零售企业财务内部控制的思考姚文娟摘要：面临着外界环境的机遇与挑战，零售企业完善的财务内部控制对企业的持续发展与竞争力提升至关重要。人员的聘用和监督奖惩等方面比较薄弱。本文阐现阶段，很多零售企业的财务内部控制往往得不到重视，岗位的设置、并提出相应的优化述了内部控制在零售企业财务管理中的重要性，对零售企业财务内部控制中的普遍问题进行分析，措施。关键词：零售企业；财务内部控制；财务管理前言财务内部控制是企业管理和日常运营过程中的基础财务管理工作在内部管理中处于核心地位。企业的环节。财务内部控制制度可以协助企业明确自己的经济经营过程中存在很多不确定风险，做好财务内部控制工目标和发展规划，并且对于经济目标和发展规划发挥特根据中国连锁经营协会公针对性地建作可以把控制提前，防范风险。定的控制和约束，在企业的日常运营过程中，布的调查，2018年，百强连锁店的销售额同比增长7.7%，立多重管理制度。上述相关制度的存在是以遵守国家法百强企业的销售额占社会消费品零售总额的6.3%，同比律法规为前提。上年增长0.3个百分点。2017年，零售市场高频率地出现二、零售企业财务内部控制存在的主要问题等新词中，从一个方“新零售”“智能零售”、“、无界零售”（一）管理层重视不够机遇面来看，它反映了过去两年零售市场的格局和变化，零售企业首要的任务是销售业绩，管理层专注于实在财务管与挑战并存的变化过程中，完善的财务内部控制关乎零现商品的销售目标，并实现了预期的效益即可。以下将结合做好账，每月提供财售企业的盈利能力、持续发展与竞争力提升。理方面，简单认为只要财务管好钱、务报表，没有发生资金困难，没有应收坏账就可以。企业零售企业的财务管理情况，对于普遍存在的一些问题做Copyright©博看网 www.bookan.com.cn. All Rights Reserved.更加出分析，并针对性地提出管理内部控制的举措。正常经营情况下，很少有人会关注财务的内控工作，一、财务内部控制的重要作用不会去防范未知的风险。（一）财务管理内部控制，防范财务风险随着国民经济的发展和的要求，我国许多零售财务管理的内容比较广泛，零售企业的财务管理相企业建立了基本的内部控制制度，还有内部控制系统和核算、资金、存货等的规范控对比较简单。主要是对预算、财务管理流程，但大部分零售企业的设立都是为了应对资金的运营管理并未严格按照内制。其中企业的资金是经营活动的基础，上级或相关部门的检查，在实际工作中，提高资金的使不能严格和全面是财务管理的工作之一，加强资金的管理，部控制系统实施。内控制度存在于形式，用率是财务管理的重要任务。企业价值达到最大化是企实施。业财务管理工作的宗旨，每个企业在经营的过程中，离不（二）岗位设置缺乏制衡性通过财务管理工作中开展开资金，也脱离不了会计核算。零售企业的业务流程相对比较简单，财务核算也简在内部控制，对财务管理的各项工作中的各关键环节的管单。为了节约人工成本，企业会忽视内部控制的要求，确保资金和财产的安全。监控，及时控制风险，防范风险，财务岗位的设置上有重复兼岗情况，在不相容岗位的设督和控制各项经营活动中的财务管理工作，及时采取有置上存在缺陷，比如出纳既管钱又管账，也没有定期的检效措施降低风险，有效保证企业运营的安全。查制度；比如企业存货的管理，每月月末对库存商品盘（二）确保财务数据的准确性，提供经营决策的依据点，一般由库存保管员一个人盘点；比如在相关物资的采比如企业财务管理的过程就是要真实地反映企业的经营购过程中，必须遵循集中采购以及相互制约的原则；这些日情况，包括运营、盈利及资金运作等。在财务管理过程中营销活动中，礼品的采购和发放都由同一人操作。实施有效的内部控制机制可确保财务数据真实有效。往常的工作，看似很简单，但是在业务的操作中都有一定的往由于内部控制的缺失或无效，会导致财务信息收集、整问题，存在舞弊行为的风险，上述提及的日常工作，一旦影响最终会计数据也能理、归集、解析、记录等环节出现问题，建立了相关体系，不仅能使企业的预算环节更严格，的失真，可能出现为管理层提供经营决策的依据出现偏有效提升企业的综合管理水平。及时准确的财务信落实不到位差，影响公司整体战略的制定及实施，（三）人员素质参差不齐，息对组织的决策至关重要。商业零售业的行业性质，从业人员的薪金不高，各方（三）有助于企业发展规划和发展目标的确定面能力相对较低。财务人员对工作中的财务管理和内部248控制管理缺乏了解。会计人员也缺少主观能动意识，工作到财务管理工作的质量。财务管理高度专业化，需要专业中缺乏相应的责任心，这也是会计工作中存在的一个重水平相对较高的人员。如果作为一个财务岗位的人员没要的问题。比如国有企业对内控的要求，企业每年都会做有基本的专业知识，是无法胜任本职工作的，也无法专但是往往自查自评，还会有外部审计机构进行内控测试，业、规范的解决问题，更不能为企业的长期持续经营发展当前零售企业内部控制执提出有用的建议。