自产自销开专票免税吗

第2种观点： 自产自销证明的开具流程为：1、带上身份证、法人章、公司信息等文件；2、去公司所在地的村民委员会或居民委员会；3、开具证明。自产自销顾名思义是企业自己销售自己公司生产的产品给客户。通常企业都有的经营权，自销不违法。某些特殊的行业，特殊的产品或地域，自销会有，需通过第三方或特许批准后才能自行销售。如黄金销售，保税区销售等。在税务局申请开票要提供自产自销证明信。自产自销证由各省、市、自治区税务局统一印制，交县税务局编号盖印登记，分发给税务所，由乡（村）以上领购填用。持有“自产自销证”的售货人，对其在集市出售该证明所列货物，可不按临时经营征税。通过与区国税局沟通，简化个人所得税申报手续，凭代开申请表申报个人所得税，无需再填写申报表，个人所得税入库后出具完税证明，保证代开纳税人个税征收环节简便。现在很多的销售平台比如加入农村电商，在网络上开设直营店等，都可以做到产品跨地区销售，不用局限于经销商在销售会谈过程中，有的销售人员会对客户进行提问，如果提问得当，提示性问题能起到如下作用：1、按照逻辑性步骤引导谈话；2、提供一种向潜在客户暗示信息的方法；3、向潜在客户提供了另一种参与信息交换的方法。【法律依据】《农村土地承包法》第十九条 土地承包应当按照以下程序进行：（一）本集体经济组织成员的村民会议选举产生的承包工作小组。（二）承包工作小组依照法律、法规的规定拟订并公布承包方案。（三）依法召开本集体经济成员的村民会议，讨论通过承包方案。（四）公开组织实施承包方案。（五）签订承包合同。

第3种观点： 需要根据销售的产品来做区分。一般情况下，只有农民在集贸市场内自产自销农副产品的才不需要办营业执照，其他情况的经营活动，都需要办理营业执照，守法经营，否则就属于无照经营的违法行为。农贸市场自产自销指的是他们所销售的农产品不需要办理营业执照，只需要携带自己的身份证和自产自销证明，然后可以在农贸市场指定的自产自销区域进行售卖。存在哪些问题？1.食品安全问题：一些农民将还刚打了农药没多久的蔬菜采摘下来，进行销售，存在农药残留量过多；还有一些养殖猪、养、鱼等的农民，为了让这些家畜、水产品能够快速的长大，在养殖过程中加入激素等，导致这些有害物质残留在农产品体内；一些腌制或者熏制的肉类、鱼类等，没有干净、卫生的制作环境，也没有明确的保质期，保存条件也比较简单，容易出现变质问题。2.超范围经营：自产自销区域摊主为了提高自身的收入，从其他摊主那里购入其他种类的农副产品，拿到自己的摊位上进行售卖。例如：蔬菜摊位售卖烟熏制品或者水产品等。这会影响其他摊主的销售情况，扰乱整个市场的经营秩序。3.消费者维权不易：自产自销区的每日摊主都不固定，特别是一些顾客采用现金支付，没有任何凭证。这些摊位的不固定性，导致没有索票索证这一环节，也不再市场方的监管范围之内，等到需要维权的时候，也找不到任何证据，消费者的购物体验急剧下降。法律依据《无证无照经营查处办法》第三条　下列经营活动，不属于无证无照经营：（一）在县级以上地方指定的场所和时间，销售农副产品、日常生活用品，或者个人利用自己的技能从事依法无须取得许可的便民劳务活动；（二）依照法律、行规、决定的规定，从事无须取得许可或者办理注册登记的经营活动。第五条　经营者未依法取得许可从事经营活动的，由法律、法规、决定规定的部门予以查处；法律、法规、决定没有规定或者规定不明确的，由省、自治区、直辖市确定的部门予以查处。

第1种观点： 法律分析：农业生产者自产自销农产品，可以到税务机关申请代开普通，免征，但要提供与村委会、居委会的承包经营合同或相关证明，以便税务机关查验。法律依据；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第八十六条 企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：1．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2．农作物新品种的选育；3．中药材的种植；4．林木的培育和种植；5．牲畜、家禽的饲养；6．林产品的采集；7．灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；

第2种观点： 法律分析：享受该优惠不能开具专用，开具普通时，税率栏次应选择“免税”。自产自销农产品免征优惠无需办理备案手续。法律依据：《中华人民共和国管理办法》第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具；特殊情况下，由付款方向收款方开具。第二十条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得。取得时，不得要求变更品名和金额。

第1种观点： 农民自产自销农产品免税：1、农业生产者销售的自产农产品免征；对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征；纳税人采取“公司+农户”的经营模式回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征；2、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2、农作物新品种的选育；3、中药材的种植；4、林木的培育和种植；5、牲畜、家禽的饲养；6、林产品的采集；7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8、远洋捕捞。法律依据：《中华人民共和国暂行条例 》第十六条下列项目免征：（一）农业生产者销售的自产农业产品；（二）避孕药品和用具；（三）古旧图书；（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（五）外国、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（六）来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备；（七）由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；（八）销售的自己使用过的物品。

