2011企业内部控制应用指引及案例讲解_答案

企业内部控制应用指引讲解及案例精析课堂练习及答案

1、境内上市公司执行指引的时间是2011年12月1号。（判断题）

正确日期是2011.01.01日 ○正确 ●错误

2、组织架构的风险包括哪两个方面。（多选题） ●治理结构的风险 ●组织机构方面的风险 ○缺乏执行力风险 ○机构形同虚设的风险

3、在董事会下面需要设立哪些专门委员会。（多选题） ●战略委员会 ●审计委员会 ●提名委员会

●薪酬与考核委员会

4、企业设立合理的组织机构后还要明确岗位设置，同时明确岗位职责。（判断题） ●正确 ○错误

5、企业下面有子公司的要对其进行关注，特别关注海外、异地的子公司。（判断题） ●正确 ○错误

6、发展战略涉及的风险有哪些。（多选题） ●战略制定的风险 ●战略实施的风险 ●战略调整的风险 ●战略考核的风险

7、战略目标制定要关注的问题。（多选题） ●战略目标制定的方法 ○战略目标制定的风险 ○战略目标制定的时间

●战略目标制定过程中需要考虑的因素 8、战略实施的控制主要有几个方面。（多选题） ●计划、预算和战略管理制度 ●战略宣传 ●战略实施监控 ○战略考核

9、战略调整的调整依据是国家的整体经济调整形式，不依赖于行业的技术进步。（判断题） ○正确 ●错误

10、战略发展应当关注的人力资源风险。（多选题） ●人力资源引进的风险 ●人力资源约开发的风险 ●人力资源使用的风险 ●人力资源退出的风险

11、涉及到知识产权、国家秘密的员工，企业要与其签订保密协议，要求期履行员工的保密

义务。（判断题） ●正确 ○错误

12、人力资源退出包括。（多选题） ●员工的辞职 ●解除劳动合同 ●退休 ○辞退

13、兼并重组中的风险并不包括在企业文化需要关注的风险之内。（判断题） ○正确 ●错误

14、企业特色文化内容不包括（）。（多选题） ○积极向上的价值观 ●体现国家的产业 ○团队协作和风险防范意识 ●以扩张为先导的成长路径

15、企业社会责任的总体目标就是注重经济效益与自身的发展，实现企业与环境和谐发展。（判断题） ○正确 ●错误

16、实施资源节约使用的方法有（）。（多选题） ●开发可再生资源 ●加快高薪技术开发 ●转变发展方式

●防止对不可再生资源的毁灭性开发

17、资金活动应当关注的风险包括筹资风险、投资风险、资金调度使用风险和资金管控的风

险。（判断题） ●正确 ○错误

18、对投资项目进行会计控制包括（）。（多选题） ●制定会计 ●设置投资台帐 ●保管投资资料

●对投资进行减值测试 19、对营运资金的管理就要统筹协调资金的需求，但是没有必要进行全过程的管理。（判断题） ○正确 ●错误

20、采购业务应当关注的风险有（）。（多选题） ●采购计划安排的风险

●采购物资质量和价格的风险 ●采购付款的风险 ●资金管控的风险

21、为避免采购人员的舞弊，应该对采购人员定期轮岗。（判断题）

●正确 ○错误 22、采购中要建立供应商的评估、准入制度，并将其基本信息录入到信息系统当中。（判断题）

●正确 ○错误

23、采用（）方式采购。（多选题） ●招标 ●底价 ●定价 ○直接购买

24、销售业务应当关注的风险（）。（多选题） ●销售不畅 ●销售收款 ●销售舞弊 ○销售价格

25、销售的控制点不包换（）。（单选题） ○加强市场调查 ○完善销售记录 ●加强坏帐管理 ○完善客户服务 26、本指引所指的工程项目是指企业自行或者委托其他单位进行的建造、安装活动。（判断题）

