西华大学实验报告 第 组 QAAAA B5 .
西华大学实验报告（文经管艺体类）
开课学院及实验室：管理学院 实验时间 ：2009年 12 月
学 生 姓 名 学生所在学院 课 程 名 称 指 导 教 师 学 号 应用技术学院 成 绩 年级/专业/班 课 程 代 码 实 验 学 分 2008级 1 班 一、实验目的
本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握成本核算方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，同时，学生在不同岗位进行不同操作，使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。
二、使用工具、材料
1．账、证、表（以组为单位）
表1 账 证 表 领 用 表 名 称 记账凭证 现金日记账账页 银行存款日记账账页 总账账页 数量金额式账页 多栏式账页 三栏式账页 明细账页 账簿启用及交接纪录表
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数 量 300页 10 页 10页 100页 50 页 30页 100页 5 页 5 页 西华大学实验报告
资产负债表 利润表
3 页 3 页 2．其他用具
表2 实 验 用 具 表 名 称 账夹 口启纸 算盘 直尺 工业企业会计科目章 复写纸 双色印台 大头针或回形针 红色钢笔或签字笔 黑色钢笔或签字笔 铅笔 美工刀 数 量 5对（1大4小） 3张 6把（自备） 1个（自备） 6套 蓝、红各1盒 2盒 2盒 6只（自备） 6只（自备） 6只（自备） 2把（自备） 3．辅助工具书（可选）
企业会计制度和企业会计准则各一套。
三、实验过程记录
会计这种职业，在理论研究方面，并不需要多少人，需要的是实际操作好、专业技
能强的人才。所以，动手能力是很重要的，首先我们分成6人一组，六个职位，分别是会计主管，出纳，会计甲，会计乙，会计丙，会计丁。我们分工明确，实行轮岗制度。我们这组是分为以下六个责任分别轮流进行的：负责制单（填制收、付、转账凭证）；担任出纳（负责现金和银行存款日记账）；负责登记三栏账；负责登记多栏账和数量金额账；负责登记总分类账；担任会计主管进行审核。
在实训过程中的主要操作如下：
1， 由于是模拟会计实训，原始凭证是事先准备好的，就省略了“填制和审核原始凭证和错账更正”这两个步骤。
2， 首先是甲乙丙丁会计进行开账、建账，根据模拟企业账户的期初余额及有关
资料开设总分类账，明细分类账及日记账。
3， 第二步，由会计甲和会计乙根据前原始凭证填制转账凭证、收款凭证、付款
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凭证，在编制凭证的同时也对记账凭证进行编号。
4，会计丁对已弄好的原始凭证附在所属收、付、转账凭证与原始凭证后面并粘好。 5，此同时，由会计主管对已填制好的收、付、转账凭证与原始凭证进行核对，查
看金额是否有误，内容是否不符。
6，各个会计登账，根据审核无误的收、付凭证逐日逐笔登记现金日记账和银行存
款日记账。要做到日清月结。根据审核无误的收、付、转账凭证上做好已记账的标志。
7，会计甲和乙编制科目汇总表（10日一次汇总）并据以登记总账。
8，由会计丙和会计主管结账与对账。月终结出现金日记账、银行存款日记账、各
种明细账和总分类账的发生额编制利润表。
9，由会计丁和会计甲编制报表。月终，根据总分类账和明细分类账的余额编制资
产负债表，根据有关账户的发生额编制利润表。 10，
我们的工作分为三段，1个月31天，以十天为一个工作周期，从填制记账凭证到记账到科目汇总表。而我在第一论负责的是负责三栏账，三栏账是包括往来账户、相关费用账户还有相关所有者权益账户，就是：在之前设置好的明细账中逐日逐笔地登记有关数额，逐笔结出余额。 在第二轮中，我负责的是现金日记账和银行存款日记账，根据每日的付款凭证和收款凭证，涉及现金和银行存款科目的账目就记入现金日记账和银行存款日记账，每日结出本日合计。第三三轮中负责登记的总账中，主要是根据做好的十天一次的科目汇总表进行登记，就在总账中登记，并逐笔结出金额。 第四轮所负责的审核工作主要包括：1、对记账凭证的审核，（1）审核记账凭证的内容。是否附有原始凭证、所附原始凭证的张数、经济内容、金额合计是否与原始凭证一致；（2）审核会计账务处理方法。审核应借应贷账户的名称和金额是否正确，账户对应关系是否清晰，所用账户名称是否符合会计制度的规定；（3）审核记账凭证中的项目是否全部填制齐全；（4）对审核后的记账凭证有误的要让相关人员进行更正。2、进行账证核对3、账账核对4、账实核对等等
最后由全组人员共同完成进行成本费用的结转，月末结账，对总分类账进行试算平衡，资产负债表的编制以及利润表的编制，还有装订凭证等工作。
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最后将有关凭证装订成册。
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四、实验结果
资 产 负 债 表
编制单位:胜利阀门有限公司 资 产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计