因此，在财务人员的培训方面，企业应都是走个程序，并未真正落实。针对财务管理中的聘行力差，对业务的事前控制有所疏忽，该舍得投入。为企业从事财务的人员提供学习的机会，问题，无法实现事前防范，影响财务工作的流程管理会影请专家进行业务的指导，并学习先进的管理理念。让参与公司财务管理的人员具备足够的专业知识和强有力的管响企业工作效率的提高，不利于零售企业的长远发展。（四）监督机制不完善，没有发挥考核的奖惩作用理理念，确保企业财务管理的有效运作。对于财务人员的由于零售企业的财务管理内控工作得不到高级管理招聘，可以采用人才招聘的形式，录用更多专业技能优讲座等形式加强人层的重视，所以监督机制无法发挥作用。没有强有力的支良、有丰富经验的人才，并借助培训、即使有了持，也没有专业岗位人员对监督工作作出考评，才培养，储备优秀的工作团队。书面的考核，也只是例行公事，完成书面报告向上级部门交（四）落实监督机制，加强奖惩考核发现问题，得不到员工的认可。在日常工作中，定期、不定期的开展自查，代任务，不能发挥真正考核的奖惩作用，三、加强零售企业财务内部控制的对策建议及时整改，加强财务的全程管控，防范风险。对于已制定半年度、年度作（一）重视财务内部控制制度的建设与完善的工作流程，相关规范，一定要执行到位。财务内部控制是企业管理的重要组成部分，使企业出书面的考评，对在一个阶段里工作上表现优异的员工惩罚对工作不负责任的各种财务活动和组织战略能够朝着有利于企业发展的作出相应的奖励，鼓励工作的热情，方向进行。健全的公司财务控制体系实际上反映了良好的员工，让他们认识到工作失误的严重性，引起他们的重在日常工作视。除此以外，也可以建立专门的监督部门，的公司治理结构。因此，重视财务内部控制制度的建设与内部完善尤为重要。中，协调并强化不同的业务以及各部门之间的工作，企业财务内部控制制度应与企业结构的战略发展目控制制度得以有效实施，提升管理工作的规范性和严谨标相适应，促进企业内部财务控制制度的发展，使企业内性，最后，使得企业内部控制达到可控化的目的。Copyright©博看网 www.bookan.com.cn. All Rights Reserved.财务内控制度的构建需部财务控制得以有效开展。此外，四、结束语要考虑管理上的系统性和综合性，使内控机制在执行上总之，零售企业想要规避风险，持续发展，离不开企但任何监业内部的管理和监控，更离不开财务管理工作。有效落实；在设计与覆盖企业内部财务管理工作所制定使内控制度与中国经的流程制度中，充分考虑科学性与严密性，督，到最后还是员工的自觉自律起到决定性作用。财务管财务管理工作相结合。济发展继续深化，零售行业面临严峻的市场竞争。产业升级、产完善企业内部控制机制的方法是将管理工作和财务理工作在商业零售企业实现自身规模扩大、分析有效结合，充分发挥财务部门参与管理和决策的职业多元化发展等方面具有重要作用，应及时提升财务管控制和防范企业面本文考虑了能，确保所有制度系统得到有效实施，理水平，促进零售企业财务管理的顺利实施。在企业商业零售企业财务内部控制管理存在的问题，并提出了临的财务风险，使企业能够继续安全稳定地运营。提管理中遇到问题，可由财务部门先提出对应解决方案，改进措施，希望零售商业企业的财务内部控制能够真正这使我国商业供给企业管理层，决策者在综合考虑后决定如何应对，落实，防范经营风险，提高企业的经济效益，有利于财务部门员工发挥积极的作用，有利于完善公司零售企业在当今新零售时代逐步稳定发展和壮大成熟。不断完善的经营管理方法，切实加强企业内部控制执行，参考文献：[1]林希忠.企业会计的财务管理及内部控制工作探讨[J].财内部控制建设。会学习,2017(21):1.避免不相容岗位（二）加强岗位设置合理，[2]闫付军.浅谈基于内部控制的财务风险管理[J].中国商贸,企业的财务人员、为了考虑企业成本效益的前提下，2017(15):110-111.库存保管员等岗位较为精简，但是在内控制度所规范的[3]沈红.浅析企业财务资源及其[J].现代经济信息,2016可以采不相容岗位的设置上，尽量避免不相容岗位兼岗，(36):1.指取替代、复合检查的制度来规避风险。在库存管理上，[4]郑云红.企业内控中财务管理的功能及实践分析[J].投资派专员协调监督整个商品供应流程，及时针对商品销售与创业,2017(8):81-82.规避一定的财趋势对商品库存作出调整，减少存货损失，[5]吴方红.基于内部控制的建筑企业财务管理研究[J].建筑务风险。提高综合素质经济,2017（10）.（三）加强财务人员学习培训，(作者单位:上海百联南桥购物中心有限公司)财务人员的专业能力水平、综合素质水平直接关系249