●正确 ○错误

27、在确定中标人之前，企业可以与投标人对投标方案、价格等进行谈判。（判断题） ○正确 ●错误

28、订立书面合同的要求（）。（多选题） ●在规定定期限内与中标人订立书面合同 ●明确双方的权利、义务 ●明确双方的违约责任

●不得订立背离合同实质性的其他协议 29、概预算审核的重点内容有（）。（多选题） ●编制依据 ●项目内容 ●工程量的计算 ●定额套用

30、工程变更中，因变更原因造成的价款支付方式及金额变动的，应提供完整的书面文件和

其他相关资料。（判断题） ●正确 ○错误

31、外包的分类，一般外为重大业务外包和一般业务外包。（判断题）

●正确 ○错误

32、承包商应具备的条件（）。（多选题）

●承包方是依法建立、合法经营的专业服务机构或其他经济组织 ●承包方要具备相关的专业资质 ●从业人员要有专业技术资格

●承包方的技术经验水平要符合业务外包要求

33、外包的会计控制要注意加强核算与监督以及费用核算工作。（判断题）

●正确 ○错误

34、研发风险控制的总体要求包括（）。（多选题） ●重视研发 ●制定计划 ●强化管理 ●项目转化

35、立项与研究的审批要关注（）。（多选题） ●企业发展的必要 ●技术的先进行

●成果转化的可行性 ○员工的积极性

36、研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同，约定研究成果的产权归属，研究进度和质量标准等相关内容。（判断题）

●正确 ○错误

37、企业对于通过验收的研究成果，可以委托相关机构进行审查，确认是否申请专利技术、商业秘密等进行管理，但不用立即申请专利。（判断题） ○正确 ●错误

38、劳动合同的特别约定包括（）。（多选题） ●离职条件 ●研究成果归属 ●离职后保密义务 ●违约责任

39、在开发过程中要分步推进，在产品得到市场认可后才可以进行批量生产。（判断题）

●正确 ○错误

40、资产管理中主要关注的问题（）。（多选题） ●重视加强各项资金的投保工作 ●采用招标等方式确定保险人 ●降低资产损失风险 ●防范资产投保舞弊

41、存货保管中要注意对存货进行定期检查，但是不用建立制度进行管理。（判断题） ○正确 ●错误

42、对固定资产的清查可以每年做一次也可以两年一次，最多不超过两年。（判断题） ○正确 ●错误

43、无形资产的更新方面要注意（）方面。（多选题） ●注意定期评估 ●要加大投入 ●要不断创新 ○进行品牌建设

44、当项目不符合国家法律法规和本企业的担保的时候，不能提供担保，但是如果是本企业发生过担保纠纷没有妥善解决的，可以继续担保业务。（判断题）

○正确 ●错误

45、担保合同中的内容应明确被担保人的权利、义务、违约责任等相关内容。（判断题）

●正确 ○错误

46、对担保业务的日常监控包括（）。（多选题） ●定期检测

●异常情况及时报告 ●保证追索权 ○实施监控 47、全面预算是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动所做的预算安排。（判断题）

●正确 ○错误

48、预算编制的方法（）。（多选题） ●固定预算 ●弹性预算 ●滚动预算 ○浮动预算

49、对业务预算的控制要即使组织资金收入，严格控制资金支付，调节资金收支平衡等。（判断题） ○正确 ●错误

50、预算考核的原则有（）。（多选题） ●公平 ●公开 ●公正 ○公示

51、合同纠纷处理不当影响企业形象也是企业合同管理的风险。（判断题）

●正确 ○错误

52、合同订立的基本要求包括（）。（多选题） ●内容完整

●表述严谨、准确 ●相关手续齐备

●避免出现重大疏漏

53、合同订立后，合同的审核要关注（）。（多选题） ●合同主体、内容、格式是否合法 ●合同内容是否符合企业经济利益 ●对方当事人是否具有履约能力 ●合同权利、义务是否明确

54、合同的盖章要经编号、审批及企业法定代表人或授权的代理人签署后，才能盖章。（判断题）

●正确 ○错误

55、合同纠纷经协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。（判断题）

●正确

○错误

56、所谓内部信息传递是指企业内部各管理层之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。（判断题） ●正确 ○错误

