1.市场失灵
是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况。市场配置效率以完全的自由竞争作为严格的假设条件的，现实并不具备。 1.垄断2.信息不充分和不对称3.外部效应与公共物品4.收入分配不公5.经济波动 2.失灵
为弥补市场失灵而对经济、社会生活进行干预的过程中，由于行为自身的局限性和其他客观因素的制约而产生的新的缺陷，进而无法使社会资源配置效率达到最佳的情景。
1.决策失误2.寻租行为3.提供信息不及时甚至失真4.职能的越位和缺位 3.财政支出效率
财政支出效率由财政资源配置效率和公共物品(包括准公共物品)的生产效率组成。
财政支出的生产效率是指如果把机关和公共部门看作是提供公共物品的生产部门，那么在资源配置既定的前提下，部门内部的组织管理状况决定着提供公共物品的数量和质量，从而决定财政支出的效率。 4.转移性支出
无偿向居民和企业、事业以及其他单位供给财政资金。是指按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转移给居民和其他收益者的支出。1.补助支出2.捐赠支出3.债务利息支出 5.购买性支出
用于在市场上购买所需商品与劳务的支出。 6.现收现付制
指当期的缴费收入全部用于支付当期的养老金开支，不留或只留很少的储备基金。 7.完全基金制
指当期缴费收入全部用于为当期缴费的受保人建立养老储备基金，建立储备基金的目标应当满足未来向全部受保人支付养老金的资金需要。 8.税负转嫁
指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应商的一种经济现象。 9.税负归宿
指处于转嫁中的税负的最终落脚点。 10.预算
预算是经过法定程序审批的具有法律效力的基本财政收支计划，是配置公共资源的有效机制，是国家为实现其职能而集中性分配财政资金的重要工具，是调节、控制社会经济运行的重要经济杠杆。 11.复式预算
指国家财政收支计划通过两个以上的计划表格来反映，一般分为经常预算和建设预算。 12.财政投融资
指为实现一定的产业和财政目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，根据经济和社会发展规划，在不以盈利为直接目的的前提下，采用直接或间接贷款方式，支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动。
(1)经济性因素。它主要指经济发展的水平、经济的选择和的经济干预等。关于经济发展水平对财政支出规模的影响，马斯格雷夫和罗斯托的分析具体说明了经济不同发展阶段对财政支出规模以及支出结构变化的影响，这些分析表明经济发展因素是影响财政支出规模的重要因素。经济的选择也会对财政支出规模发生影响，最为明显的例证便是我国经济改革前后的变化。
(2)政治性因素。政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在两个方面：一是政局是否稳定；二是政体结构的行政效率。关于前者皮考克与威斯曼的分析已略有所述，当一国政局不稳出现内乱或外部冲突等突发性事件时，财政支出的规模必然会超常规地扩大。至于后者，若一国的行政机构臃肿、人浮于事，效率低下，经费开支必然增多，这是确定无疑的。
(3)社会性因素。如人口状态、文化背景等因素，也在一定程度上影响着财政支出规模。在发展中国家人口基数大、增长快，相应的教育、保健以及救济贫困人口的支出压力便大；而在一些发达国家人口出现老龄化问题，公众要求改善社会生活质量等等，也会对支出提出新的需求，因此，某些社会性因素也影响财政支出的规模。
影响我国财政支出结构的主要因素
财政支出结构不是一成不变的，不是僵化的，它取决于一个国家所处的经济发展阶段，不同经济发展阶段对财政支出结构具有决定性的作用，使财政支出结构的发展变化带有一定的规律性。因此，不能够任意的调整财政支出结构。从经济发展阶段来看，现阶段影响我国财政支出结构的因素有：
（一）职能的转化滞后与行为的不规范
财政支出的直接目的是满足履行其职能。因此的职能究竟是否规范化，直接影响着财政支出结构的合理与否问题。按照市场经济的要求规范化的职能标准是满足公共需要，弥补“市场失灵”。目前对我国来说，应该把市场能解决的事情交给市场，而应该把社会公共需求领域的事情做好。
（二）财政收支矛盾较为突出
财政支出可能达到的总规模，在一般情况下取决于财政收入规模。国民经济增长状况是决定财政收入规模的前提。目前，我国正处于经济转轨时期，生产力发展水平不高，这无疑会影响财政收入规模的扩大，而财政支出压力很大，如西部大开发、振兴大东北、发展农业、教育、科技、环保以及解决失业人员的安置等问题都需要财政来妥善解决，这些使财政支出压力更加加大。
（三）预算管理不够完善