第1种观点： 自产农产品销售开票方式如下：1、若农产品为自产，销售时可免征；需收购企业出具证明收购到出卖人的证明和农产品的自产证明等资料，到国税局开具免税；2、若农产品非自产，销售时应开具专用，税率为11%；3、农副产品开具时，应按号码顺序填写，确保填写项目齐全、内容真实、字迹清楚，所有联次内容一致，并加盖专用章；4、专用开具时，应在开票系统中填写购货方信息、选择货物名称及规格型号，输入数量和含税单价，系统自动转换为不含税价，核对价税合计后打印。自产农产品销售的开票方式：1. 使用农产品销售统一：这是专门为农产品销售设计的类型，适用于农民或农业生产者销售自产的农产品；2. 开具普通：如果农民或农业生产者注册成为小规模纳税人，可以选择开具普通；3. 开具专用：对于注册成为一般纳税人的农民或农业生产者，可以开具专用，允许买方抵扣进项税；4. 使用收购或销售：在某些地区，农民销售自产农产品给收购企业时，可以使用收购或销售；5. 通过电子系统开票：符合条件的农民或农业生产者可以通过国家电子系统开具电子，便于管理和存档。综上所述，自产农产品销售时可免征，需提供相应证明材料并开具免税；非自产农产品销售时应开具专用，税率为11%；农副产品应按规定填写并加盖专用章；专用开具时需填写购货方信息并核对价税合计后打印。【法律依据】：《中华人民共和国暂行条例》第二条税率：（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.规定的其他货物。

第2种观点： 法律分析：享受该优惠不能开具专用，开具普通时，税率栏次应选择“免税”。自产自销农产品免征优惠无需办理备案手续。法律依据：《中华人民共和国管理办法》第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具；特殊情况下，由付款方向收款方开具。第二十条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得。取得时，不得要求变更品名和金额。

第1种观点： 法律分析：农业生产者自产自销农产品，可以到税务机关申请代开普通，免征，但要提供与村委会、居委会的承包经营合同或相关证明，以便税务机关查验。法律依据；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第八十六条 企业所得税法第二十七条第（一）项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：1．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2．农作物新品种的选育；3．中药材的种植；4．林木的培育和种植；5．牲畜、家禽的饲养；6．林产品的采集；7．灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；

第2种观点： 自产自销是指企业自行生产销售产品并开具的。开具自产自销需要按照以下步骤进行：1、开票前，首先需要确认所生产的产品的品种、数量、单价、税率等信息是否准确无误，确保开具的与实际销售情况相符；2、开具时需要按照国家税务部门规定的格式，填写抬头、号码、日期、购买方名称、纳税人识别号、地址、电话、商品名称、规格型号、数量、单价、金额、税额等内容；3、根据销售情况和税率计算总金额和税额，并将其填写在上；4、开具完成后，将其交付给购买方，同时将信息报送税务部门进行备案；报销流程通常包括以下几个步骤：1、申请报销：员工在公司规定的时间范围内，将需要报销的费用进行申请，包括费用所属类别、原件或电子版、费用说明、申请金额等信息；2、审核审核人员对申请进行审核，审核内容包括申请人是否符合报销条件、申请金额是否合理、是否真实等；3、批准：审核通过后，财务人员对报销申请进行批准，并安排付款；4、付款：财务人员将报销金额打入员工指定的银行账户，或者直接以现金形式发放；5、记账：对于公司财务部门，还需要对报销金额进行记账处理，包括将信息录入会计系统，进行会计凭证的制作等；综上所述，不同公司的报销流程可能会有所不同，也会因为报销金额、报销类别、审批流程等因素而有所差异。自产自销的开具需要按照国家税务部门的规定进行，如果开具不当，可能会导致被税务机关认定为无效，给企业带来不必要的麻烦。因此，企业在开具自产自销时，应严格按照规定程序进行操作。【法律依据】：《中华人民共和国管理办法》第三条本办法所称，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。第四条国家税务总局统一负责全国管理工作。国家税务总局省、自治区、直辖市分局和省、自治区、直辖市地方税务局（以下统称省、自治区、直辖市税务机关）依据各自的职责，共同做好本行政区域内的管理工作。财政、审计、工商行政管理、等有关部门在各自职责范围内，配合税务机关做好管理工作。第五条的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定。第六条对违反管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励。