57、内部报告的使用主要是为了（）。（多选题） ●指导管理 ●反映情况 ●协调进度

●考核、实现目标

58、信息系统主要是企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。（判断题） ●正确 ○错误

59、系统开发验收测试的主体是（）。（单选题） ●开发单位的专业机构 ○开发商 ○合作单位 ○合作开发商

60、系统运行维护采用的加密措施主要是为了确保（）。（多选题） ●保密性 ●准确性 ●完整性 ○合格性

61、财务合并报表主要反映企业（）。（多选题） ●财务状况 ●经营成果 ●现金流量 ○管理层情况

62、财务报告的结构分析主要是分析企业的资产的分布、负债水平和所有者权益结构。（判断题）

●正确 ○错误

63、内部控制的评价原则包括（）。（多选题） ●全面性 ●重要性 ●客观性 ○谨慎性

、负责内部控制评价的部门包括授权的内部审计部门或者授权专业机构。（判断题）

●正确 ○错误

65、内部控制评价现场测试的方法有哪些。（多选题） ●抽样 ●实地查验 ●调查问卷 ●个别访谈

66、内部控制的审计方式有哪些。（多选题） ○内部审计 ●审计 ●整合审计 ○外部审计

67、实施审计工作的审计方法主要是按照至下而上的方法进行审计工作。（判断题） ○正确 ●错误

68、在确定一项内部控制缺陷或多想内部控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当评价补偿性控制的影响。（判断题）

●正确 ○错误

补充问题（在第四讲中）

1、为了促进企业长期稳定发展，企业在打造品牌时，应当以下列哪一项为核心。（单选题） ○企业团队 ○企业产业链 ●主业 ○辅业 2、企业应当积极培育具有自身特色的企业文化，企业特色文化的内容应当包括（）。（多选题） ○体现国家的产业 ●体现企业特色的企业愿景 ●积极向上的企业价值观 ●诚实守信的经营理念

●履行社会责任和开拓创新的企业精神 ●团队协作和风险防范意识 ○以规模扩张为先导的成长路径

3、企业发生重大安全生产事故，应当及时启动 ●应急预案

4、企业应当采取哪些措施以实现环境保护： ○学习国家环境保护 ●加大环境保护投入 ○购买先进设备 ●实现清洁生产

●加强对三废的综合治理 ○推行集约化生产

●建立废料回收和循环利用制度

会计职业道德课堂教学截图 第一章、会计职业道德概述 第一讲

1、以下哪个是的特征 ●广泛的社会性 ○他律性 ○科学性 ○公平性

2、以下哪些属于的职能（多选题） ●调节职能 ●教育职能 ●认识职能 ○规范职能

3、道德与法律的关系（单选题） ○道德与法律的表现形式相同 ○法律与道德一样具有多层次性 ○道德和法律一样具有强制性

●道德具有稳定性，而法律随经注基础和上层建筑的改变而改变 第二讲

4、以下选项哪个属于职业道德的特征（单选题） ○广泛性 ○科学性 ●实践性 ○规范性 5、会计职业道德是指人们在从事各种特定的职业活动过程中应遵循的道德规范和行为准则的总和（判断题） ○正确 ●错误

6、会计职业道德的作用（多选题） ●对法律制度的补充 ●规范会计行为的基础 ●实现会计目标的重要保证 ●会计人员提高素质的内在要求

7、下列关于会计职业道德与会计法律制度的区别说法正确的是（单选题） ○性质相同 ○内容相同 ○作用范围相同 ●表现形式不同 第三讲

8、会计人员因不遵守职业道德，情节较轻，被吊销会计从业资格证书，3年内不得从事会计工作，触犯刑律被追究刑事责任的，终生不得从事会计工作。（判断题） ○正确 ●错误

