工会财务管理办法.
出纳岗位是工会财务管理中非常重要的一环，负责工会经费的收付、保管和管理工作。具体职责如下：
1）按照工会委员会的授权和财务预算，负责工会经费的收付，确保资金的安全和合理运用。
2）负责现金、支票、汇票等各种收付款项的核对、记录和保管工作。对于收入和支出，必须按照规定的程序填写会计凭证和相关单据，并及时入账。
3）严格控制工会经费的使用范围和金额，确保经费的合理使用和节约使用。对于超支或不当使用的经费，必须及时上报工会主管领导进行处理。
4）定期对库存现金、有价证券进行抽查、盘点。在会计人员在场的前提下，进行实地盘库、核对有价证券，盘点结果填写《盘点报告表》，对盘库发现的问题书面上报工会主管领导等待处理结果，待处理结果决定进行账务处理。
5）负责工会经费的日常管理和保管工作，包括财务专用章、印章、票据、账簿等的管理和保管。
三、财务报表和审计
1、工会应当按照国家有关规定编制财务报表，包括年度收支预算、年度收支决算、资产负债表、利润表和现金流量表等。
2、工会应当定期进行内部审计和外部审计，确保会计信息的真实性和准确性。内部审计由工会委员会或者财务委员会组织，外部审计由经费审查委员会或者会计师事务所进行。
3、工会应当及时向会员公开财务报表和审计结果，接受会员的监督和审查。
四、违规处理
对于违反本办法和国家法律、法规的行为，工会应当及时进行处理。对于严重违法违规的行为，必须依照法律法规和工会章程进行严肃处理，保护工会经费的安全和合法性。
按照国家《银行法》、《票据法》、《现金管理条例》以及本办法相关规定，严格办理各项现金收付、银行结算及相关业务。审核报账的原始凭据，确保货币资金收付业务和银行结算业务手续完备、票据合法、专款专用。同时，登记银行存款日记账和现金日记账，定期与银行对帐，编制“银行存款余额调节表”，做到日清月结，账证相符、账款相符、账账相符。
保管库存现金、有价证劵、空白支票和有关印章，严禁以“白条”抵充库存现金，不得超库存现金，不得签发空白和空头支票，不得出借银行账户，更不得挪用库存现金。负责工会会费、经费的清收，办理上级工会补助及其他拨付的财务手续，按期办理上缴上级工会经费的财务手续。
会计核算以持续运营为前提、人民币为记账本位币、收付实现制为基础、权责发生制为补充，采用借贷记账法记账。以实际发生的经济业务为依据，如实反映工会财务状况，保证会计信息真实可靠、内容完整。资产在取得时按照实际成本计量，除另有规定外，一律不得调整账面价值。
根据《工会会计制度》统一规定的科目名称和编号设定会计核算科目，不得减并、增设，不得擅自更改科目名称与编号。根据管理需要设置相应的明细科目、备查账、台账进行辅助核算。
原始凭证必须具备凭证名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等内容。从外单位
取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或者盖章，自制原始凭证必须有经办单位负责人签名或者盖章，对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章。凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证必须有验收人证明。支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的收款证明。经上级工会或本单位工会委员会批准的经济业务，将批准文件原件作为会计凭证附件。原始凭证不得涂改、挖补，如有错误必须由出票单位重开或者更正，更正处应加盖开出单位公章。
记账凭证应具备填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、制单人签字或盖章等内容。收付款记帐凭证由出纳人员签名或盖章。
2）记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总填制。也可以根据原始凭证汇总表填制。但是不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。
3）如果记账凭证摘要能够说明调账、错账更正的原因，可以不附原调账说明；如果无法说明，则必须附上调账说明。此外，其他记账凭证必须附有原始凭证且内容相符。
4）填制记账凭证时，需要确保会计科目使用正确，摘要简明扼要、重点突出、说明问题，数字准确无误。
3、会计账簿
1）根据国家统一会计制度的规定和会计业务的需要，需要设置会计账簿，其中包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。
2）在启用会计账簿时，需要在账簿封面上写明单位名称和账簿名称，并在账簿内扉页上填明会计期间、启用日期、账簿页数、会计科目（目录）和会计主管人员。同时，需要加盖财务专用章和工会、主管会计印章。
3）需要及时核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。在实行电算化后，总账和明细账需要定期打印，发生收付款业务时需要在输入记账凭证的当天和出纳核对库存现金无误。
4）当会计人员调动工作时，需要注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。
4、会计报表
会计报表是反映工会某一会计期末全部资产、负债和净值产的情况。会计报表是工会领导、上级工会及其他会计报表使用者了解情况、指导工作的重要资料。主要包括资产负债表、收入支出表和编制说明。
会计报表分为年度报表和中期会计报表，中期会计报表可根据上级工会及工会有关领导需要编制半年报、季度报、月报。
1）在编制报表前，需要对各项收支账目、往来款项、货币资金及资产进行清理结算；经核对所有收支业务已全部入账后进行结转，登记会计账簿确保账实相符、账证相符、账账相符、账实相符。
2）在编制会计报表时，需要检查收支款项是否全部入账，账簿登记是否完整无误。按照《工会会计制度》规定的格式、内容编制报表，确保项目齐全，内容完整，数字准确、账表相符。在年终报表中，需要说明工会预算执行情况，使用、管理经费过程中存在的问题，分析影响预算执行情况的原因，并为下年度编制工会预算提出意见和建议。
会计报表需要经过工会审阅签章后才能上报，年度预算和决算还需要本级工会委员会审核盖章。
资产是工会拥有或控制的经济资源，包括流动资产、投资和固定资产等。