第3种观点： 自产农产品销售开票方式如下：1、若农产品为自产，销售时可免征；需收购企业出具证明收购到出卖人的证明和农产品的自产证明等资料，到国税局开具免税；2、若农产品非自产，销售时应开具专用，税率为11%；3、农副产品开具时，应按号码顺序填写，确保填写项目齐全、内容真实、字迹清楚，所有联次内容一致，并加盖专用章；4、专用开具时，应在开票系统中填写购货方信息、选择货物名称及规格型号，输入数量和含税单价，系统自动转换为不含税价，核对价税合计后打印。自产农产品销售的开票方式：1. 使用农产品销售统一：这是专门为农产品销售设计的类型，适用于农民或农业生产者销售自产的农产品；2. 开具普通：如果农民或农业生产者注册成为小规模纳税人，可以选择开具普通；3. 开具专用：对于注册成为一般纳税人的农民或农业生产者，可以开具专用，允许买方抵扣进项税；4. 使用收购或销售：在某些地区，农民销售自产农产品给收购企业时，可以使用收购或销售；5. 通过电子系统开票：符合条件的农民或农业生产者可以通过国家电子系统开具电子，便于管理和存档。综上所述，自产农产品销售时可免征，需提供相应证明材料并开具免税；非自产农产品销售时应开具专用，税率为11%；农副产品应按规定填写并加盖专用章；专用开具时需填写购货方信息并核对价税合计后打印。【法律依据】：《中华人民共和国暂行条例》第二条税率：（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.规定的其他货物。

第1种观点： 自产自销是指企业自行生产销售产品并开具的。开具自产自销需要按照以下步骤进行：1、开票前，首先需要确认所生产的产品的品种、数量、单价、税率等信息是否准确无误，确保开具的与实际销售情况相符；2、开具时需要按照国家税务部门规定的格式，填写抬头、号码、日期、购买方名称、纳税人识别号、地址、电话、商品名称、规格型号、数量、单价、金额、税额等内容；3、根据销售情况和税率计算总金额和税额，并将其填写在上；4、开具完成后，将其交付给购买方，同时将信息报送税务部门进行备案；报销流程通常包括以下几个步骤：1、申请报销：员工在公司规定的时间范围内，将需要报销的费用进行申请，包括费用所属类别、原件或电子版、费用说明、申请金额等信息；2、审核审核人员对申请进行审核，审核内容包括申请人是否符合报销条件、申请金额是否合理、是否真实等；3、批准：审核通过后，财务人员对报销申请进行批准，并安排付款；4、付款：财务人员将报销金额打入员工指定的银行账户，或者直接以现金形式发放；5、记账：对于公司财务部门，还需要对报销金额进行记账处理，包括将信息录入会计系统，进行会计凭证的制作等；综上所述，不同公司的报销流程可能会有所不同，也会因为报销金额、报销类别、审批流程等因素而有所差异。自产自销的开具需要按照国家税务部门的规定进行，如果开具不当，可能会导致被税务机关认定为无效，给企业带来不必要的麻烦。因此，企业在开具自产自销时，应严格按照规定程序进行操作。【法律依据】：《中华人民共和国管理办法》第三条本办法所称，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。第四条国家税务总局统一负责全国管理工作。国家税务总局省、自治区、直辖市分局和省、自治区、直辖市地方税务局（以下统称省、自治区、直辖市税务机关）依据各自的职责，共同做好本行政区域内的管理工作。财政、审计、工商行政管理、等有关部门在各自职责范围内，配合税务机关做好管理工作。第五条的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定。第六条对违反管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励。

第2种观点： 一般纳税人取得免税的农产品，有可能可以计算抵扣进项税额，也有可能不得计算抵扣进项税额，所以，纳税人务必准确把握，结合实际业务，避免涉税风险。1.小规模纳税人销售农产品开具的免税如果农产品为小规模纳税人自产，其销售自产的农产品开具的，属于财税〔2017〕37号规定的农产品销售，可以作为计算抵扣进项税额的凭证。如果农产品为小规模纳税人外购，其销售农产品属于3%征收率的应税行为，根据财税2022年15号公告的规定，在2022年4月1日至12月31日期间免征征，其开具的，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。2.一般纳税人销售自产农产品开具的免税这种免税，属于财税〔2017〕37号规定的农产品销售，可以作为计算抵扣进项税额的凭证。3.一般纳税人销售外购农产品开具的免税根据财税〔2011〕137号、财税〔2012〕75号的规定，流通环节的纳税人销售蔬菜和部分鲜活肉蛋，免征，此时，其对外开具的免税，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。4、一种特殊的情形，即一般纳税人销售的农产品，明明是外购，却假装是自产，适用了免税，购买方取得此类“假免税”的农产品，也不能作为计算抵扣的凭证。一、免税农产品包括主要包括以下六种:1、销售自产初级农产品2、农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品3、制种企业在特定生产经营模式下,生产销售种子①制种企业利用自有土地或承租土地,雇佣农户或雇工进行种子繁育,再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子.②制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回,再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子.4、从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜5、部分鲜活肉蛋产品①.免征的鲜活肉产品,是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉,内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织.②.免征的鲜活蛋产品,是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋,包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。法律依据《中华人民共和国暂行条例》第十五条 下列项目免征：（一）农业生产者销售的自产农产品；（二）避孕药品和用具；（三）古旧图书；（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（五）外国、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（七）销售的自己使用过的物品。除前款规定外，的免税、减税项目由规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。