9、以下哪些属于会计职业道德规范的内容（多选题）

●爱岗敬业 ●诚实守信 ●廉洁自律 ●参与管理

10、以下哪些选项属于爱岗敬业的基本要求（多选题） ●热爱会计工作，敬重会计职业 ●严肃认真，一丝不苟 ●忠于职守，尽职尽责 ○诚实守信 第四讲

11、以下选项哪些属于诚实守信的基本要求（多选题） ○热爱会计工作，敬重会计职业 ○严肃守信，一丝不苟

●保密守信，不为利益所诱惑 ●执业谨慎，信誉至上

12、廉洁自律要求会计人员经得起金钱、权利、美色的考验，不贪污、挪用，不监守自

盗。（判断题） ●正确 ○错误

13、以下选项哪些属于廉洁自律的基本要求（多选题） ●不违法乱纪，以权谋私 ●树立正确的人生观 ●坚持会计工作原则 ●自尊自爱，严格要求 第五讲

14、坚持准则中的“准则”公包括会计准则，不包括会计法律、国家统一的会计制度等。（判

断题） ○正确 ●错误

15、以下哪个选项属于坚持准则的基本要求（单选题） ●坚持准则，依法办事 ○树立正确的人生观 ○坚持会计工作原则 ○自尊自爱，严格要求

16、以下哪些选项属于客观公正的基本要求（多选题） ●端正态度 ●依法办事

●事实就是，不偏不倚 ○自尊自爱 第六讲

17、以下哪些选项属于会计职业技能的内容（多选题） ●会计专业理论能力 ●职业判断能力 ●沟通交流能力

●提供会计信息的能力

18、以下哪些选项属于会计职业技能的基本要求（多选题）

●精益求精

●实践中提供会计职业技能 ○严肃认真 ○保密守信

19、目前，会计岗位大致包括会计负责人、一般会计人员和出纳三种。（判断题） ●正确 ○错误

20下列哪个选项属于会计岗位职业道德对出纳人员（单选题） ○精通 ○善于协调 ○业务精益求精 ●一丝不苟 第七讲

21、对于法国，其会计职业道德强调的是会计人员的胜任能力。（判断题）

○正确 ●错误

22、会计职业道德教育包括哪些层次（多选题） ●对会计专业学生的教育 ●岗前教育 ●继续教育 ○脱产教育

23、以下哪个选项属于会计职业道德教育的内容（单选题） ○职业道德的理念教育 ○职业道德的普及教育 ●职业道德的规范教育 ○职业道德的价值教育

24、会计职业道德教育的途径包括会计学历中的教育和会计继续教育中的教育。（判断题） ●正确 ○错误 第八讲

25、以下哪些选项属于会计职业道德的自我教育方法（多选题） ●正确认识自己 ●严格要求自己 ●学会自我约束 ●培养慎独精神

26、以下哪些选项属于会计职业道德修养的内容（多选题） ●职业义务 ●职业荣誉 ●职业节操 ○职业精神

27、以下哪些选项属于会计职业道德修养的境界（多选题） ●雇佣型境界 ●尽职型境界 ●献身型境界 ○服务型境界 第九讲

28、以下哪些选项属于会计职业道德监督的作用（多选题） ●裁判 ●促进 ●调节 ○激励

29、会计职业道德监督检查的方式包括哪些（多选题） ●全面检查 ●专项检查

○抽查、重点检查 ●定期抽查

30、以下哪个选项属于会计从业资格检查的内容（多选题） ●政治素质 ●专业技能 ○遵纪守法 ●实践经验

31、单位内部会计职业道德监督检查的方式包括哪些（多选题） ●内部审计监督 ●内部业绩统计 ●差错检查统计 ●专项检查考核

考试一内容：

1、重大业务外包方案应当提交审批，审批人是

● ● ● ● ○ ○ ○ ● ● ○

1、施行《企业内部控制规范》的公司必须披露年度内部控制自我评价报告。 对

2、中小板和创业板上市公司暂不执行《企业内部控制配套指引》。 错 3、“企业内部控制基本规范”的实施日期是 D、2009年7月1日

4、企业内部控制基本规范应于2009年7月1日起在国内所有大中型企业施行 错

5、2011年1月1日起必须施行企业内部控制配套指引的是 B、在境内外同时上

市的公司

6、企业内部控制配套指引应于2011年1 月1日在所在上市公司实施 错 7、企业内部控制配套指引在我国证券市场主板上市公司中全面执行的时间是

D2012年1月1日

8、建立举报投诉制度是企业内部控制“信息与沟通”要素的要求 对 9、下列不属于企业内部控制应用指引分类的是 D、控制程序

类指引

10、“企业内部控制配套指引”的发布时间是 D、2010

年

11、2011年1月1日起必须施行企业内部控制配套指引的是 B、在境内外

同时上市的公司

12、风险管理就是在特定环境中通过设定目标，识别与衡量风险，应对风险，

将风险控制在企业可承受的范围内的过程 对

13、内部控制能够完全杜绝企业舞弊的发生 错 14、内部控制仅对目标实现提供合理保证，而无法提供绝对保障 对

15、风险应对的策略包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等

对

16、组织架构”应用指引的内容一共包括 A、三章十一条 17、企业组织架构设计的最大风险是内部机构设计不科学 对 18、组织架构是明确企业相关组织和机构的设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。这些组织机构应为 C、股东（大）会、董事

会、监事会、经理层和企业内部各层级机构

19、组织架构的核心是公司治理结构和内部机构的设计和运行问题

对

20、组织架构”属于1“企业内部控制应用指引”中的 A、第1号 21、治理结构形同虚设可能导致企业决策、运行等不科学或失误，影响企业发

展战略实现，甚至招致经营失败 对

22、企业的“三重一大”是指 C、重大决策、重大事项、重大人事任免和大

额资金支付业务

23、企业应重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项 对 24、企业内部控制应用指引---发展战略”中的发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与 D、战略规划

