ＸＸＸ有限责任公司 应收款项管理制度
一、总则
（一） 该制度所指应收款项包括企业应收账款、应收票据、其他应收账款、预付账款。
（二）销售、采购部门应加强应收款项管理：应收款项是企业主要的流动资金之一，周转速度的快慢直接影响企业资金质量和营运能力。
（三）应收账款是企业的资源，应该作为扩大销售额的一种手段，制定良好的信用加以利用。企业信用应该包括以下内容：
（1）信用标准：根据以往客户的资信程度，对客户做一个等级评价，再采取相应的信用；
（2）信用条件：信用期限、现金折扣、折扣期限； （3）收款：对未收回的款项，按照客户等级制定相应的收款方案催收。
（四）企业应当按照客户设立应收款项台帐或辅助账，详细反映如下内容：
（1）欠款发生的部门、依据合同、协议等文件； （2）欠款客户的全称、地址、经办人； （3）每笔欠款的账龄、增减变动；
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（4）每笔欠款的信用额度、期限、逾期时间； （5）每笔逾期欠款的催收记录。
二、应收款项流程管理
一、销售开票员开具销售票据，传递给收款员，收款员依据销售票据中的金额按照收款类型收取现金或办理代销（附表四）、赊销手续。 二、每笔销售未收款的销售票均应附有《欠条》，欠条应具备下列要点：
① 客户亲笔签字或由客户委托书中指定的代理人签字。 ② 填明欠款金额，发货名称及数量。 ③ 填明约定收款日期及付款条件。
三、每日工作结束前一小时整理当日销售单据，并依照收款类型编制当日的《销货日报表》（附表五），按收款类型依此整理票据及收款、赊销依据文件附在附表五后交财务。
附表五 ： 销售日报表
收款类型 年 月 日销售额 单位 合计 现金 ￥ 代收 ￥ 赊销 ￥ 依据 付票据张数 制表人：_______________ 填表时间：________________
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四、财务按照附表五记录应收账款凭据，其表及依据作为会计记账凭证的原始资料附件。
五、对到期的应收款项，财务应按时列表提交清欠部门，及时催收。 六、对逾期的应收款项，应当采取多种方式进行催收；对重大的逾期应收款项屡收不清的，应当通过诉讼方式解决。
七、企业对屡收不清的应收款项，因某种原因不便诉讼的，但为了减少坏账损失，应经请示董事会批准，可与债务人协商以债务重组的方式解决。
八、应重视对应收款项中的“预付账款”管理，款项汇出后，应由采购、财务部门联合负责，时时跟踪落实核对货到、票到，避免款出货无。
三、应收款项的清理
一、企业应在年底安排销售、采购、财务部门联合对应收款项进行全面清查核对，由专人办理“应收款项确认函”（附表六）落实资产可收回程度。
二、按照确认的“应收账款确认函”与企业全部应收款明细表核对，依此对应收款项排队，分别按照正常、到期、逾期、严重逾期、屡收不清几种情况采取相应的收款方式。
三、特别对逾期、严重逾期、屡收不清的款项按照本制度第五——第七条执行外，还要在制定客户信用额度及销售时从严控 制。
四、应收款项的回收、核对确认工作应与部门绩效考核挂钩。
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附表六：
填表时间： 年 月 日
收款单位 收款金额 起止时间 确认结果 核对人 收款单位 签章
2010年11月20日
年 月 日 核对人 付款单位 签章 年 月 日 付款单位 付款金额 起止时间 确认结果 应收账款确认函
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