期末余额 432984.75 187900 1086350 10000 3116 526094 2242993.99 209320 380000 949090.9 14588561 500000 1000 800000 17427971.9
年初余额
2009年 12 月 31 日
会企01表 单位:元 年初余额 负债和所有者权益（或股东权益） 期末余额 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 400000 74.24 10000 336383 983.4 5400 480624.97 1500 1305365.61 1000000 1246543.93 1000000 2360868.37 15000000 100000 698639.71 320416. 所有者权益（或股东权益）合计 16119056.35 4
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资产总计 19670965. 负债和所有者权益（或股东权益）19670965. 总计 利 润 表
编制单位： 项 目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益
2009 年 12 月 31 日
本期金额 759600 14839.1 98.34 77091.15 126521.1 -160771.35 3450.76 -3000 -3081 0 -782920.1 222700 13000 0 -573220.1 0 -573220.1 会企02表 单位：元 上期金额
五、总结
为期两周的会计实训终于结束，在这期间，我把书本上的理论运用于实践，锻炼了动手
操作的能力，培养了团队的合作能力，也培养了我在遇到问题时解决问题的能力，这些都是在
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书本上学不到的，但是这些也是在作为一名会计人员所必备的，所以我感觉受益匪浅。一下是我的心得体会和我们实训中遇到的问题，我记下来与老师分享，交流。
本次实训是以胜利阀门有限公司为背景，将处理该企业从采购原材料到生产到销售这一整个过程所发生的业务。在这次会计模拟实训过程中，我按照实训指导教师的要求进行，每天坚持按时到实训地点，和组员们同心合作，最我们都很地完成了这次的实训任务。此次会计模拟实训让我更加了解了填制凭证、登记账簿和编制会计报表的过程以及经济活动分析能力。通过这次实训，加深了我对会计的基本理论、基本知识、基本方法的掌握和应用，使我了解到各个岗位的职能，掌握了做账的基本程序，将理论运用于实际，也让我提高了自己的动手操作的能力，使我对会计这门职业产生了浓厚的兴趣，让我了解到会计不仅仅是书本上的理论知识，更重要的是遇到问题解决问题的能力还有就是动手操作能力，通过点点滴滴的积累使我更加了解会计这门职业，也使我更加热爱这份职业。
在这次实训中，由于是6人为一组，这更加锻炼我们的合作能力，这作为一个即将准备踏入社会的准工作人员来说是必备的能力；还有就是提高了我们的动手能力，在平时的课堂中，我们学到的仅限于理论，都是纸上谈兵，要真正的领会会计工作还需要动手诗句操作;当然，在做的过程中也遇到很多的问题，比如对经济业务的分析，成本应该如何核算，对企业整个
生产流程的了解等等，这些问题在组内讨论或请教老师后都一一得到了解决；还有让我感受颇深的是作为一名会计人员必须是细心有耐心并且踏实的，比如在登帐的时候，金额出现了错误，要先拿红笔划掉，在用黑色或者蓝色的笔更正，如果是登帐出现错误，就要重新来过，如果不细心会很花功夫，也给自己的增添了不少的工作量。这些都是在我在这次的实训中所收获的。
我认识到作为一名合格的会计人员应具备多方面的能力。比如：实务能力，适应能力、应变能力、判断能力、良好的心理素质、和良好的职业道德、等等。除此之外拥有一颗上进心，进取心也是非常重要的。在实际的工作中遇到问题时要多向他人请教这样才可以逐渐提高自己。人际沟通也是非常重要一点，如何与让人打交道是一门艺术，也是一种能力，如果将其运用得当，将会达到事半功倍的效果。“只有经历过，才知道其中的滋味”，对我而言，可以说通过上会计实训，真真切切的让我了解了什么是会计，让我对会计的观点也有了本质的改变，让我对会计这门职业也有了更加浓厚的兴趣，这也是会我以后踏上社会，参加工作打下了良好的基础，这些宝贵的经验都是为我以后的工作和学习带了一笔极大的财富，这是书本上没有的知识，只有通过自己动手，去做，去体会才能够学到的，所以这对我来说十分的珍贵。
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通过这次会计手工实训，我认识到平时在学校所学的知识对于我们会计来说可以说是纸上谈兵，但我们不得不把它学好，因为它决定上层建筑，它指导我们以后的工作。而通过这次的实训我更加的认识到会计这个职业的实践性和操作性。除了掌握好书本上的知识还要结合实际，具备良好的职业素养和职业道德等，这才是会计工作地核心。
虽然，要成为一名合格的会计人员还有一定得差距，但我将一饱满的热情投入到以后的学习和工作中，认真学习，努力适应社会，严格要求自己，不断充实和完善自己，力求上进为社会做出贡献，回报自己的家人、学校和社会。
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