25、“发展战略”属于1“企业内部控制应用指引”中的 B、第2号 26、风险应对的策略包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等 对 27、战略委员会对董事会负责，可聘请社会专业人士担任顾问 对 28、“发展战略”分为发展目标和战略规划两个层次 对

29、下列有关企业组织架构运行的说法中不正确的是 B、企业组织架构调整应当由总经理决策并审批后生效

30、董事不得进入战略委员会，但为保证专业性，可吸纳一定数量的社会专业人士进入该委员会 错

31、发展战略”分为发展目标和战略规划两个层次 对

32、企业发展战略方案经董事会审议通过后还应报经股东（大）会批准才能付诸实施 对

33、下列有关企业发展战略实施的说法中不正确的是 Ｄ企业战略一旦确立不得调整变动

34、人力资源”应用指引的内容一共包括 A、三章十四条 35、风险控制的目标是努力使风险事件的风险最小化 对

36、风险管理就是在特定环境中通过设定目标，识别与衡量风险，应对风险，将风险控制在企业可承受的范围内的过程 对

37、风险应对的策略包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等 对 38、人力资源是企业董事、监事和高级管理人员的统称 对

39、企业关键技术、商业秘密和泄露是企业人力资源管理应关注的重要风险之一 对

40、制定并发布 “企业内部控制应用指引---人力资源”的目的是 B、促进企业加强人力资源建设，合理配置人力资源，实现发展战略

41、下列属于国有独资企业治理结构设计的特殊要求的是 B、董事会成员中应当包括公司职工代表

42、企业的“三重一大”是指“重大采购、重大销售、重大决策和大额资金支付业务”。( 错

43人力资源的退出必须以科学的绩效考核机制为前提 对

44人力资源风险控制重点应放在引进、开发、使用、考核和激励上，退出机制合理与否对企业影响有限 错

45下列有关企业人力资源引进与开发的说法中不正确的是 D、人力资源的开发相对于引进而言风险小、要求低且成本少

46企业内部控制应用指引---发展战略”第三条要求企业在制定与实施发展战略时至少应当关注几方面的风险 B、三个

47企业“重大决策、重大事项、重大人事任免和大额资金支付业务”的具体标准可由企业根据本企业的情况具定。 对

48“企业内部控制应用指引---社会责任”中所指的社会责任除安全生产、产品质量、环境保护、资源节约和促进就业等之外，还应包括的一项重要内容是 D、员工权益保护

49扶贫济困、安老助孤、帮残助医、支教助学等不属于企业社会责任的范围 错

50“企业内部控制应用指引---社会责任”第三条要求企业在履行社会责任时至少应当关注几个方面的风险 C、四个

51利润最大化或股东财富最大化是企业发展的唯一目标 错

52“社会责任”属于1“企业内部控制应用指引”中的 D、第4号 53上市公司治理结构设计有特殊要求。下列不属于特殊要求的是 D、设立工会组织

54为保证战略委员会更具性和专业性，企业应当保证有一定数量的董事进入该委员会 对

55企业发展战略方案经董事会审议通过后还应报经股东（大）会批准才能付诸实施 对

56制定并发布 “企业内部控制应用指引---社会责任”的目的是 D、促进企业履行社会责任，实现企业与社会的协调发展

57下列有关企业安全生产管控的说法中不正确的是 C、对于不可抗力造成的重大安全事故可以不报告，自行处理

58“三废”专指“废气、废水和废渣”，企业应加强对其回收、利用和处置等综合治理 对

59发生紧急、重大环境污染事件的处理得当、上报及时，影响不大的，可免于追究相关责任人的责任 错

60“企业内部控制应用指引---人力资源”中所指的人力资源除包括董事、监事和高级管理人员之外，还包括 C、全体员工

61制定并发布“企业内部控制应用指引---企业文化”的目的是 D、促进企业发挥企业文化在企业发展中的重要作用

62企业内部控制应用指引---企业文化”中所指的企业文化是企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的什么的总称 A、行为规范

63制定并发布 “企业内部控制应用指引---发展战略”的目的是 C、促进企业增强核心竞争力和可持续发展能力

以人为本”是企业文化建设应当信守的重要原则 对

65总会计师或分管会计工作的负责人应当参与投融资决策过程 对 66董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导和垂范作用 对

