

2800004010 采用 不采用 =800(公斤)

(2)与经济订货批量有关的存货总成本=8 000(元) (3)资金平均占用额＝800／2×20=8 000(元) (4)全年最佳进货次数＝80 000／800=100(次) 4.答案

(1)本年度乙材料的经济进货批量＝

2360002016＝300(公斤)

2360002016 (2)本年度乙材料经济进货批量下的相关总成本＝＝4 800（元）

(3)本年度乙材料经济进货批量下的平均资金占用额＝300×200÷2＝30000 (元)

(4)本年度乙材料最佳进货批次＝36 000÷300＝120(次)

5.答案

(1)按基本经济进货批量模型计算经济进货批量和存货相关总成本： 经济订货量=

2200050200.25＝200(公斤／次)

订货费用＝2 000×50／200＝500(元) 储存成本＝200×20×25％／2＝500(元) 材料买价＝2 000×20＝40 000(元)

存货相关总成本＝500+500+40 000=41 000(元) (2)计算接受折扣条件的存货总成本： 订货费用＝2 000×50／1 000＝100(元) 储存成本＝1 000×20×25％／2＝2 500(元) 材料买价＝2 000×20×(1-5％)=38000(元) 存货总成本=38000+100+2500=40 600(元)

由于接受折扣条件后，存货相关总成本低于不接受折扣条件下的总成本，该企业应当接受供货方提出的折扣条件，并可以节约存货成本400元。