流动资产包括货币资金、应收款项和库存物品。货币资金按照实际发生额入账，同时要设置库存现金和银行存款日记账，逐日逐笔登记。库存现金要做到日清月结账实相符，不得超过2000元。银行存款的账面余额与银行对账单定期核对，如有不符，要编制银行存款调节表调节相符。应收款项按照单位名称、债务人设置账户进行明细核算，要严格控制应收款项，定期核对、及时清收，不得长期挂账。库存物品指工会取得的将在日常活动中耗用的材料、物品及达不到固定资产标准的工具、器具等，要按物品类别、品名设置明细账，并根据出、入库单逐笔核算。购入和有偿调入的库存物品以实际支付的价款记账，无偿调拨和接受捐赠的库存物品以其公允价值或者有关凭据注明的金额（加上相关费用）记账。库存物品设专人管理，每年最少进行一次清查盘点，对于盘盈、盘亏或报废的资产，要及时查明原因报经批准认定后进行处理。盘盈的库存物品按照其公允价值入账，并计入当期收入；盘亏的库存物品，将其账面余额计入当期支出。报废和毁损的库存物品，要先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和责任人赔偿等，将净损失计入当期
支出。对于领用金额在200元以上的库存物品，要建立备查登记薄进行管理，明确使用部门和责任人。
固定资产是指工会使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书等其他固定资产。一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，为固定资产。单位价值虽未达到规定标准，但是使用时间在一年以上的大批同类物资按固定资产管理。购入和有偿调入的固定资产，以实际支付的买价、运输费、保险费、安装费、装卸费及相关税费等记账；自行建造的固定资产，以建造过程中实际发生的全部必要支出记账；无偿调入和接受捐赠的固定资产，以其公允价值或者有关凭据注明的金额（加上相关费用）记账。对固定资产进行改建、扩建，其净增值部分计入固定资产价值。固定资产修理费用直接计入当期支出。
2.固定资产管理
在固定资产管理方面，公司工会应当建立完善的管理制度，包括固定资产的购置、使用、维护、处置等方面的规定。
在固定资产购置方面，应当制定严格的审批程序，确保购置的固定资产符合公司工会的实际需要，并且能够提高工作效率和质量。在使用方面，应当设立专人管理，每年至少进行一次全面盘点，对于盘盈、盘亏或毁损的固定资产，应当及时查明原因，并进行账务处理。
在处置方面，公司工会应当根据固定资产的实际情况，制定相应的处置方案，包括出售、报废、毁损等。在处置中取得的变价收入扣除处置费用后的净收入（或损失）应当计入当期收入（或支出）。
盘盈的固定资产应当按照其公允价值入账，并相应增加固定基金；盘亏的固定资产应当冲减其账面余额并相应减少固定基金。报废、毁损的固定资产，冲减其账面余额并相应减少固定基金，清理中取得的变价收入扣除清理费用后的净收入（或损失）计入当期收入（或支出）。
此外，公司工会应当设置辅助账记录各项固定资产的原值、购入时间、预计使用年限、应提折旧、净值等信息，以便于固定资产的管理和监督。
5.收入支出管理
公司工会的收入来源主要包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、行政补助收入、投资收益、其他收入等。
会费收入是指工会会员按月缴纳的会费，拨缴经费收入是指单位行政拨缴、基层单位按规定上缴及上级工会按规定转拨的工会经费中归属于本级工会的经费及建会筹备金。上级补助收入是指收到的上级工会补助的款项，包括回拨补助、专项补助、超收补助、帮扶补助、送温暖补助、救灾补助、其他补助。行政补助收入是指工会取得的公司按照《工会法》和国家的有关规定给予工会的补助款项。投资收益是指工会对外投资发生的损益。其他收入是指工会除会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、行政补助收入、投资收益之外的各项收入。
公司工会应当按照规定比例按月收取会员会费，按职工工资总额2%比例收缴工会经费，按期收取基层单位职工会费及工会经费。各项收入应当按照实际发生额入账。
在支出方面，公司工会主要涉及职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、其他支出等。职工活动支出是指工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出；维权支出是指工会直接用于维护职工权益的支出；业务支出是指工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出；行政支出是指工会为行政管理、后勤保障等发生的各项日常支出。
工会经费的开支范围必须严格遵循上级工会的各项管理制度。支出必须由工会审批。资本性支出包括建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建等实际支出。其他支出包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出和各项支出按照实际发生额入账。
工会会计必须按照《工会会计制度》规定的支出范围和工会年度收支预算办理各项支付业务，不得扩大支出范围。每一项报账业务必须取得合法的原始单据。报账原始单据填写内容
必须齐全，包括经济业务发生的时间、内容、单位、数量、单价、金额等。经办人员填写费用报销单，并填明经济业务的用途、报账原始单据的张数、票面金额、报销金额的大写和小写。经办人和验证人签字后，上报工会批准签字。经办人持填写内容齐全的费用报销单及原始凭据，送出纳审核无误办理支付业务。
预算的编制必须严格按照《工会会计制度》规定的收入来源和支出范围结合本工会年度工作计划编制年度预算。预算编制内容包括收入部分和支出部分。收入部分包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益和其他收入。支出部分包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出和其他支出。预算编制要求根据上级工会的要求结合本年度工会工作计划，以上年度实际收入为基础，按照“量入为出，收支平衡，略有结余”的原则编制。支出的编制要体现工会为职工服务的特点，不得编制赤字预算。预算说明书必须详细说明、内容完整、数据准确、可行性分析。
决算的编制要按照本办法中会计报表的编制要求编制年终决算，做到数字准确、内容完整、说明详细、及时上报。