67下列不属于企业筹资业务会计控制的是 B、按国家统一会计准则制度进行核算和监督，并计提相应的减值准备

68股票资金的成本低于债券筹资的，所以应更多地使用股票筹集资金方式 错

69重大投资项目应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度 对

70下列不属于制定并发布“企业内部控制应用指引---资金活动”的目的的是 A、否定“一支笔”控制

71企业集团必须实行资金集中管控，提高资金使用效率与效果 错 72企业应当建立科学的供应商评估和准入制度，确定合格供应商清单 错 73下列不属于企业集团资金集中管控的优点的是（C、加大集团的清算风险）

第二节 实施范围与要求 --

企业内部控制基本规范应于2009年7月1日起在国内所有大中型企业施行。(2分)

A、对 B、错

2011年1月1日起必须施行企业内部控制配套指引的是(2分)

A、所有上市公司 B、在境内外同时上市的公司 C、在境内主板上市的公司 D、国有大中型企业

第二章 企业内部控制基本规范--观念碰撞与误区辨析

第十五节 关于内部控制的要素（二） -- 下列不属于企业内部控制应用指引分类的是（）(2分)

A、内部环境类指引 B、控制活动类指引 C、控制手段类指引 D、控制程序类指引

第十九节 关于内部控制与风险管理 --

风险管理就是在特定环境中通过设定目标，识别与衡量风险，应对风险，将风险控制在企业可承受的范围内的过程。

(2分) A、对 B、错

第二十节 关于内部控制的效用 --

内部控制仅对目标实现提供合理保证，而无法提供绝对保障。(2分)

A、对 B、错

第三章 企业内部控制应用指引第1号－－组织架构

第一节 该指引的现实与长远意义 --

“组织架构”属于1“企业内部控制应用指引”中的（）(2分)

A、第1号 B、第2号 C、第3号 D、第4号

第二节 组织架构设计运行的主要风险 --

治理结构形同虚设可能导致企业决策、运行等不科学或失误，影响企业发展战略实现，甚至招致经营失败。(2分)

A、对 B、错

第四节 组织架构的设计风险控制（二） -- 下列属于国有独资企业治理结构设计的特殊要求的是（）(2分)

A、设立职工监事

B、董事会成员中应当包括公司职工代表

C、设立外部董事 D、设立监事会

第五节 组织架构的设计风险控制（三） --

企业“重大决策、重大事项、重大人事任免和大额资金支付业务”的具体标准可由企业根据本企业的情况具定。

(2分)

A、对 B、错

第六节 组织架构的运行风险控制 --

下列有关企业组织架构运行的说法中不正确的是（）(2分) A、企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估

B、企业组织架构调整应当由总经理决策并审批后生效 C、企业应当科学建立并运行对其子公司的投资管控制度 D、企业梳理内部机构的重点是其设置的合理性和运行的高效性等

第四章 企业内部控制应用指引第2号--发展战略

第一节 为什么要制定和实施发展战略 第二节 企业战略制定与实施的风险（一） --

“发展战略”属于1“企业内部控制应用指引”中的（）(2分)

A、第1号 B、第2号 C、第3号 D、第4号

第四节 如何制定企业发展战略（一） --

根据“发展战略”应用指引解读的精神，企业战略委员会的担任人一般为（）(2分)

A、董事长 B、副董事长 C、总经理 D、副总经理

第六节 如何制定企业发展战略（三） --

“发展战略”分为发展目标和战略规划两个层次。(2分)

A、对 B、错

第七节 如何制定企业发展战略（四） -- 下列有关企业发展战略实施的说法中不正确的是（）(2分)

A、应按战略规划制定年度工作计划

B、按照战略规划与年度工作计划编制并分解年度全面预算

C、应建立发展战略实施的激励约束机制 D、企业战略一旦确立不得调整变动

第五章 企业内部控制应用指引第3号－－人力资源

第一节 人力资源对企业发展的意义 --

“人力资源”属于1“企业内部控制应用指引”中的（）(2分)

A、第1号 B、第2号 C、第3号 D、第4号

第二节 人力资源指引的主要内容 第三节 人力资源管理的主要风险（一） --

“人力资源”应用指引的内容一共包括（）(2分)