从近几年的运行情况来看，我国预算管理改革是比较成功的，但由于经济发展水平、现行管理、预算法制化以及现行利益分配格局等因素的影响，我国预算管理改革尚存在许多不足点，其主要表现在以下几个方面：（1）预算科目划分不科学。预算科目的改革，不仅要全面、准确地反映所有收支活动，而且要强化收支分类的经济分析功能，提高财政透明度和宏观管理水平，同时还要与国际惯例相结合。目前我国现行预算科目体系的划分，存在着经济与功能分类方法上相互交叉，这导致了核算口径与国际惯例不能衔接。（2）预算的编审时间较短。尽管2002年财政部规定编制下一年度的预算时间提前到8月底，但仍然达不到有效编制预算时间要求，特别是在当前构建公共财政框架及推行部门预算、采购制度、国库集中收付制度条件下，没有充分的时间对预算项目进行周密的论证，将直接影响预算的实际效力。从审议时间来看，每年一次的全国会期，一般不太长，而会议期间的审议预算时间则更短，因此在较短的时间内全国难以深入地对预算进行细致、认真地审议修改。
（四）财政监督力度较为薄弱
财政监督是国家经济监督的一个重要方面。要有效地发挥财政监督机制对加强财政管理和维护财经纪律具有现实意义。目前，我国财政监督机制中存在着以下不足点：（1）监督方式单一并且不规范，即专项性和突击性检查较多，日常监督较少；对公共收入检查较多，对公共支出监督较少。（2）财政内部监督较为薄弱。近几年来我国对自身的监督力度不够严格，为财政资金的分配和预算的执行留下了漏洞，如财政部门现象的蔓延。
影响财政支出规模的宏观因素
1）经济性因素——经济发展水平决定财政支出的财力保证
2）政治性因素——其主要表现在三个方面：一是政局是否稳定；二是政体结构和行政效率；三是干预。 3）社会性因素，如人口、就业、教育、医疗卫生、社会救济、社会保障等都会影响财政支出的规模大小
10、试述税负转嫁效应。
税负转嫁是伴随着商品经济而存在的、不可避免的经济现象，会对社会经济生活产生广泛的影响：（1）税负转嫁是税负的再分配，也就是物质利益的再分配。（2）税负转嫁和制定税收及设计税收制度有密切的关系。（3）税负转嫁可能会强化纳税人逃税的动机
11、试述税负转嫁的条件。
在实际经济生活中，税负转嫁的程度，要受多种因素的制约：（1）供给弹性与需求弹性对税负转嫁的影响。一般来说，供给弹性大、需求弹性小的商品的课税较易转嫁；而供给弹性小、需求弹性大的商品不易转嫁。（2）税种差别对税负转嫁的影响。一般而言，对商品的课税比较容易实现税负转嫁，而对所得的课税一般不能实现税负转嫁。（3）课税范围宽窄对税负转嫁的影响。课税范围宽的商品比较容易实现税负转嫁，而课税范围窄的商品则难以实现税负转嫁。（4）企业谋求的利润目标对税负转嫁的影响。在市场经济中，企业的经营目标就是要谋求利润的最大化，税负转嫁虽然也是为这一目标服务的，但是在特定的情况下，两者之间也会发生矛盾。
拉弗曲线描绘了的税收收入与税率之间的关系，当税率在一定的限度以下时，提高税率能增加税收收入，但超过这一的限度时，再提高税率反而导致税收收入减少。因为较高的税率将抑制经济的增长，使税基减小，税收收入下降，反之，减税可以刺激经济增长，扩大税基，税收收入增加。
市场失灵或失效的主要表现：
(1) 公品问题。 (2) 外部效应问题。
(3) 竞争失效和垄断问题。
(4) 偏好不合理——优值品、劣值品问题。 (5) 市场不完全问题。 (6) 信息不充分问题。 (7) 分配不公问题
(8) 宏观经济失衡问题。
社会保障制度是在的管理之下，以国家为主体，依据一定的法律和规定，通过国民收入的再分配，以社会保障基金为依托，对公民在暂时或者永久性失去劳动能力以及由于各种原因生活发生困难时给予物质帮助，用以保障居民的最基本的生活需要。 社会保障制度是通过集体投保、个人投保、国家资助、强制储蓄的办法筹集资金，国家对生活水平达不到最低标准者实行救助，对暂时或永久失去劳动能力的人提供基本生活保障，逐步增进全体社会成员的物质和文化福利，保持社会安定，促进经济增长和社会进步
(1） 社会保险制度。指由国家依法建立的，使劳动者在年老、患病、伤残、生育和失业时，能够从社会获得物质帮助的制度。
（2）社会福利制度。广义上与社会保障同义，狭义上指由国家或社会在法律和范围内向全体公民普遍地提供资金帮助和优化服务的社会性制度。
（3） 社会救济制度。指国家通过国民收入的再分配对因自然灾害或其他经济、社会原因而无法维持最低生活水平的社会成员给予救助，以保障其最低生活水平的制度。
（4） 社会优抚制度。指国家依法定的形式和行为，对有特殊贡献的军人及其眷属实行的具有褒扬和有待赈恤性质的社会保障制度。
（5）社会互助制度。指民间组织对部分劳动者的帮助，主要是解决规定之外、没有很好解决但仍需获得外界帮助的实际困难。社会互助是社会救助的补充，是社会成员的基本权利。
（6）个人储蓄积累保障。是个人或家庭将部分资金存入银行的一种保障形式，是社会保障的一种有效而必要的补充。