A、三章十四条 B、四章十五条 C、五章十六条 D、六章十

第五节 人力资源的引进与开发的风险控制（一） --

下列有关企业人力资源引进与开发的说法中不正确的是（）(2分)

A、人力资源的引进要依据年度人力资源需求计划进行 B、人力资源引进要符合相关能力框架、知识结构和综合素质要求 C、人力资源的引进要注意区分高级管理人员、专业技术人员和一般员工

D、人力资源的开发相对于引进而言风险小、要求低且成本少 第九节 人力资源的使用与退出的风控（二） --

下列说法中符合“企业内部控制应用指引---人力资源”要求的是（）(2分)

A、因人设岗，人尽其才

B、试用期满考核合格者方可正式上岗

C、不应进行岗位轮换 D、公平优先，兼顾效率

第十节 人力资源的使用与退出的风控（三） -- 人力资源的退出必须以科学的绩效考核机制为前提。(2分)

A、对 B、错

第六章 企业内部控制应用指引第4号－－社会责任

第一节 企业为什么要履行社会责任 第二节 企业应履行哪些社会责任 --

企业的社会责任一般包括安全生产、产品质量、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护、支持慈善事业及

扶穷助困等。(2分)

A、对 B、错

“企业内部控制应用指引---社会责任”中所指的社会责任除安全生产、产品质量、环境保护、资源节约和促进就业

等之外，还应包括的一项重要内容是（）(2分)

A、资产保全 B、资本保全

C、利润保全 D、员工权益保护

第三节 企业在履行社会责任方面的风险（一） --

“企业内部控制应用指引---社会责任”第三条要求企业在履行社会责任时至少应当关注几个方面的风险（）(2分)

A、二个 B、三个 C、四个 D、五个

第六节 如何履行好社会责任（二） --

企业发生重大安全事故、环境污染事件时，下列处理中符合“企业内部控制应用指引---社会责任”要求的是（）(2

分)

A、启动应急预案，及时报告 B、及时报告，等待有关批复后再进行处理

C、启动应急预案，但不急于报告 D、先分清责任，再启动应急预案 第七节 如何履行好社会责任（三） --

发生紧急、重大环境污染事件的处理得当、上报及时，影响不大的，可免于追究相关责任人的责任。(2分)

A、对 B、错

第七章 企业内部控制应用指引第5号－－企业文化

第一节 企业文化建设的意义与作用 --

企业文化是企业开展的各项文化体育娱乐活动的总称。(2分)

A、对 B、错

“企业文化”属于1“企业内部控制应用指引”中的（）(2分)

A、第3号 B、第4号 C、第5号 D、第6号

第二节 企业文化建设的主要风险 --

“企业内部控制应用指引---企业文化”第三条要求企业在加强文化建设时至少应当关注几个方面的风险（）(2分)

A、二个 B、三个 C、四个 D、五个

第六节 如何打造优秀的企业文化（四） -- “以人为本”是企业文化建设应当信守的重要原则。(2分)

A、对 B、错

第八章 企业内部控制应用指引第6号－－资金活动

第一节 资金活动的概念及管控目的（一） -- “资金活动”属于1“企业内部控制应用指引”中的（）(2分)

A、第3号 B、第4号 C、第5号 D、第6号

第八节 筹资控制(四) --

下列不属于企业筹资业务会计控制的是（）(2分)

A、建立筹资业务的记录、凭证和账簿

B、按国家统一会计准则制度进行核算和监督，并计提相应的减值准备

C、妥善保管筹资合同或协议、收款凭证、入库凭证等资料

D、定期与资金提供方进行账务核对 第十节 投资控制(二) --

股票资金的成本低于债券筹资的，所以应更多地使用股票筹集资金方式。(2分)

A、对 B、错

第十一节 投资控制(三) --

重大投资项目应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。(2分)

A、对 B、错

第十三节 资金营运控制(一) --

大额资金支付业务必须坚决实行“一支笔”审批控制。(2分)

A、对 B、错

下列不属于制定并发布“企业内部控制应用指引---资金活动”的目的的是（）(2分)

A、否定“一支笔”控制

B、正常组织资金活动，防范和控制资金风险

C、保证资金安全 D、提高资金使用效益

第十四节 资金营运控制(二) --

下列不属于企业集团资金集中管控的优点的是（）(2分)

A、减少集团债务总体规模 B、节约集团总体负债费用 C、加大集团的清算风险 D、降低集团成员企业的财务风险

第九章 企业内部控制应用指引第7号－－采购业务

第一节 采购业务的范围及控制目的 第二节 采购业务流程 -- “采购业务”属于1“企业内部控制应用指引”中的（）(2分)

A、第6号 B、第7号 C、第8号 D、第9号

第四节 各环节主要风险点及管控措施(二) --

对于超预算和预算外采购项目，应先由使用部门负责人审批后再行办理请购手续。(2分)

A、对 B、错

第五节 各环节主要风险点及管控措施(三) -- 控制供应商选择不当风险的错误做法是（）(2分)

A、建立科学的供应商评估和准入制度

B、与供应商签订质量保证协议

C、建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度

D、与供应商建立紧密的私人关系

第七节 各环节主要风险点及管控措施(五) --

确保采购过程可追溯性的做法是（）(2分) A、实行采购全过程各环节的登记制度或信息化管理

B、实行采购人员的轮岗制度 C、实行采购业务会计电算化

D、实行采购合同管理

第八节 各环节主要风险点及管控措施(六) 第九节 采购业务的后评估 --

下列做法中不符合采购业务管控规范的是（）(2分)

A、按照规定的审批权限和程序办理采购业务

B、建立价格监督机制

C、定期检查和评价采购过程中的薄弱环节

D、实行请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的合并管理

第十章 企业内部控制应用指引第8号－－资产管理

第一节 资产管理的范围与目的 --

“资产管理”属于1“企业内部控制应用指引”中的（）(2分)

A、第6号 B、第7号 C、第8号 D、第9号

第二节 企业至少应关注和控制的资产风险 --

“企业内部控制应用指引---资产管理”第三条要求企业在进行资产管理时至少应当关注几个方面的风险（）(2分)

A、二个 B、三个 C、四个 D、五个

第五节 存货各业务流程的主要风险与管控(三) -- 存货应大力投保，以合理降低存货意外损失风险。(2分)

A、对 B、错

第六节 存货各业务流程的主要风险与管控(四) -- 下列做法中不符合存货资产管理规范要求的是（）(2分) A、充分利用信息系统，强化存货管理各流程的风险控制

B、至少每两年开展一次全面盘点清查

C、切实做到存货管理不相容岗位相互分离、制约和监督 D、加强存货的保险投保，合理降低存货意外损失风险 第八节 固定资产各业务流程的主要风险及管控(二) -- 下列有关固定资产管理的做法中不合乎规范的是（）(2分) A、重视更新改造，不断提升固定资产的使用效能和运行状态

B、定期对固定资产进行维护保养，切实消除安全隐患 C、严格操作流程，实行岗前培训和岗位许可制度 D、建立固定资产清查制度，至少每两年进行一次全面清查 第九节 无形资产各业务流程的主要风险与管控 -- 控制无形资产管理风险的不当做法是（）(2分)

A、对技术资料等无形资产的保管及接触应保有记录，实行责任追究 B、应当定期对专利、专有技术等无形资产的先进性进行评估

C、以口头协议形式控制无形资产泄秘风险

D、重大的无形资产处置应当委托具有资质的中介机构进行评估

第十一章 企业内部控制应用指引第9号－－销售业务

第一节 销售业务的范围与管控目的 第二节 销售业务流程 --

“销售业务”属于1“企业内部控制应用指引”中的（）(2分)

A、第6号 B、第7号 C、第8号 D、第9号

第六节 销售各环节的主要风险与控制(四) --

重大的销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录。A、对 B、错

第七节 销售各环节的主要风险与控制(五) -- 下列有关销售收款的做法中不合乎规范的是（）(2分)

A、结合公司销售，选择恰当的结算方式 B、严格审查票据的真实性和合法性，防范欺诈 C、赊销商品一般应要求客户进行书面确认

D、收到的银行本票、汇票等应及时缴存银行，不得背书转让 第八节 销售各环节的主要风险与控制(六) -- 下列做法不符合“销售业务”会计管控规范的是（）(2分)

A、会计记录、销售记录与仓储记录核对一致 B、企业核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存

C、已核销的坏账又收回时形成账外资金 D、定期与客户核对应收货款的账目

制定并发布 “企业内部控制应用指引---采购业务”的目的是（） A A、规范企业采购行为，防范采购业务风险 B、促进企业净化采购环境，杜绝质次价高 c、促进企业合理运输，降低采购成本 D、促进企业开发利用可再生资源

分)

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